Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги во Франции для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В первые несколько месяцев при получении резидентства Франции, либо покупки недвижимости вам необходимо самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять бланк для постановки на учёт. При заполнении необходимо указать, что декларация для уплаты налогов подаётся впервые. Стоит учитывать, что резиденты Франции подают одну декларацию на своё домохозяйство, с учётом всех совместных доходов. Далее необходимо лично передать её в налоговую службу. После прохождения регистрации в последующие годы личное присутствие не требуется, можно оформлять декларации онлайн в личном кабинете. В первый раз выплату необходимо сделать в полном объёме, в дальнейшем внесение средств возможно в три этапа. При декларировании доходов важно вносить информацию по всем источникам прибыли на территории Франции и вне, включая зарплату, доход по аренде, проценты по ценным бумагам. Декларацию следует подавать, даже если за этот год у вас не было прибыли, в таком случае она заполняется с учётом этих данных.
Что важно знать о налогообложении во Франции
«Домохозяйства»
Одна из важнейших отличительных черт французского налогообложения — в отличие от большинства стран, налоги исчисляются не с индивидуального физического лица, а с социально-административной структуры, называемой «домохозяйство» (foyer fiscal). Домохозяйство — это группа лиц, объединённая совместным проживанием и семейными узами. Принцип налогообложения домохозяйств заключается в том, что каждый налогоплательщик облагается налогом со всей прибыли его семьи: для всех доходов одного и того же домохозяйства должна быть подана одна декларация. В отличие от многих стран, супруги не могут выбрать вариант подачи отдельных деклараций о доходах. Подобная система кроме Франции существует только на территории Бельгии и приграничной с Францией территории Швейцарии.
Прогрессивная ставка
Французская система налогообложения имеет ярко выраженный социальный (перераспределительный) характер. Это означает, что система поддерживает в финансовом плане слои населения с низким уровнем дохода, обеспечивает благосостояние студентов, молодых специалистов и людей без достатка, но в то же время применяет инструменты ограничения потоков прибыли людей выходящих за рамки среднего класса.
Одним из главных таких инструментов является подоходный налог во Франции, рассчитываемый по прогрессивной ставке. Согласно законодательству, не облагается налогом доход меньше 10 тыс. евро в год, в пределах от этой суммы до 26 тыс. евро налог составляет 11%, от 26 тыс. евро до 74 тыс. евро доход будет облагаться уже 30% налогом, свыше 74 тыс. евро налог составляет 41%, максимальный налог для дохода от 160 тыс. евро предполагает ставку 45%. Кроме того, при расчёте суммы налога необходимо учитывать весь доход, полученный на территории Франции и за её пределами всеми лицами, находящимися в одном домохозяйстве: супруги и детей. Расчёт налога домохозяйства производится таким образом: суммируется весь доход всех членов семьи, сумма делится на количество участников домохозяйства (при этом ребёнок считается за 0,5), от получившихся равных доль считается процент каждой по прогрессивной ставке, итоговые показатели суммируются для получения налогового числа. Для нерезидентов подоходный налог от прибыли во Франции составляет 20% в пределах до 26 тыс. евро и 30%, если прибыль выше указанной суммы.
Социальные отчисления
При наличии резидентства обязательной является уплата социальных отчислений, из которых впоследствии формируется пенсионный фонд и ОМС. В то же время система позволяет пользоваться медицинской и другими страховками и льготами, компенсирующими затраты.
Налоговая система Франции очень динамична. Доход от государственных налогов ежегодно составляет до 90% бюджета страны, и каждый год происходят многочисленные корректировки ставок в большую или меньшую сторону, в зависимости от стратегий, направленных на поддержку экономического баланса. Таким образом страна гарантирует снижение влияния экономических факторов в периоды кризисов и нестабильности.
Особенности налогообложения во Франции для иностранных физических лиц
Специалист, приехавший во Францию на условиях ВНЖ или ПМЖ и трудоустроенный в местную организацию, должен самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять бланк декларации для заполнения. Сделать это необходимо в течение первого года пребывания в стране.
При заполнении формуляра важно отметить, что оплата налогов осуществляется впервые. Далее декларация лично отправляется в налоговую службу. В последующие годы уплата налогов упрощается за счет возможности посещения электронного Личного кабинета – после того, как резидент пройдет регистрацию.
