Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году реквизиты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году Фонд социального страхования переходит поэтапно на прямые выплаты. С 1 января 2022 года больничные, декретные и детские пособия ФСС начисляет самостоятельно – на основе данных, переданных о работнике работодателем-страхователем в ФСС. А с 1 сентября 2022 года пособия по беременности и родам и единовременные пособия при рождении ребенка работникам будут также назначаться соцстрахом и выплачиваться автоматически.
- 200 рублей за каждый непредставленный документ — штраф за отказ в представлении или непредставление в установленный срок страхователем в территориальный орган страховщика документов или их заверенных копий, необходимых для осуществления контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения.
- 20 % от суммы излишне понесенных расходов (но не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей) – штраф за представление страхователем недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, или их сокрытие, повлекшие излишне понесенные расходы на выплату страхового обеспечения.
- 5 000 рублей – штраф за нарушение страхователем срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения.
1. За нарушение срока регистрации страхователей в ФСС РФ. Если страхователь не зарегистрируется в соцстрахе в срок до 90 календарных дней – штраф в размере 5000 руб., более 90 дней – штраф в размере 10 000 руб.
2. За неуплату или неполную уплату взносов в результате занижения облагаемой базы, другого неправильного исчисления — 20% от суммы недоимки по взносам, при умышленном занижении — 40%.
3. За нарушение срока сдачи расчета 4-ФСС — за каждый полный и неполный месяц просрочки 5% взносов, начисленных за последние 3 месяца, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
4. За сдачу отчета на бумаге в случаях, когда предусмотрена сдача документа в электронном виде. Штраф за несоблюдение порядка сдачи расчета 4-ФСС в форме электронного документа — 200 руб.
5. За отказ направить документы в ходе проверки правильности начисления взносов — 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Пени по страховым взносам
За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.
И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней. Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд. Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.
Сроки отчетности по форме 4-ФСС
Отчетный период по расчету — квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год (). По окончании каждого периода нужно подготовить и сдать отчетность.
4-ФСС можно сдавать в бумажном или электронном виде. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Сроки сдачи отчета напрямую зависят от формы сдачи:
- бумажный вариант надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- электронный вариант — до 25-го числа ().
Напомним, что для этой формы отчетности действуют общие правила переноса сроков. То есть если последний день сдачи выпал на выходной или праздник — сдать отчет надо в следующий рабочий день.
Электронный отчет можно послать через интернет или принести на флешке с электронной подписью (токене). Самый простой способ сдать отчет через интернет — сайт ФСС :
- Зарегистрируйтесь на портале.
- Установите программу ФСС для подписи отчета.
- Создайте электронный вариант отчетности.
- Зашифруйте и подпишите отчет.
- Отправьте отчет и получите квитанцию — это подтверждение того, что ваш отчет принят.
Наказание за непредставление отчетности
Штраф за несдачу 4-ФСС выписывается организациям или ИП, которые являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Отчет просрочки начинается со дня, следующего за последним днем срока сдачи 4-ФСС.
Непредставление 4-ФСС в срок может повлечь взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за предыдущие 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня представления отчетности, но не более 30% указанной суммы, но не менее 1000 руб.
Составление 4-ФСС, не соответствующее порядку представления может повлечь наказание в виде штрафа в размере 200 рублей.
При этом, штраф за несдачу 4-ФСС может быть оформлен и на должностное лицо (руководителю) и составит 300 – 500 руб.
За отказ предоставления документов для подтверждения правильности расчета и за пропуск срока их предоставления штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ, а для должностных лиц 300 – 500 руб.
Чтобы не наложили штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, нужно сдать вовремя этот отчет.
Сдача отчетности в ФСС РФ: нарушения и ответственность
Как показывает практика, самые большие неприятности у начинающих предпринимателей связаны именно с ФСС. Почему? В начале своей деятельности организации, как правило, не ведут хозяйственной деятельности, у них отсутствует выручка от реализации, нет в штате работников и они не начисляют заработную плату. Все это создает иллюзию отсутствия у нее обязанностей по отношению к ФСС.
