Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

• Уведомление об исчисленных налогах;
• Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

• НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
• авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
• налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

• уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
• персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

НДС с переходящих доходов

Для компаний, которые не будут пользоваться освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, рассказываем, как платить НДС с переходящих доходов.

Сначала рассмотрим ситуацию, когда изделия были отгружены в периоде УСН, а оплата будет получена уже после перехода на ОСНО. Сразу отметим, что такая дебиторская задолженность покупателей не должна включаться в налоговую базу по НДС – ни в переходном периоде, ни позже, например, в момент получения оплаты. Это объясняется тем, что для целей НДС имеет значение, в каком периоде произошла операция по реализации, т.е. отгрузка. Соответственно, если отгрузка состоялась в периоде УСН, то НДС она не облагается, что подтверждается и разъяснениями ведомств (письма Минфина РФ от 02.04.2015 № 03-07-11/18572, от 02.03.2015 № 03-07-11/10711).

Годовая нулевая отчетность

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.

Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!

Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!

Почему правительство решило переводить всех на ОСНО?

В пояснительной записке к законопроекту об изменениях в НК РФ сказано, что концепцией законопроекта является урегулирование вопроса использования драгоценных металлов в слитках в инвестиционных целях физическими лицами.

Сейчас приобретение гражданами драгоценных металлов (за исключением монет) облагается НДС 20 %, в том числе реализуемых банками в форме слитков при их изъятии из хранилищ. Обратная же покупка слитков организациями и банками осуществляется по рыночной цене без НДС. Условие о взимании НДС в зависимости от факта изъятия слитков драгоценных металлов из банковских хранилищ закреплено в действующем законодательстве с целью предотвратить их реализацию на производственные цели. То есть действующая система налогообложения является основным препятствием для использования драгоценных металлов гражданами в качестве инструмента инвестирования.

Чтобы ввести в инвестиционный оборот для физических лиц драгоценных металлов в слитках, предложили освободить от НДС операции по реализации слитков физическим лицам и запретить применять специальные налоговые режимы, которые, по мнению властей, создают неравные условия на рынке ювелирных изделий и сокращают объём поступлений НДС в год до 20-30 млрд рублей.

Таким образом, новый закон преследует цели:

• предоставить гражданам альтернативный инвестиционный инструмент, не имеющий кредитного и валютного риска;

• привлечь дополнительные инвестиции в золотодобывающую отрасль;

• ликвидировать теневой оборот лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;

• увеличить поступления в бюджетную систему по НДС, налогу на прибыль добывающих компаний, организаций и банков.

Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН, и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.

Организации на ОСНО платят следующие налоги:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;
• НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

ИП на ОСНО платят:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ);
• НДС по ставке 0%, 10%, 20%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Оказаться на ОСНО можно по следующим причинам:

• Налогоплательщик изначально не отвечает требованиям и ограничениям, предусмотренным для льготного налогового режима, либо перестал впоследствии им удовлетворять;
• Бизнесмену необходимо быть плательщиком НДС;
• Налогоплательщик попадает в категорию льготников по налогу на прибыль (например, медицинская или образовательная организация);
• Просто по незнанию того, что существуют другие системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (только для ИП);
• Еще какие-то веские причины, потому что если вы решили заняться деятельностью для получения прибыли, то трудно предположить, что вы намеренно выбрали режим с самой высокой налоговой нагрузкой.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2023 году:

Вид документа	Особенности его заполнения
НДС	Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
НДФЛ	Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП. Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2023 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
Налог на имущество	Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Календарь бухгалтера 2021

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	20.01.2021
За I квартал 2021 года	20.04.2021
За I полугодие 2021 года	20.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	20.10.2021
За 2021 год	20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	25.01.2021
За I квартал 2021 года	26.04.2021
За I полугодие 2021 года	26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года	25.10.2021
За 2021 год	25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	15.04.2021
За 2021 год	15.04.2022

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Бухгалтерская отчетность ОСН (ОСНО)

Общая система налогообложения считается стандартным налоговым режимом, поэтому бухгалтерская отчетность ОСН (другой вариант сокращения – ОСНО) предусматривает расчет всех основных налогов и обязательных страховых выплат. Именно такой вариант ведения бухучета используется наибольшим количеством крупных компаний. Более того, ОСНО выступает системой налогообложения, которая устанавливается для любого вновь зарегистрированного хозяйствующего субъекта, независимо от его организационно-правового статуса – и для ООО, и для ИП.

