Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Имущественный налоговый вычет за последние три года
Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.
Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:
- оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;
или
- подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).
|
Покупка в новостройке |
Покупка на вторичном рынке |
|
Когда получен Акт приема-передачи |
Когда право собственности оформлено в Росреестре |
Размер вычета с примером расчета
Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.
Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег. Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году. За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.
Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ. Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья. Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.
Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.
Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:
- Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
- Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.
Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.
Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.
С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.
Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату |
| За спортивные занятия |
|
Сумма фактических расходов | 120 000 ₽ за себя, брата или сестру |
|
Данная категория граждан при оформлении имущественного вычета имеет определенные льготы:
- Работающий пенсионер в виду регулярных отчислений вправе получить вычет на общих основаниях.
- Не трудоустроенный пенсионер может задекларировать любой дополнительный доход – от сдачи в аренду, от продажи недвижимости, и это позволит беспрепятственно претендовать на вычет или на уменьшение налога.
- Неработающий пенсионер обладает правом переноса вычета, которое введено №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года. То есть можно получить вычет за 4 последних календарных года, но не более. В 2023 году – за 2021-2018 годы.
- Если гражданин прекратил работать по достижении определенного возраста 5 лет назад, то применить льготу за имущество он не сможет.
- Пенсионер в ряде случаев может оформить возврат за жилье через имеющую доход супругу.
Налоговый вычет за ИИС
С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.
Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:
- Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
- Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
- Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
- У инвестора может быть не более одного счета.
- Счет может быть только рублевым.
- Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
- Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.
Понятие налогового вычета
Если говорить простыми словами, то налоговый вычет, в том числе и при приобретении жилья – это государственная льгота, предполагающая возвращение части суммы, внесенной в государственный бюджет в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он является обязательным для всех граждан, которые имеют официальное место работы, его процентная ставка составляет 13%.
Суть этой льготы можно описать так:
- Вы оплачиваете НДФЛ (через работодателя или самостоятельно, не важно).
- Проверяете, распространяется ли налоговый вычет на расходы. Если да, то –
Подаете заявление.
Возможно ли вернуть налоговый вычет с покупки квартиры в ипотеку
Квартира, купленная по ипотеке, не является преградой для возврата налогового вычета. В такой ситуации собственник даже «выигрывает», поскольку сможет вернуть потраченные средства не только с «тела» кредита, но также и процентов.
Оформление вычета на квартиру, взятую в ипотеку, имеет некоторые отличительные черты. Они кроются в документах, которые необходимо предоставить в ФНС, а также самой суммы средств.
Собственник сможет рассчитывать на возврат денег максимум с 3 млн. рублей. В таком случае, предельная сумма вычета составит 390 тыс. рублей. Таким образом, владелец получит большую выгоду от оформления вычета.
Увеличение суммы возврата для ипотечных квартир напрямую связано с реализацией государственных программ, направленных на улучшение жилищных условий граждан и частичное снятие с них материальной нагрузки, при покупке собственного жилья.
Помимо стандартного перечня документов, в ФНС потребуется предоставить договор с банком.
Налоговый вычет за квартиру. Изменения 2021 года
Ежегодно тысячи семей покупают квартиры или дома с земельными участками. Государство поддерживает граждан и предоставляет возможность получить возврат части средств, которые вложены в приобретение или строительство собственного жилья.
Для того чтобы получить налоговый вычет за квартиру, Гражданин России должен собрать пакет документов, составить декларацию, заполнить заявку на официальном сайте ФНС.
Поэтапно разберем, с чем придется столкнуться человеку, желающему получить компенсацию за купленное жилье.
ПО ТЕМЕ — Почему растут цены? Чем обусловлен рост цен и когда он остановится?
Налоговый вычет на квартиру в 2021 году
Вернуть налог при покупке жилья могут все физические лица, которые оформили недвижимость в прошлом налоговом периоде, равном 1 календарному году. Например, если приобретение квартиры произошло в 2020 году, то представить пакет документов можно не раньше I квартала 2021 года.
Если сумма НДФЛ, переведенная в бюджет за последний год, меньше предоставляемого вычета, разрешается перенос остатка денег на будущий налоговый период. Для этого нужно обратиться в ИФНС с набором требуемых документов.