Первая выплата налога во Франции на зарплату осуществляется в полном объеме, в последующие годы применяется схема трехэтапного внесения денежных средств. Так, во второй год проживания в стране налогоплательщик вносит сначала только треть всей суммы при подаче декларации за предыдущие 12 месяцев, вторую часть можно внести до мая следующего года, третью – до сентября.
Нерезиденты уплачивают налог с той прибыли, что была получена на территории Франции. Резидентам в своей налоговой декларации необходимо указывать свои доходы со всех источников, независимо от того, где они находятся.
Подоходный налог во Франции
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 45 % | 2023 |
Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:
| Доход, EUR | Ставка, % |
| До 9,964 | |
| 9,964 — 27,519 | 14 |
| 27,519 — 73,779 | 30 |
| 73,779 — 156,224 | 41 |
| Выше 156,224 | 45 |
Обновленные правила налогообложения во Франции
В 2024 году во Франции вступят в силу обновленные правила налогообложения для физических лиц. Эти изменения затронут различные аспекты налоговой системы страны и могут повлиять на налоговые обязательства граждан Франции.
Одним из ключевых изменений является введение новых налоговых ставок на доходы физических лиц. Планируется введение поэтапного повышения налогообложения, что приведет к увеличению налоговых платежей для некоторых категорий налогоплательщиков. Также планируется внедрение новых налоговых вычетов и льготных программ.
Важно отметить, что Франция также стремится бороться с налоговыми уклонами и ужесточить меры по пресечению налоговых преступлений. В рамках этих изменений ожидается усиление контроля за финансовыми операциями и введение новых требований относительно декларирования доходов.
Кроме того, планируется изменение налогообложения недвижимости. Ожидается увеличение ставок налога на недвижимость, что может повлиять на владельцев недвижимости, особенно в крупных городах. Также планируется пересмотр нормативов и правил исчисления налога на недвижимость.
| Аспект налогообложения | Изменения |
|---|---|
| Налоговые ставки на доходы | Постепенное повышение, введение новых вычетов и льготных программ |
| Пресечение налоговых преступлений | Усиление контроля за финансовыми операциями и требования по декларированию доходов |
| Налог на недвижимость | Увеличение ставок налога, пересмотр правил исчисления |
Все эти изменения связаны с желанием Франции улучшить свою налоговую систему и обеспечить справедливое распределение налоговых бремен. Граждане Франции должны быть готовы к этим изменениям и следить за обновлениями в налоговом законодательстве.
Особенности и изменения
1. Изменение ставок
С 2024 года предусмотрено изменение ставок налогов для физических лиц во Франции. В частности, ставка налога на доходы будет увеличена с 45% до 48%. Также планируется введение новой ставки налога на капитал, которая составит 2,2%.
2. Налог на недвижимость
Одной из особенностей изменений в системе налогообложения будет введение налога на недвижимость для богатых физических лиц. Данный налог будет взиматься с собственников недвижимости, стоимость которой превышает определенную сумму.
3. Сокращение налоговых льгот
В рамках изменений налогообложения будет сокращено количество налоговых льгот и вычетов, доступных физическим лицам. Это может повлечь увеличение налоговых выплат и снижение финансовых преференций для определенных категорий населения.
Обратите внимание, что приведенные особенности и изменения являются предварительными и могут быть дополнительно уточнены в ходе разработки законодательства.
Среди основных изменений налоговой системы Франции для физических лиц в 2024 году следует обратить внимание на изменения в социальных налогах. В частности, планируется изменение ставок социальных взносов и их расчетной базы.
Ставки социальных взносов будут пересмотрены, чтобы более справедливо распределить налоговую нагрузку. Также планируется повышение ставки налога на социальные выплаты для высокооплачиваемых работников.
Кроме того, расчетная база для начисления социальных взносов будет пересмотрена. Предполагается, что налогооблагаемая база будет изменена, чтобы учесть все виды доходов, включая капиталовложения, а также другие финансовые активы. Это позволит увеличить прозрачность налоговой системы и более справедливо распределить налоговые обязательства.
Сумма социальных налогов, которую придется уплатить, будет зависеть от совокупного дохода налогоплательщика, его места проживания и других факторов. Поэтому необходимо быть внимательными при подсчете своих налоговых обязательств и проконсультироваться с профессионалом в данной области.