Однако это не так. Ситуация еще более усугубляется размером штрафных санкций за забывчивость или плохую юридическую подготовку начинающих предпринимателей. В отличие от ст. 119 НК РФ, в которой ответственность за непредставление «нулевых» налоговых деклараций ограничена 100 руб., Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ по отношению к начинающим предпринимателям иначе как драконовским не назовешь. Посудите сами — в соответствии с п. 1 ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ просрочка сдачи отчетности (в том числе нулевой) карается штрафом в размере 1000 руб. Второе подобное нарушение в течение календарного года будет стоить предпринимателю уже 5000 руб. Согласитесь, весьма немалые суммы для начинающих предпринимателей. Да почему только для начинающих? Проблемы с нарушениями сроков сдачи отчетности, к сожалению, случаются и у давно работающих субъектов предпринимательской деятельности. Бухгалтер тоже человек — он может заболеть или, что греха таить, закрутившись с текучкой, просто пропустить эту «красную дату календаря», с наступлением которой у ФСС появляется прекрасная возможность поправить свой бюджет за счет своих же страхователей.
Для того, чтобы таких неприятных минут у бухгалтеров было как можно меньше, и написана эта статья.
Новые штрафы и их размеры
Согласно изменениям в налоговом законодательстве, вступающим в силу с 1 января 2024 года, предусмотрены новые штрафы за просрочку сдачи отчетности в ФНСС.
Размеры штрафов зависят от степени просрочки:
- Просрочка до 10 дней: штраф составляет 3% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка от 10 до 30 дней: штраф составляет 5% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка более 30 дней: штраф составляет 10% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
Важно отметить, что размер штрафа не может превышать 500 000 рублей.
Для малого и среднего бизнеса, предусмотрены льготы и сниженные штрафы:
- Просрочка до 10 дней: штраф составляет 1% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка от 10 до 30 дней: штраф составляет 2% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
- Просрочка более 30 дней: штраф составляет 5% от суммы налогового платежа, указанного в отчетности.
Таким образом, чтобы избежать негативных последствий и дополнительных расходов, рекомендуется не просрачивать сроки сдачи отчетности в ФНСС и внимательно отслеживать даты подачи.
Влияние несвоевременной сдачи 4-ФСС на предпринимательскую деятельность
Несвоевременная сдача отчетности по 4-ФСС (4-Фонд социального страхования) может негативно сказаться на предпринимательской деятельности. Этот фонд финансируется за счет обязательных страховых взносов, которые платят работодатели, чтобы обеспечить социальную защиту своих сотрудников.
Один из наиболее существенных негативных последствий несвоевременной сдачи отчетности — штрафы, которые могут быть наложены на предприятие. Эти штрафы могут быть довольно высокими и значительно обременить финансовое состояние компании.
Кроме того, несвоевременная сдача отчетности может привести к дополнительным проверкам и аудиту со стороны налоговых органов. Это может затянуться на длительное время и отвлечь ресурсы предприятия от основных бизнес-процессов.
Важно отметить, что несвоевременная сдача отчетности может негативно повлиять на репутацию предприятия. В современных условиях, когда информация о компании доступна широкой публике, любые нарушения платежной дисциплины или отчетности могут вызвать недоверие со стороны клиентов, партнеров и инвесторов.
Чтобы избежать негативных последствий несвоевременной сдачи 4-ФСС, предприятия должны быть внимательными к срокам отчетности и своевременно передавать все необходимые документы и сведения. Также рекомендуется установить внутренние контрольные процессы, для того чтобы проследить, чтобы информация была своевременно собрана и передана в соответствующие органы.
Вывод: Несвоевременная сдача отчетности по 4-ФСС может иметь серьезные негативные последствия для предпринимательской деятельности. Предприятия должны придавать этому вопросу должное значение и соблюдать все сроки сдачи отчетности, чтобы избежать штрафов, дополнительных проверок и негативного влияния на репутацию.
Понятие и цель отчетности в 4ФСС
Отчетность в 4ФСС представляет собой систематическое документирование и представление информации о состоянии платежей и взносов, связанных с обязательным социальным страхованием. Цель отчетности в 4ФСС заключается в обеспечении прозрачности и контроля со стороны Фонда социального страхования Российской Федерации.
Отчетность включает в себя различные документы и формы, которые представляются работодателями, индивидуальными предпринимателями и самозанятыми лицами. Она включает информацию о заработке, начисленных страховых взносах и выплаченных пенях и штрафах.
Цель отчетности в 4ФСС состоит в следующем:
Контроль и сбор информации
Отчетность позволяет Фонду социального страхования контролировать правильность начисления страховых взносов, а также собирать необходимую информацию о состоянии социального страхования в стране.
Предоставление данных для страховых выплат
Отчетность является основой для расчета страховых выплат различным категориям лиц, в том числе пенсионерам, инвалидам и лицам, имеющим право на материальную поддержку.