Это следует выполнить в 2022 году, если необходим вычет за 2021 год, и в 2023 – если расчет осуществляется за 2022. Эти правила требуется соблюдать ежегодно до абсолютного расходования средств.
До периода, когда права на вычет нет, передавать декларацию за раннее время запрещено. В качестве исключения — пенсионеры, для которых ограничение на перенос вычета на следующие годы не считается актуальным.
Некоторые сначала желают узнать, какие документы нужны. Но налоговый вычет на купленную квартиру в 2021 году предоставляется не всегда. Чтобы узнать, допускается ли возврат налога, необходимо ознакомиться с перечнем требований, которые применяются к физическим лицам.
Действуют следующие условия:
жилье на территории России;
недвижимость приобретена в ипотеку или на свои деньги;
заявитель может представить акт о передаче объекта.
Вычет положен в том случае, если жилье куплено в новом доме или на вторичном рынке, у физического или юридического лица. Возможности на получение вычета нет, когда в качестве продавца выступает кто-то из семьи заявителя или ближайший родственник. Несмотря на то, что средства действительно были уплачены.
Если объект приобретен одним супругом, но между мужем и женой не заключено брачное соглашение, то квартира будет считаться совместным имуществом. После покупки этого жилья у них обоих есть право на возврат налога.
Вычет оформляется в сумме фактических трат на покупку и на основе лимита. На каждого из супругов показатель равен 2 млн рублей.
Не важно, кто по документации считается собственником жилья, и кто обязан оформлять платежные бумаги. Супруги могут сами осуществлять распределение этого вычета. Но в заявлении об этом обязательно необходимо указать.
Затем документ отдается в налоговую инспекцию с декларацией. Все это служит основанием для возврата налога.
У родителей есть право на увеличение вычета, оформив его за ребенка. Это касается тех случаев, когда жилье полностью или в виде доли принадлежит несовершеннолетнему лицу.
Его разрешение на получение льготы не требуется. Если за ребенка ее оформили родители, то он может получить свой вычет после наступления 18 лет.
Необходимо знать, какие документы нужны. Налоговый вычет в 2021 году на купленную квартиру оформляется после представления всего пакета. Он состоит из:
Декларации 3-НДФЛ. Если объект приобретен в 2020 году, то в документ вносят данные за указанное время.
Копия паспорта. Если недвижимость находится в долевой собственности, потребуются документы всех хозяев этого объекта.
Справки 2-НДФЛ с доходами. Взять ее можно у работодателя.
Договора, если жилье куплено в ипотеку.
Квитанций с информацией о затратах плательщика.
Когда объект приобретается в общую долевую собственность, нужен документ, свидетельствующий о распределении суммы вычета. Важно, чтобы бумага была заверена нотариусом.
Существует несколько методов подачи документации для получения вычета. Популярный способ – личное посещение налоговой по месту проживания. Заявителю отдается декларация 3-НДФЛ с печатью и датой принятия.
За какой период можно получить налоговый вычет
Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно.
Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.
Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы.
Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.
Перечень документов, необходимых для имущественного налогового вычета на квартиру, дом:
- Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) квартиры (жилого дома).
- Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год.
- Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).
- Копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру (жилой дом), д оговор купли-продажи, свидетельство о собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на жилую площадь.
- Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение квартиры (дома).
- Желательно иметь счет в банке, куда будут перечисляться деньги (его можно открыть в любом отделении Сбербанка совершенно бесплатно).
- Акт приема-передачи квартиры (отметим, что акт приема-передачи квартиры, как правило, остается в банке.
Конечно, оформлять налоговый вычет имеет смысл только тем заемщикам, у которых значительная часть зарплаты (или вся зарплата) выплачивается официально, а не в конверте. Налоговый инспектор проверяет соответствие копий оригиналам и забирает копии вместе с налоговой декларацией за истекший год и заявлением.
— Почему взят такой большой расчетный период для оценки доходов — 12 месяцев? Если мое материальное состояние ухудшилось сейчас, а год назад финансовое состояние было неплохим — это значит, что я сейчас не нуждаюсь в пособии? То есть почему нуждаемость смотрят по прошлом году, если проблемы с доходами возникли сейчас?