Налог на недвижимость
Расчет налога на недвижимость производится на основе оценки недвижимости, которая проводится каждые пять лет. Сумма налога зависит от различных факторов, включая местоположение и размер недвижимости, а также налоговую ставку, которая устанавливается муниципалитетом.
Владельцы недвижимости обычно получают счет на уплату налога на недвижимость в начале осени, и платеж должен быть произведен в течение месяца. Если платеж не будет внесен в срок, будут начислены штрафы и пеня.
Важно отметить, что если вы являетесь арендатором недвижимости, налог на недвижимость не входит в стоимость аренды и обычно не взимается непосредственно с арендатора.
Помимо налога на недвижимость, во Франции также взимается налог на недвижимое имущество (taxe d’habitation), который обычно уплачивается жителями недвижимости. Однако, согласно планам правительства Франции, к 2023 году налог на недвижимое имущество будет полностью отменен для всех домохозяйств.
Налог на наследство во Франции
Налог на наследство во Франции, как известно, сложен. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, а все имущество, находящееся во Франции, облагается налогом, даже если бенефициар не является резидентом Франции.
Для нерезидентов Франции налог на наследство не взимается.
Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией
предусматривают освобождение от уплаты французского налога на активы, находящиеся в разных странах мира.
В целом, после всех применимых вычетов и освобождений, а также после добавления любых подарков, полученных от покойного в течение предыдущих 15 лет, ставки налога на наследство для родителей, детей и внуков следующие:
- Не облагаемая налогом льгота: €100 000
- до €8 072: 5%
- €8 072-€12 109: 10%
- €12 109-€15 932: 15%
- €15 932-€552 324: 20%
- €552,324-€902,838: 30%
- €902,838-€1,805,667: 40%
- €1,805,667+: 45%
Сестры и братья умершего облагаются налогом по ставке 35% на сумму до 24 430 евро и 45% на сумму свыше, после возврата французского налога в размере 15 932 евро. Другие облагаются налогом по ставке 55% или 60% в зависимости от их родства. Более подробную информацию можно найти в нашем руководстве по французскому налогу на наследство.
Налоговые контроли и санкции во Франции
Налоговые контроли могут быть проведены как плановые, так и внеплановые. В плановом порядке налоговая служба выбирает налогоплательщиков для проверки и уведомляет их заранее о начале контроля. Внеплановые контроли осуществляются в случае сомнений в правильности предоставленной налоговой отчетности.
При проведении налогового контроля органы контроля могут проверить финансовые документы, банковские счета, сделки с недвижимостью и другую документацию, связанную с налогообложением.
В случае выявления налоговых нарушений могут быть применены санкции в соответствии с французским законодательством. Санкции могут включать в себя штрафы, пеню по неуплате налогов и уголовное преследование в случае сознательного уклонения от уплаты налогов.
Сумма штрафов и пеней зависит от тяжести нарушения и может достигать значительных размеров. В случае уголовного преследования могут быть применены наказания в виде штрафов, лишения свободы или конфискации имущества.
Поэтому важно соблюдать налоговое законодательство и своевременно и точно подавать налоговую отчетность, чтобы избежать налоговых конфликтов и возможных санкций.
Налоговая система Франции в 2024 году
Франция имеет одну из самых сложных налоговых систем в мире, которая постоянно меняется и обновляется. В 2024 году налоги для физических лиц остаются важной составляющей налоговой политики страны.
Основные виды налогов, которые платят физические лица во Франции, включают:
- Налог на доходы физических лиц (impôt sur le revenu) — этот налог взимается на основе прогрессивной шкалы и зависит от доходов граждан. Шкала налогообложения имеет несколько ступеней, начиная от 0% и доходя до 45% для наиболее высоких доходов.
- Налог на недвижимость (taxe d’habitation и taxe foncière) — эти налоги взимаются за владение и использование недвижимости. Taxe d’habitation взимается с владельцев жилой недвижимости, а taxe foncière — с владельцев земельных участков и коммерческой недвижимости. Сумма налога зависит от размера недвижимости и ее стоимости.
- Налог на добавленную стоимость (TVA) — это налог на потребление товаров и услуг. Ставка TVA во Франции составляет 20% для большинства товаров и услуг, хотя есть некоторые исключения и сниженные ставки для определенных товаров (например, продукты питания).