Основа для финансового планирования
Информация, предоставленная в отчетности в 4ФСС, используется для планирования финансовых ресурсов Фонда социального страхования и определения необходимой страховой базы для обеспечения страховых выплат.
В случае несвоевременной или неправильной отчетности работодатель или индивидуальный предприниматель может быть подвержен штрафным санкциям, предусмотренным законодательством. Поэтому важно своевременно предоставлять отчетность в 4ФСС и следить за ее правильностью и полнотой.
Штраф за отчетность в ФСС
Нормы про штраф за отчетность в ФСС вы найдете в статье 46 Закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ и статье 19 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Все верное: за непредставление 4-ФСС оштрафуют сразу по двум статьям. Это связано с тем, что в расчете 4-ФСС указываются два вида страховых взносов: по социальному страхованию (больничные и по материнству) и взносы на травматизм. То есть соцстрах будет штрафовать вас за несданный расчет 4 ФСС дважды. И первая часть штрафа будет считаться по взносам на социальное страхование. А вторая — по взносам на травматизм.
Первый штраф за отчетность в ФСС. Штраф за несвоевременную сдачу ФСС за квартал или год по взносам на социальное страхование составляет 5 процентов от суммы взносов бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. То есть 5 процентов штрафа исчисляют за те взносы, которые вы уплатили или должны были уплатить в бюджет за последний квартал года.
Максимальная сумму штрафа за расчет не может превышать 30 процентов от суммы взносов за последний квартал. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб. Минимальную сумму штрафа за несдачу 4 ФСС придется заплатить, даже если вы не сдали, но должны были сдать нулевой отчет в ФСС.
Второй штраф за отчетность в ФСС. Размер штрафа за несвоевременную сдачу ФСС за квартал или год по взносам на травматизам составляет 5 процентов от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Штраф не может превышать 30 процентов от суммы взносов и меньше 100 руб. При этом такой штраф установлен, если вы задержали расчет больше чем на 180 дней.
Если вы задержали расчет 4 ФСС на 181 день и более, размер штрафа составит 30 процентов от суммы взносов. Сверх этого еще 10 процентов от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки свыше 180 дней. А минимальный штраф в случае задержки более чем на 180 дней составляет 1000 руб.
По какому закону и как привлекаются страхователи к ответственности?
Как было отмечено выше, ст. 119 НК РФ является более гуманной по отношению к организациям, чем ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ. В связи с этим многие страхователи, понимая, что допустили правонарушение, делают попытку отвечать именно по Налоговому кодексу. Формальное основание для этого содержится в самой ст. 19, согласно которой привлечение страхователя к ответственности осуществляется страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
Однако несмотря на эту, казалось бы, спасительную для страхователей норму, вынуждены констатировать, что попытки нести ответственность по ст. 119 НК РФ, к сожалению, обречены на провал. Дело в том, что к нормам НК РФ Закон N 125-ФЗ отсылает лишь только в целях определения порядка привлечения к ответственности, а не установления размера санкции.
Ссылка заявителя кассационной жалобы на необходимость применения к данным правоотношениям п. 2 ст. 119 НК РФ не принимается во внимание судом кассационной инстанции, — такой вывод сделал ФАС ДО в Постановлении от 11.10.2006 N Ф03-А73/06-2/3387. Это решение суд мотивировал следующим образом: в ст. 2 Федерального закона N 125-ФЗ указано, что законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона, принимаемых в соответствии с ним федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.
Таким образом, вышеназванный Федеральный закон является специальным, регламентирует правоотношения страхователя, страховщика и застрахованного лица, в то время как нормы Налогового кодекса РФ не отнесены к специальному законодательству об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Ссылка в ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ на привлечение страхователя к ответственности страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом РФ для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, не означает возможность применения к отношениям по обязательному социальному страхованию иных норм Налогового кодекса РФ без специального на то указания в соответствующих законодательных актах.
Таким образом, отсылка к порядку привлечения страхователя к ответственности, установленному в Налоговом кодексе, не позволит ему снизить штрафные санкции до размеров, предусмотренных ст. 119 НК РФ. Однако эта норма все же может оказать страхователю добрую службу. Дело в том, что при выявлении правонарушения по результатам налогового контроля ФСС обязан соблюдать общий порядок привлечения налогоплательщика (плательщика сбора или налогового агента) к налоговой ответственности.