Ольга Баталина:
Раньше все документы для назначения детских пособий нужно было самому собирать по разным ведомствам, инстанциям, и приносить в орган социальной защиты. Конечно, было огромное количество ошибок (не там поставили печать, печать не поставили вовсе, не тот документ заверили, а нужно принести еще какой-то документ). Понятно, что родители тратили огромное количество времени, отпрашиваясь с работы, собирая эти документы, справки, пытаясь уложиться там в приемные часы, бухгалтерии не всегда работают, здесь, приходя в органы соцзащиты не в то время, когда они работают. В общем, все это было достаточно хлопотно и неудобно. И много раз […] семьи говорили: слушайте, нас так отпугивает необходимость этого сбора документов, что проще вообще уже ни за какой поддержкой к государству не обращаться.
Вот сейчас действуют все новые на принципах социального казначейства, и не нужно приносить никаких документов, справок о доходах. Вообще сейчас почти 95% заявлений не требуют вообще предъявления никаких бумажных документов. Только в исключительных случаях оставшиеся 5% приносят некоторые справки, как например справка из военкомата, которой нет в электронном виде, поэтому ее нужно будет принести. А откуда же берутся тогда эти сведения о доходах? Что же их, не проверяют? Проверяют, но только они теперь получаются из Федеральной налоговой службы. Поэтому [берется такой] период оценки доходов для того, чтобы семьям не приходилось на бумаге приносить каких-либо документов.
[…] [Еще] дело в том, что у нас людей, которые ритмично, ежемесячно получают одну и ту же заработную плату, не так много. Вообще очень у многих есть еще дополнительные выплаты в течение года — у кого-то это премии, какие-то дополнительные бонусы, какие-то стимулирующие выплаты. Потом у нас много людей занято в сельском хозяйстве — у них сезонная занятость, они не получают ритмичный доход в течение всего года. Есть люди, которые занимаются предпринимательской деятельностью — тем более у них нет доходов каждый месяц, но зато в течение года у них может быть несколько периодов по результатам сделок или удачно проведенной работы с получением этого дохода. И если мы у семьи будем брать более короткий период — например, 3 месяца, как, положим, говорят об этом наши семьи, то не факт, что эти 3 месяца будут ровно того периода, когда этих доходов практически не было. Это могут быть как раз периоды высокого дохода. И понятно, что семья, зарабатывая эти деньги за эти 3 месяца, не живет на них только 3 месяца — она их равномерно распределяет в течение всего года.
И поэтому период 12 месяцев как раз наиболее выгоден для семьи, потому что он позволяет посмотреть, а каким доходом в среднем обладает семья, и не отказывать семье из-за вот этих вот месяцев каких-то крупных доходов — премий, выплат, каких-то поступлений, доходов от бизнеса и много многого другого. Поэтому поверьте, хоть и кажется, что вроде бы какое-то старое финансовое состояние семьи измеряется. Нет, только равномерное распределение расчетных доходов по году позволяет большему количеству семей претендовать на меры поддержки.
— Если у семьи отличается место регистрации и место фактического проживания (например, если семья проживает с детьми и временно зарегистрирована в Южно-Сахалинске, а постоянная прописка в Краснодарском крае), то по прожиточному минимуму какого региона должно будет начисляться универсальное пособие?
Ольга Баталина:
Если у семьи одновременно есть постоянная прописка и временная прописка, то семья сама принимает решение, какую из этих прописок указать в заявлении. Когда семья подает заявление на портале Госуслуг, она указывает в данном случае один регион — Краснодар или Южно-Сахалинск.
Конечно, я всем рекомендую указывать ту прописку того региона, где семья реально фактически живет. Почему?
- Вы не можете заранее знать, точно ли вы не в тех 5%, которым нужно будет принести какой-то бумажный документ. Если вы, проживая в Южно-Сахалинске, укажете прописку Краснодара, то приглашать вас будут в клиентскую службу Социального фонда Краснодара, что будет, наверно, вам не очень удобно. Это раз.
- Во-вторых, в Краснодаре и Южно-Сахалинске совсем разные величины прожиточного минимума. Поэтому оптимально подавать заявление опять в том же регионе, где вы реально проживаете (по временной или постоянной прописке) с тем, чтобы прожиточный минимум, который вам будет назначен, отражал особенности региона, где вы живете.
А так главное, чтобы какая-то из прописок в дальнейшем была подтверждена органами МВД, что вы подали реальные, достоверные сведения.