Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые правила начисления НДФЛ при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2023 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ
Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.
Налог с продажи автомобиля для юридических лиц
Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.
Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.
Юридическому лицу после продажи авто в 2023 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).
Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2023 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.
Какую сумму указать при продаже авто, чтобы не платить налог?
Необходимость уплаты 13% от полученного с продажи дохода порой огорчает собственника. Люди готовы идти на ухищрения, чтобы избавить себя от налогового бремени. Так как налог не будет уплачен, если стоимость машины ниже 250 000 рублей, то порой продавец просит указать в договоре именно такие цифры.
С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2023 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.
При получении подобного предложения покупателю стоит задуматься. Так ли ему выгодна подобная сделка? Для приобретателя больше минусов, чем плюсов:
- при последующей реализации транспортного средства ему сложно будет доказать, что авто было куплено за гораздо большие деньги, а налог придется заплатить гораздо больше того, какой мог бы быть;
- если сделка (в силу разных причин) будет признана недействительной, то взыскать с продавца реально уплаченную сумму будет невозможно, и добросовестный покупатель окажется в большом минусе;
- нет гарантии, что при последующей продаже автомобиля некто так же согласится на изменение реальных условий договора в угоду продавца.
Несмотря на то, что реально избежать уплаты налога от сбыта автомобиля в 2023 году можно, просто указав в договоре купли-продажи меньшую сумму, делать этого не стоит. Желание пойти навстречу хитрому продавцу может обернуться для покупателя серьезными убытками в будущем.
Оплата налога с продажи автомобиля нерезидентами РФ
В деле уплаты налога с продажи авто в 2023 году есть еще один нюанс – это продажа транспортного средства лицом, которое не является резидентом России. Это значит, что человек не находится в нашей стране непрерывно в течение 183 дней одного года подряд.
Налоговый кодекс в отношении таких лиц сообщает, что при продаже авто на нерезидента РФ ложится обязанность уплаты налога в размере 30% от стоимости автотранспортного средства. Ситуация имеет несколько дополнительных нюансов:
- величина налога для нерезидентов неизменна и всегда составляет 30 процентов;
- понятие «налоговый вычет» в отношении таких лиц неприменимо, поэтому налог придется оплачивать в соотношении от полной стоимости движимого имущества;
- налог при продаже автомобиля в 2023 году придется платить даже в том случае, если срок владения транспортным средством был менее 36 месяцев.
В 2022 году продал машину за 250 тыс. рублей. После купил, и снова продал другой авто также за 250 тыс. рублей. Какой налог нужно заплатить с продажи второго автомобиля?
Указанные вами суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ — 250 тыс. рублей. Однако, в одном году суммарный доход от продажи двух машин составил 500 тыс. рублей. Поэтому, обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ сохраняется.
Если вместе с декларацией вы представите документы, подтверждающие расходы на второй автомобиль (договор купли-продажи и платежные документы), то налог к уплате уменьшится или будет отсутствовать. Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2023 года.
Обращайтесь в НДФЛка. ру! Налоговые эксперты с большим опытом составляют декларации любой сложности, рассчитывают максимальные суммы налоговых вычетов, консультируют по вопросам налогообложения.
Налоговые взносу с продажи авто для ИП
Система современного налогового законодательства предусматривает несколько систем налогообложения, которые распространяются как на юридических лиц, так и на ИП. В связи с этим, при продаже машины могут быть назначены различные налоги в зависимости от системы налогообложения:
- Общее налогообложение – уплате подлежит налог в размере 13% (сбор, предназначенный также для физических лиц, то есть НДФЛ) при условии, что купленная машина использовалась ранее в личных целях. В том случае, если автомобиль необходим для получения прибыли, то есть прямо предназначен для предпринимательской деятельности, назначается НДС в размере 20%.
- Упрощенная система налогообложения – уплачивать НДФЛ или НДС не нужно, при этом обязанностью предпринимателя является включение прибыли от продажи машины в налоговую базу ИП. С общей суммы дохода, полученного в отчетном периоде, взимается налог в размере 6 %, либо при ином варианте – 15% от показателя, вычисленного по формуле «доход минус расход».
Оплата налога с продажи автомобиля нерезидентами РФ
В деле уплаты налога с продажи авто в 2022 году есть еще один нюанс – это продажа транспортного средства лицом, которое не является резидентом России. Это значит, что человек не находится в нашей стране непрерывно в течение 183 дней одного года подряд.