Предметом рассмотрения ФАС МО стало дело о привлечении страхователя к ответственности за непредставление в срок отчетности. Организация не подала расчетную ведомость за IV квартал 2004 г. до 15.01.2005 и повторно за I квартал 2005 г.
Размеры штрафов за несвоевременную сдачу 4фсс в 2024 году
В 2024 году размеры штрафов за несвоевременную сдачу сведений в Фонд социального страхования (4фсс) были увеличены. Несвоевременная сдача отчетности может повлечь серьезные финансовые последствия для организации.
| Период | Размер штрафа |
|---|---|
| Первые 3 дня после срока сдачи | 0,15% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки |
| С 4-го до 30-го дня после срока сдачи | 0,2% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки |
| Свыше 30 дней после срока сдачи | 0,3% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки |
Имейте в виду, что размеры штрафов могут быть увеличены в соответствии с действующим законодательством. Поэтому рекомендуется всегда своевременно сдавать отчетность и следить за сроками ее предоставления.
Какие сроки сдачи отчетности установлены в ФСС
Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения (ФСС) устанавливает конкретные сроки для сдачи отчетности о начисленных заработных платах и страховых взносах в Фонд социального страхования (ФСС) за каждый квартал отчетного года.
Общий срок сдачи отчетности в ФСС составляет 30 календарных дней с момента окончания отчетного периода. Так, отчет за первый квартал необходимо сдать до 30 апреля, за второй — до 31 июля, за третий — до 31 октября, за четвертый — до 31 января следующего года.
При этом, нужно учитывать, что если срок сдачи отчетности приходится на выходной или нерабочий день, то документы можно подать в ближайший рабочий день. Также предусмотрены возможности сдать отчетность досрочно: за первый квартал — с 1 января по 30 апреля, за второй — с 1 апреля по 31 июля, за третий — с 1 июля по 31 октября, за четвертый — с 1 октября по 31 января следующего года.
Нарушение установленных сроков сдачи отчетности может повлечь за собой наложение штрафов со стороны ФСС, поэтому рекомендуется следовать установленным срокам и представлять отчетность вовремя.
Как избежать наказания за просрочку сдачи отчетности
Просрочка сдачи отчетности в ФСС может повлечь за собой серьезные последствия, вплоть до наложения штрафов. Однако, существует ряд мероприятий, которые помогут избежать наказания и своевременно сдать отчетность.
Во-первых, необходимо организовать полноценное ведение учета и своевременно готовить необходимую документацию. Это позволит избежать срывов сдачи отчетности из-за неполной или некорректной информации.
Во-вторых, следует внимательно отслеживать сроки сдачи отчетности и устанавливать внутренние контрольные механизмы для своевременного подготовления и проверки отчетных документов.
Также рекомендуется обращаться за консультациями к специалистам в области налогового права или бухгалтерии. Они смогут подсказать, какие документы и каким образом необходимо предоставить в ФСС, чтобы избежать просрочки и возможных штрафов.
| Мероприятие | Описание |
|---|---|
| Организация учета | Вести учет в соответствии с требованиями законодательства и своевременно готовить отчетные документы. |
| Отслеживание сроков | Устанавливать внутренние контрольные механизмы для подготовки и проверки отчетности вовремя. |
| Консультации специалистов | Обращаться за консультациями к экспертам в области налогового права или бухгалтерии для получения информации о правильном заполнении и сдаче отчетности. |
Помните, что своевременная и правильная сдача отчетности является обязанностью каждого предпринимателя. Соблюдение требований законодательства поможет избежать наказаний и создаст благоприятные условия для успешного развития вашего бизнеса.
Какие данные указать при оплате штрафа за несвоевременную отчетность?
При оплате штрафа за несвоевременную отчетность в 2023 году необходимо указать следующие данные:
| Наименование организации: | Полное юридическое наименование организации. |
| ИНН: | Индивидуальный налоговый номер организации. |
| КПП: | Код причины постановки на учет в налоговом органе. |
| Номер лицевого счета: | Номер лицевого счета организации в налоговом органе. |
| Сумма штрафа: | Сумма штрафа за несвоевременную отчетность. |
| Назначение платежа: | Информация о цели платежа, например, «Оплата штрафа за несвоевременную отчетность». |
Обязательно проверьте указанные данные перед оплатой штрафа и убедитесь, что они верны и соответствуют информации организации и сумме штрафа. Неправильные данные могут привести к задержке или отмене платежа.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.