- Социальные взносы (cotisations sociales) — это обязательные платежи, которые взимаются с работников и работодателей и предназначены для финансирования социальной защиты в стране. Взносы включают страховые взносы на здравоохранение, пенсионные взносы и взносы на социальное страхование.
Это только некоторые из основных налогов, которые платят физические лица во Франции. Кроме того, существуют и другие налоги, такие как налог на наследство, налог на дивиденды, налог на капиталовыделение и т. д. Налоговая система во Франции может быть сложной и требует внимания и понимания со стороны налогоплательщиков.
Налоги на капитал и наследство
Франция имеет систему налогообложения капитала и наследства, которая применяется к физическим лицам. Эти налоги взимаются с тех, кто имеет значительный капитал или принимает участие в процессе наследования.
Во-первых, в Франции существует налог на доход от капитала (impôt sur le revenu du capital). В рамках этого налога взимается 30% налог от прибыли, полученной от продажи акций, облигаций, недвижимости и других активов.
Кроме того, есть налог на наследство (impôt sur les successions). Он взимается с наследуемых активов, когда наследование превышает определенную сумму, называемую пороговой величиной налогообложения. Налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником.
Однако существует ряд исключений и льгот для определенных категорий активов и наследников. Например, семейное жилье может быть освобождено от налога на наследство для супруга или детей наследодателя. Также существует налоговый кредит, который позволяет уменьшить размер налога на наследство для активов, переданных в благотворительные организации.
В целом, налоги на капитал и наследство во Франции являются одним из способов регулирования распределения богатства и поддержки социальной справедливости.
Оптимальная стоимость квартиры для сдачи в аренду
Рынок недвижимости Лазурного берега хорошо показал себя на фоне мировых кризисов. Сильных скачков цен на недвижимость здесь не наблюдалось. Плюс, регион позволяет сдавать квартиру в краткосрочную аренду круглый год. В Каннах проводится много деловых и культурных мероприятий, да и в Ниццу приезжают не только для отдыха на пляжах в летнее время.
Прежде чем перейти к расчетам, важно выделить один нюанс. Если ваша цель – в бОльшей степени именно вложение средств с получением дохода от сдачи в аренду, то оптимальная сумма покупки не должна превышать €550000.
Чем выше стоимость недвижимости, тем ниже будет ее рентабельность.
На этом этапе принципиально важно определить главную цель покупки. Это может быть вложение денег с оптимизацией расходов на обслуживание и, как приятный бонус, доход от аренды. То есть вы рассматриваете ренту как дополнительный плюс, а не главную цель. Или же вы хотите разместить свои активы на европейском рынке и ежемесячно получать максимально возможный доход. Исходя из этих целей, оптимальная сумма покупки будет варьироваться.
Другие налоговые обязательства
Кроме основных налоговых обязательств, во Франции существуют также дополнительные налоги и сборы, которые могут быть обязательными для физических лиц. Например, это могут быть:
- Такса на недвижимость – налог на недвижимость, взимаемый с собственников недвижимости в зависимости от ее стоимости;
- Ежегодный налог на дороги – сбор, который должен выплачивать владелец автомобиля за его использование;
- Такса на аэропортовые сборы – плата за пользование аэропортовыми услугами;
- Налог на наследство – взимаемый с наследников после смерти налогоплательщика;
- Налог на дарение – взимаемый с лиц, получающих дарение от налогоплательщика;
- Налог на доходы от недвижимости – налог, который взимается с доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимости;
- Налог на капиталовыход – налог на перевод капитала за пределы Франции.
Дата и сроки уплаты каждого такого налога или сбора могут различаться, поэтому важно быть внимательным и вовремя выполнить соответствующие обязательства.
Более подробную информацию о других налоговых обязательствах во Франции можно найти на официальном сайте налоговой службы страны.
Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.
Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.
Другие виды обязательств
В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:
- налог на пустующее жилье – до 25 % от стоимости аренды (точнее можно узнать, если использовать онлайн-симулятор);
- аудиовизуальный сбор – 80–125 евро в год в зависимости от региона;
- налог за жилье «на колесах» – до 150 евро в год;
- акцизные сборы – 1,37–47,67 евро за гектолитр алкоголя, 0,54 евро – за тот же объем воды и до 25 евро – за гектолитр подслащенных напитков;
- туристический сбор – 0,20–5,00 евро за ночь в отеле (гостям страны пригодится онлайн-сервис по определению ставки в разных городах в разное время года).