Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи справки о численности работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общеустановленный срок представления отчета о среднесписочной численности за предыдущий год — не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Однако данный отчет с 2021 года отменен — информация будет включаться в расчет по стразовым взносам.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя
По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.
На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.
Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Правовые последствия непредоставления отчетности
Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.
Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.
Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.
Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.
За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.
Ответственность за непредставление или несвоевременное представление бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности и отчетности по страховым взносам
Менее чем через месяц наступает очередной отчетный период, в течение которого все юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ИП, применяющих УСН, без наемных работников) должны будут представить декларации, расчеты и иные формы обязательных отчетов в налоговые инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики.
Конкретные сроки подачи тех или иных отчетов установлены законодательством РФ. Много статей написано во всевозможных источниках об ответственности за несоблюдение сроков представления отчетности.
Тем не менее до сих пор в нашей практике нередки случаи, когда начинающие индивидуальные предприниматели или руководители вновь созданных компаний считают, что вне зависимости от даты государственной регистрации, отчетность нужно сдавать только тогда, когда фактически начнется деятельность.
Однако любая организация или индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации, и именно с этого момента у них возникают обязанности по представлению налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, предусмотренных в частности в пп.4 и 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, независимо от наличия предпринимательской деятельности. А за неисполнение обязанностей наступает, как мы знаем, та или иная ответственность.
Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2020 году
Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.
Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности.
Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации.
В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.
Вне зависимости от причин санкции со стороны контролирующих органов все равно последуют. Разберемся, какие они могут быть ( статью ⇒ Штрафы за не предоставление отчетности в ФСС в 2020).
Списочная численность
Прежде чем разобраться, что такое среднесписочная численность работников (СЧР), надо понять, кто включается в списочную. Согласно Указаниям Росстата (приказ от 27.11.2019 № 711), в списочную численность включают принятых по трудовому договору, в том числе учредителей компании, если они получают зарплату. Длительность трудового договора не имеет значения, учитываются даже те, кто проработал только один день. Причем, в расчёт включают не только тех, кто фактически явился на работу, но и отсутствующих на работе по определённым причинам.
В Указаниях Росстата приводится перечень сотрудников, которых включают в списочную численность, и тех, кого не включают.
| Включаются в списочный состав | Не включаются в списочный состав |
|
|
Какие сотрудники не входят в списочный состав
В списки не включаются трудящиеся, перечень которых содержится в Росстате №498. Рассмотрим представителей этого перечня:
- Сотрудники, работающие по внешнему совместительству.
- ФЛ, предоставившие однократную услугу на основании гражданско-правового соглашения (к примеру, это могут быть медицинские консультации, выступление ведущих на корпоративах, ремонт техники, осуществление экспертизы).
- Специалисты, которые работают от компании за границей.
- Специалисты, которые работают на основании специального соглашения (к примеру, таким образом могут работать военнослужащие, осужденные).
- Адвокаты.
- Сотрудники, которые направлены к другому работодателю без сохранения оклада.
- Работники, которые проходят обучение в образовательных учреждениях от компании, получают стипендию.
- Сотрудники, не появляющиеся на месте работы с первого дня найма.
Сотрудники, включаемые в список, – это специалисты, которые получают зарплату от работодателя. Если трудящийся не получает заработок, он не входит в список в период отсутствия выплат.
Штраф за несдачу среднесписочной численности
В 2022 году, как и в предыдущие годы, все перечисленные санкции, применяемые по отношению к нарушителям, действуют.
2022-07-23 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 10.10.2022 Рубрики Выберите рубрику Автокредит (278) Автоюрист (1 218) Алименты (905) Алименты в твердой денежной сумме (936) