Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платят налоги компании в США». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.
Налог с лиц, работающих на себя
Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).
Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий
- Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
- Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.
Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».
Как компании платят налоги
C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.
Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.
В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
В каких случаях компании не платят корпоративный налог
Многие мировые гиганты бизнес-рынка прекрасно знают специфику того, как устроена налоговая система США. Такие компании зарабатывают огромные суммы и не платят при этом налогов просто потому, что прекрасно разбираются в налоговом кодексе. Более половины таких компаний относятся к корпорациям S-типа. По результатам специального анализа, проведенного в 2018 году, выяснилось, что более 60 сверх успешных американских корпораций из рейтинга Fortune 500 не заплатили порядка 79 млрд. долларов. Примечательно, что среди таких компаний оказались и такие узнаваемые бренды, как Apple, Amazon, Facebook, Google, Uber и прочие.
К примеру, компания Amazon. При приросте прибыли в 11 млрд. долларов эта корпорация потребовала возврат федерального подоходного налога на сумму в 129 миллионов долларов. При этом компания использует пониженную налоговую ставку в размере -1%.
Представитель компании так комментирует ситуацию: “Корпоративный налог взимается с прибыли, а не с доходов. При этом стоит учитывать, что прибыль компании Amazon остается низкой, потому что розничный бизнес — малоприбыльная и высококонкурентная сфера деятельности. Более того, компания постоянно осуществляет крупные инвестиции”.
В довесок к пониженной ставке корпоративного налога, компания Amazon пользуется еще и рядом налоговых льгот, инвестируя в научные исследования, недвижимость и стимулирование сотрудников путем бонусных выплат.
Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.
В Америке очень много налогов, но это еще не значит, что их все вам нужно платить. Все зависит от конкретно вашей ситуации: если у вас нет автомобиля, то платить налог на него автоматически не нужно. Но пока мы разбираемся с налогами, которые платит любой наемный работник. Их всего четыре:
- Федеральный налог единый для всех пятидесяти штатов и определяется уровнем дохода налогоплательщика в совокупности с другими обстоятельствами. Поскольку в Штатах прогрессивное налогообложение, налог тем выше, чем больше у вас зарплата. Один из важных факторов, влияющий на размер ставки федерального налога — семейное положение. Обычно супружеская пара платит меньше, если подаются тоже вместе. Хотя можно подаваться и раздельно, но это выходит дороже. Вот таким нехитрым способом США лоббируют традиционные ценности.
Федеральный уровень налогообложения в США
Федеральный уровень налогообложения считается в США первым и обязательным для всех компаний. Важно заметить, что при регистрации компании в США, она автоматически НЕ становится на налоговый учет по факту своего возникновения.
Новая компания самостоятельно должна осуществить постановку на налоговый учет, отправив соответствующее заявление в региональный налоговый офис (мы разберем этот вопрос довольно детально, когда будем говорить о регистрации компании). Это должно быть выполнено ДО начала деятельности компании.
И вот тут обратите внимание на один интересный нюанс: если у американской компании за отчетный год не было операций – она может подавать пустую отчетность. Исключение – LLC с одним владельцем, такие компании отчет могут не подавать.
Статус иностранных участников для целей налогообложения
Иностранные граждане могут иметь два возможных статуса для целей федерального налогообложения в США: иностранного резидента (“resident alien”) или иностранного нерезидента (“non-resident alien”).
Данный статус напрямую влияет на особенности налогообложения доходов иностранных участников, полученных через LLC.
Так, доход иностранных резидентов подлежит налогообложению в общем для всех граждан США порядке, то есть на доходы от деятельности по всему миру. Иностранные резиденты обязаны заявлять о полученных ими доходах (включая дивиденды, заработную плату, плату за оказание услуг и т.д.) как в США, так и в иных странах.
Иностранные нерезиденты, в свою очередь, должны будут платить налоги только на эффективно связанный доход от источников в США (“effectively connected income”) и на ряд иных доходов (“Fixed or Determinable, Annual or Periodical (FDAP) income”). Подробнее про эти виды доходов мы расскажем ниже.
Для определения статуса конкретного лица обычно применяются два теста: тест «зеленой карты» и тест существенного присутствия. Если в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) иностранный гражданин подпадает под критерии одного из этих тестов, то он будет считаться иностранным резидентом.
Особенности, преимущества и недостатки
Американский бизнес-рынок значительно отличается от рынков Европы и СНГ строгостью законодательства, высокой конкуренцией и максимальной защитой потребителей со стороны правительства государства. Можно также выделить следующие отличия:
- в Америке действует строгая система налогообложения — несвоевременная уплата налогов может привести к крупным штрафным санкциям;
- рекламные кампании в США в основном предоставляют правдивую информацию: предприниматели открыто говорят обо всех нюансах своего товара/услуги, акцентируя внимание на преимуществах и предоставляя возможность потребителю принять взвешенное решение;
- при задержках по выплатам заработной платы в Америке сотрудники могут получить компенсации, а работодатели — штрафы.
Преимущества ведения бизнеса в США:
- инновации, которые положительно повлияют на развитие американской бизнес-среды, поощряются финансовыми выплатами как от правительства государства, так и от частных лиц;
- в США иностранным лицам гарантируется защита частной собственности и равные с гражданами условия ведения предпринимательской деятельности;
- для владельцев компаний в Америке действуют диверсифицированные налоговые ставки, а в некоторых штатах, например, в Вайоминге, предприниматели полностью освобождаются от необходимости уплаты сборов;
- при получении иммиграционной визы и успешном ведении бизнеса на территории Соединенных Штатов у иностранного предпринимателя появляется возможность подать запрос на предоставление грин-карты, наличие которой в дальнейшем позволит ему стать гражданином страны.
Недостатки ведения бизнеса в США:
- на американском рынке услуг высока конкуренция как среди малого бизнеса, так и между крупными корпорациями;
- при совершении малейшей ошибки предприниматель может получить штраф от структур государственного контроля;
- стоимость товаров и услуг по стране формируется с минимальной маржой (по этой причине компания долго выходит на точку безубыточности);
- американское законодательство построено на принципе, что клиент всегда прав (компании при получении жалоб от покупателей предпочитают возвращать средства без выяснения обстоятельств и теряют прибыль).
Правительство США поощряет открытие бизнеса, упрощая условия регистрации компании и ведения предпринимательской деятельности на территории страны. К приезжим выдвигаются такие же требования, как к постоянным резидентам и гражданам Америки.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Федеральный подоходный налог для физических лиц в США
Взимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2020 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.
|
Ставка налога, % |
Для отдельных лиц, $ |
Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $ |
Для глав домашних хозяйств, $ |
|
10 |
|||
|
12 |
9875 |
19750 |
14100 |
|
22 |
40125 |
80250 |
53700 |
|
24 |
85525 |
171050 |
85500 |
|
32 |
163300 |
326600 |
163300 |
|
35 |
207350 |
414700 |
207350 |
|
37 |
518400 |
622050 |
518400 |
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.
При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.
Исключительной прерогативой государства являются таможенные пошлины. Следующие виды налогов обязательны на всех трёх уровнях.