Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд для ип грузоперевозки 1 машина 2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
Использование онлайн-касс
Онлайн-кассы, несомненно, займут достойное место в ведении бизнеса. Данное нововведение позволит налоговым органам в режиме online получать актуальную информацию о совершённой торговой операции. Для онлайн-кассы требуется несколько иное оснащение:
- нет необходимости в ЭКЛЗ;
- нет нужды в фискальной памяти;
- обязателен фискальный накопитель.
Фискальный накопитель представляет из себя сменный блок, который служит хранилищем, защитой, передатчиком информации в налоговые органы. После того, как фискальный накопитель будет заполнен – его придётся заменить. Каждый экземпляр в обязательном порядке необходимо регистрировать в ИФНС электронно.
Разработчики онлайн-касс заявляют о несомненных преимуществах их использования:
- налоговые органы в режиме онлайн видят деятельность организации или индивидуального предпринимателя и, если актуальная информация подаётся достоверно – вероятность проведения проверок сведена к минимуму;
- онлайн-кассы по совокупным затратам на приобретение и обслуживание имеют преимущество перед ККТ, использующейся в настоящее время.
Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.
Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.
Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Когда отменят спецрежим?
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Особенности сферы грузоперевозок
Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок предполагают затраты на:
- сервисное обслуживание машин (ремонт, замена шин и так далее);
- амортизация;
- расходы на бензин;
- зарплата водителям, грузчикам и другим работникам;
- расходы на парковку, услуги связи и другие накладные затраты;
- оплата аренды автомобилей (если они не в собственности предпринимателя);
- страховые взносы — за сотрудников и за самого ИП;
- страховка автомобилей;
- налоги и другие обязательные платежи.
Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.
Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях)
| Налог | Взносы | Всего | |
|---|---|---|---|
| Организация | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 550 000 | 1 090 000 |
| УСН Доходы-расходы | 975 000 | 550 000 | 1 525 000 |
| ИП | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 770 211 | 1 310 211 |
| УСН Доходы-расходы | 959 218 | 655 211 | 1 614 429 |
| Патент | 135 000 | 635 211 | 770 211 |
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Могут ли быть вопросы со стороны налоговой
Конечно, могут! У вас в собственности две грузовых машины, а вы, например, показываете в декларации в составе физических показателей только одну – естественно, налоговая захочет узнать, почему вы занижаете физический показатель, а вместе с ним налоговую базу и сам налог ЕНВД.
Что тут ответить?
Неиспользование автомашины по «уважительным» причинам придется доказывать, причем документально. Например, то, что она стояла на ремонте, подтвердит договор с автосервисом, акт приема-передачи выполненных работ к нему, наконец, можно сделать приказ руководителя юрлица о проведении ремонта автосредства.
Здесь лучше собрать все возможные документы. Потому что, если ваша автомашина стояла на ремонте «у дяди Васи в гараже», а «дядя Вася», естественно, не заключал с вами никакой договор на услуги по ремонту транспортного средства, то доказать налоговикам неиспользование машины и правомерность ее исключения из физического показателя будет очень и очень проблематично.
Единый налог на вменённый доход: общая информация
Доход организации никак не влияет на сумму единого налога. В целом вменёнка выступает альтернативой по уплате трех основных налогов:
- Налог на прибыль (юр. лица) или НДФЛ (ИП);
- Налог на имущество;
- Налог на добавленную стоимость.
Также одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат. В рамках применения ЕНВД налогоплательщик имеет право сократить сумму ЕНВД за счет страховых выплат, уплаченных в пользу сотрудников. Это выступает еще одним важным аспектом использования данного налогового режима.
Согласно налоговому кодексу Российской Федерации есть множество видов деятельности (в зависимости от территориальной принадлежности), к которым индивидуальный предприниматель или юридическое лицо при соблюдении нескольких условий имеет право применить единый налог.
| Критерии | Юридическое лицо | Индивидуальный предприниматель |
| Численность сотрудников | Не должна превышать 100 чел | |
| Деятельность | Должна попадать под действие закона о применение единого налога | |
| Правовые аспекты | Доля других юр. лиц не превышает 25% | – |
| Не может относиться к категории крупных налогоплательщиков | – | |
| Деятельность не осуществляется по договору простого товарищества | ||
| Деятельность не осуществляется на основании доверительного договора |
Ответственность за нарушение налогового законодательства
В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены штрафные санкции:
| Нарушение | Взыскание |
| Отсутствие уплаты или неполная уплата налога (если деяние не носит умышленного характера) | Штраф: 20% от неуплаченной суммы |
| Отсутствие уплаты или неполная уплата налога (деяние носит умышленный характер) | Штраф: 40% от неуплаченной суммы |
| Деятельность без постановки на учёт в качестве налогоплательщика | 10% от дохода (не менее 40 тыс. рублей) |
| Подача заявления о постановке на учёт подано не вовремя | 10 тыс.рублей |
Как рассчитать платеж
Единый налог на вмененный доход по перевозкам пассажиров и грузов рассчитывается по формуле:
ВД = БД х ФП х К1 х К2, где
БД – базовая доходность, которая определена для данного вида деятельности.
Она рассчитывается на одну единицу физического показателя.
Для транспортных услуг, в соответствии со ст.346.29 НК РФ, базовый доход составляет:
- при грузовых перевозках – 6 000 рублей в месяц с одной единицы транспорта;
- при пассажирских перевозках – 1 500 рублей в месяц с одного посадочного места.
К1 – общий коэффициент-дефлятор, который устанавливается Правительством РФ. На 2017 год он составляет 1,868.
К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый регионом самостоятельно. Значения К2 могут колебаться в диапазоне с 0,005 до 1.
Если региональный орган законодательной власти не установил коэффициент по определенному виду деятельности, то по умолчанию он берется равным 1.
Пример: ИП Иванов И.И. работает по ЕНВД грузоперевозки в городе Краснодар.
У него 3 грузовых автомобиля. Решением Краснодарской Думы установлен коэффициент К2 в размере 1 для этой деятельности.
Соответственно, за 3 месяца работы вмененный доход Иванова составит:
(6 000 х 3 х 1,868 х 1.0)х3 = 100 872 рублей.
Этот доход умножается на ставку 15%:
100 872 х 15% = 15 131 рублей должен перечислить ИП Иванов И.И., если будет оказывать на ЕНВД услуги перевозки грузов.
А вот если бы Иванов осуществлял деятельность такси на ЕНВД, то платеж в бюджет бы считал с количества посадочных мест в каждом автомобиле, за минусом места водителя, т.к. оно дохода не приносит.
НК РФ (ст.346.32) разрешает уменьшить ЕНВД на сумму:
- страховых взносов за себя (для ИП) и за работников;
- выплат по листам нетрудоспособности;
- добровольного страхования работников.
Единый налог на вмененный доход. Ирина Кивико
- Рубрика раздела – «Законодательство Федеральной налоговой службы РФ».
- Тема – «Единый налог на вмененный доход» (далее ЕНВД).
- Отвечает на вопросы начальник Межрегиональной инспекции ФНС России №5 по Республике Крым Ирина Валерьевна Кивико.
- Кто может являться плательщиком ЕНВД?
- Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории муниципальных образований, в которых введен ЕНВД.
В отношении каких видов предпринимательской деятельности может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)?
В соответствии со статьей 346.28 НК РФ спецрежим в виде ЕНВД может применяться в отношении 14 видов предпринимательской деятельности, в том числе:
- оказание бытовых услуг населению,
- оказание ветеринарных услуг,
- розничная торговля, осуществляемая через объекты торговли с площадью торгового зала не более 150 кв.м. или не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети,
- услуги в сфере общественного питания и т.д.