• на прибыль (ставка – 20%). Отчетность сдается по итогам квартала и составляется только для тех предприятий, которые работают на ОСНО. В некоторых случаях требуется ежемесячная подача декларации;
• НДС (ставка – 0%, 10% или 20%). Также не используется при специальных налоговых режимах. Предусматривает необходимость подачи ежеквартального отчета;
• на имущество (не выше 2,2%). Декларация и расчет суммы перечисления в бюджет осуществляется ежеквартально с нарастающим в течение года итогом. В ряде регионов предприятия освобождены от необходимости отчитываться по этому налогу поквартально. Такое решение принимается на уровне субъекта РФ;
• НДФЛ (13% или 30%). Включает два отчета – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первый подается в ИФНС по итогам года, а второй – ежеквартально;
• страховые взносы в ИФНС. Начиная с 2021 года данный вид отчетности также подлежит предоставлению в налоговую инспекцию. Он составляется независимо от наличия на предприятии штатного персонала и подается ежеквартально.
• отчетность в ПФР. Включает в себя две формы: первая – СЗВ-М – подается в Пенсионный Фонд ежемесячно, а вторая – СЗВ-СТАЖ – по итогам года. Необходимость предоставления первой из указанных форм не возникает, если предприятие не осуществляет деятельность, а руководителем является единственный учредитель, работающий без заключения трудового договора;
• отчетность в ФСС. Состоит из отчета 4-ФСС, в котором содержится расчет взносов на травматизм. Он подается ежеквартально. Кроме того, каждый год от организации требуется подтверждать вид осуществляемой деятельности путем подачи в ФСС соответствующего заявления.

Отчетность работодателей

Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.

В налоговую инспекцию сдают:

• 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля;
• 6-НДФЛ в течение месяца после окончания первого, второго и третьего квартала, и годовая форма до 1 апреля;
• расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала;
• сведения о среднесписочной численности один раз в год до 20 января.

Скачать бланк 2-НДФЛ

doc
xls
pdf

Скачать бланк 6-НДФЛ

doc
xls
pdf

В Пенсионный фонд:

• СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
• СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта.

В 2023 году бизнес ждут следующие изменения:

• переход на единый налоговый платеж;
• уплата взносов в единый социальный фонд;
• изменение критериев перехода на упрощенку;
• проверки IT-компаний;
• второй этап перехода на АУСН;
• повышение акцизов;
• возобновление валютных проверок;
• увеличение МРОТ;
• изменение по ГПХ;
• приостановка плановых и внеплановых проверок;
• товарные знаки станут доступны для самозанятых;
• штрафы за отсутствие маркировки интернет-рекламы;
• ювелирный бизнес перейдет на ОСНО;
• маркировка новых групп товаров;
• возможность оплаты qr-кодом станет обязательной.

Сроки сдачи отчетности за 2022 год

Отчетность в ФНС	Срок сдачи
Декларация по НДС	До 25 января 2023 г.
Расчет по страховым взносам	До 25 января 2023 г.
Декларация по налогу на прибыль	До 27 марта 2023 г.
Декларация по налогу на имущество	До 27 марта 2023 г.
Бухгалтерская отчетность	До 31 марта 2023 г.
Декларация УСН	До 25 марта 2023 г.
6-НДФЛ	До 27 февраля 2023 г.

Отчетность ООО в Росстат.

• Отчетность в Росстат один раз в пять лет обязаны предоставить малые предприятия в рамках сплошного наблюдения. Годом сплошного наблюдения станет 2020-й. Отчетность по нему будет приниматься в 2021 году.
• Попасть ООО может и в произвольную выборку Росстата. Если компания попала в под особое внимание органа статистики, то ее дополнительно проинформируют о том, какие именно отчеты от нее хочет получить Росстат. Также информация о внеплановой отчетности доступна и на сайте Росстата.
• С 1 января 2020 года Росстат прекращает сбор обязательных экземпляров бухотчетности. Теперь бухотчетность будет аккумулировать на едином информационном ресурсе ГИР БО налоговая служба.

Похожие записи:

• Развод с детьми порядок расторжения 2024 у мирового судьи
• Соглашение Между Россией и Украиной по Алиментам
• Частная жалоба на определение суда о возвращении кассационной жалобы