Налоговый кодекс в отношении таких лиц сообщает, что при продаже авто на нерезидента РФ ложится обязанность уплаты налога в размере 30% от стоимости автотранспортного средства. Ситуация имеет несколько дополнительных нюансов:
- величина налога для нерезидентов неизменна и всегда составляет 30 процентов;
- понятие «налоговый вычет» в отношении таких лиц неприменимо, поэтому налог придется оплачивать в соотношении от полной стоимости движимого имущества;
- налог при продаже автомобиля в 2022 году придется платить даже в том случае, если срок владения транспортным средством был менее 36 месяцев.
Как получить налоговый вычет?
Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.
В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.
Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).
Уплата налога при продаже автомобиля
Порядок внесения средств в счет налога с продажи автомобиля в соответствии с предоставленной декларацией содержит правило о сроках его уплаты.
Так, налоги должны быть уплачены гражданами не позднее 15 июля, следующего после продажи автотранспортного средства года.
Гражданину необходимо иметь при себе:
- паспорт;
- декларацию 3-НДФЛ, заполненную в установленном нормами российского законодательства порядке;
- ИНН;
- ПТС проданного автомобиля или его копию;
- договор купли-продажи машины, от реализации которой гражданин получит доход, облагаемый налогом;
- документы о получении дохода за реализованную машину.
После предоставления указанных бумаг лицу выдадут платежный документ, где указывается сумма налога, которую следует оплатить в банке.
Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
Исчисленный в декларации НДФЛ после продажи автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года. НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную уплату НДФЛ.
| Санкция | Размер | Основание |
|---|---|---|
| Пеня | 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка | Ч.4 ст.75 НК РФ |
| Штраф | 20% от суммы неуплаченного налога | Ч.1 ст.122 НК РФ |
Заплатить НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы или в своем онлайн-банке.
Если не заплатить налог добровольно после получения требования ФНС, то инспекция подаст на должника в суд за получением судебного приказа. На основании приказа можно будет списать деньги со счета должника без его согласия.
До какого числа лучше оплатить
Сроки подачи декларации и оплаты налога установлены Налоговым Кодексом. Их нарушение ведёт к штрафам и пеням. Заполнить отчёт и отнести его в налоговый орган по месту жительства необходимо до 30 апреля включительно. Внести платёж согласно декларации допускается не позднее 15 июля того же года.
В тот год, когда было продано транспортное средство, обращаться к налоговикам нет надобности. Это необходимо сделать в первой половине следующего календарного года.
Если нарушена процедура подачи 3-НДФЛ, то применяется штраф в размере 200 рублей. Неуплата положенной суммы карается ежемесячно 5% от неё. Минимальный штраф за просрочку составляет 1000 рублей, максимальный – 30 % от суммы платежа без ограничений по сумме.
Не стоит затягивать поход в налоговую во избежание серьёзных последствий. Оформление декларации – не такой тяжёлый процесс, как кажется в первое время. При нескольких продажах автомобилей собственники приобретают некоторые навыки и справляются с трудностями значительно быстрее.
А если не декларировать и не платить налог
В любом случае, через Госавтоинспекцию ИФНС станет известно о сделке. Поэтому лучше за отчетный период (год) составить декларацию и закрыть проблему. Если этого не сделать вовремя, то налоговая имеет право наложить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц подачи декларации, но не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
За неуплату налога другие санкции:
- пеня – ее размер составляет 1/300 от ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ. В начале 2021 года она составляет 6,25%. Это означает, что ежедневно сумма платежа будет увеличиваться на 0,0208% (ст. 75 НК);
- штраф – 20% от суммы, если декларация подана, но не уплачен налог, и 40%, если декларация не подавалась.
Никаких льгот и смягчающих обстоятельств, при наложении санкций за неуплату налога и неподачу декларации, нет. Ведь платить налоги – святая обязанность каждого гражданина страны, в том числе и пенсионера.
Какие расходы нельзя учесть
Есть расходы, которые никак не уменьшают НДФЛ:
- проценты по кредитам на приобретение автомашины;
- автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
- уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
- оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.
Например, гражданин в 2019 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2020 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.
- Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности
Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.
Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.