Кто не вправе применять ЕНВД?
- организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых превышает 100 человек (данное положение не применяются в отношении организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (исключение составляют организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, а также хозяйственные общества, если их единственным учредителем является потребительские общества или их союзы);
- организации и индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции;
- учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание таких услуг является неотъемлемой частью функционирования данных учреждений и оказываются непосредственно ими.
Как осуществляется постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД?
- Постановка на учет в налоговом органе осуществляется на основании заявления о постановке на учет в течение 5 рабочих дней со дня подачи такого заявления. В этот же срок налогоплательщику выдается (направляется) уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Заявление о постановке на учет в качестве плательщиков ЕНВД подается в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности. Однако, в случае осуществления предпринимательской деятельности, указанной в пунктах 5,7 ст.346.
26 НК РФ в части развозной и разносной розничной торговли, а также осуществления деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах (пункт 11 ст.346.26 НК РФ) заявление подается в налоговый орган по месту основного учета организации или ИП.
В случае осуществления предпринимательской деятельности на территории нескольких муниципальных районов, подведомственных нескольким налоговым органам, постановка на учет осуществляется в том налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено местно осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.
Что признается налоговой базой по ЕНВД? Какова налоговая ставка по ЕНВД?
- Налоговой базой по ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика.
- Ставка налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода.
Что такое вмененный доход?
- Вмененный доход – это условный доход налогоплательщика ЕНВД, который рассчитывается исходя из установленной Налоговым кодексом Российской Федерации базовой доходности и величины физического показателя, характеризующего осуществляемую деятельность.
- В свою очередь, базовая доходность корректируется (умножается) на устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор К1 (в 2014 году он равен 1,672) и на корректирующий коэффициент К2, учитывающий совокупность особенностей ведения того или иного вида деятельности (устанавливается местными органами власти в пределах от 0,005 до 1 включительно)
Что такое базовая доходность и физический показатель?
Базовая доходность – это условный месячный доход в рублях на единицу физического показателя. Размер базовой доходности установлен Налоговым кодексом РФ (статья 346.29 Кодекса) для каждого вида предпринимательской деятельности, к которому применяется ЕНВД и не зависит от фактического размера получаемого дохода или прибыли.
Физический показатель (установлен ст.346.29 НК РФ) характеризует определенный вид предпринимательской деятельности. К нему относится количество работников, площадь стоянки, торгового зала. При распространении наружной рекламы – общая площадь информационного поля (в квадратных метрах).
Что признается налоговым периодом по ЕНВД? Каков порядок представления деклараций по ЕНВД?
Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Налоговые декларации представляются по итогам налогового периода (квартала) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Можно ли совмещать ЕНВД с другими режимами налогообложения?
- ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными спецрежимами.
- При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
ЕНВД грузоперевозки и транспортные услуги
Вмененная система предполагает, что окончательная сумма налога определяется количеством единиц используемых транспортных средств и не зависит от реальных финансовых результатов деятельности индивидуального предпринимателя.
Рассмотрим нюансы специального налогообложения в сфере логистики и определим, выгодно ли оно малому бизнесу. Согласно НК РФ, под вмененный режим попадает перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом.
1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.
С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. Индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие автотранспортные услуги, при определенных условиях вправе выбрать специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
ИП грузоперевозки налоги
При этом существует ограничение: такой системой могут пользоваться только те хозяйствующие субъекты, которые имеют не более 20 единиц транспортных средств.
Решение о переводе на эту систему налогообложения принимается, как правило, муниципальными органами городских округов и районов. Если фирма, осуществляющая грузоперевозки, налогообложение сразу не выбирает, то в случае, когда деятельность включается в перечень услуг, которые переведены на единый налог, то данная система налогообложения избирается автоматически.
Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения.
Вы решили организовать бизнес по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей, тогда еще до момента открытия стоит серьезно задуматься над выбором формы налогообложения. Основополагающим фактором при выборе должна быть оптимальность системы налогообложения, т.е. при которой налоговая нагрузка будет минимальной из всех возможных.
Мы рекомендуем осуществить выбор из следующих двух форм налогообложения:
- ЕНВД (глава 26.3 НК РФ).
- Патент (глава 26.5 НК РФ).
Эффективность каждой мы проверим расчетами, а цифры и определят лидера.
Как рассчитать ЕНВД по транспортным услугам
Согласно ст. 346.26 НК РФ, организации и ИП, которые осуществляют деятельность по перевозке грузов или пассажиров, вправе стать плательщиками ЕНВД. Этот специальный налоговый режим освобождает от уплаты некоторых видов налогов, а налогооблагаемой базой выступает не реальный доход, а вмененный — предполагаемый доход. Как перейти на вмененку по транспортным услугам, условия перехода и основные критерии можно узнать в нашей предыдущей статье.
ЕНВД по транспортным услугам уплачивается в бюджет ежеквартально — четыре раза в год. При расчете вмененки по виду деятельности «транспортные услуги» нужно учитывать целый ряд различных показателей — от вида деятельности до региона, в котором эта деятельность осуществляется. Подробнее о том, как провести расчет налога для перевозок, расскажем в нашей статье.
Изменения в грузоперевозках в 2021 году: какую систему налогообложения выбрать для ИП в грузоперевозках
Если ИП занимается грузоперевозками, то применять общую систему налогообложения он не решится — это неводного по налогам (платеж НДФЛ и НДС) и по нагрузке на бухгалтера (придется держать несколько человек для учета всех документов). Поэтому ИП выбирают спецрежимы взимания налогов.
До 2021 года ИП в сфере грузоперевозок мог выбрать такие специальные режимы налогообложения: УСН, патент, ЕНВД.
С 2021 года ЕНВД отменен, поэтому для ИП с грузоперевозками остается только два режима:
- патент;
- УСН.
Ниже рассмотрим все плюсы и минусы, подводные камни обоих режимов.
Как произвести расчет ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2021 году
Налог в данном случае взимается с вмененного дохода, а не с фактического. Величину первого определяет государство. Для различных видов предпринимательской деятельности предусмотрен свой вмененный доход. Для многих бизнесменов такой вариант является достаточно выгодным. Ведь у них появляется возможность рационально планировать последующие шаги в бизнесе, четко понимая при этом величину налога.
В РФ достаточно большое количество людей занимается разного рода предпринимательской деятельностью, например, грузоперевозками. При этом многие из них выбирают единый налог с вмененного дохода при осуществлении обязательных отчислений в государственную казну. У данной системы есть целый ряд преимуществ. Одним из них является, например, единый платеж вместо нескольких налогов. При этом здесь сразу нужно уточнить один важный момент.
Арендованные транспортные средства
Возможны две ситуации – налогоплательщик передает автотранспорт, который использовал для целей ЕНВД или арендует машины для оказания транспортных услуг.
Если передача производится по договору аренды, в том числе и аренда с экипажем, когда услуги по управлению оказывает арендодатель, доходы от таких услуг не подпадают под ЕНВД. Если налогоплательщик берёт в аренду, то арендованные транспортные средства учитываются в составе физических показателей и услуги, оказанные с использованием арендованного транспорта, облагаются ЕНВД. Это высказано в ряде писем Минфина, например, Письма Минфина РФ от 20.11.2015 N 03-11-11/67277, от 24.10.2014 № 03-11-06/3/53863.
При этом важен не только договор аренды, но и акт приема-передачи. Так как имеет значение не дата начала фактической деятельности, а дата получения автотранспорта в пользование или передача в пользование арендатору. Ведь изменение физического показателя отражается с начала месяца. Поэтому передали (получили) в аренду машину 5-го числа или 25-го, налог надо будет платить за весь месяц.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.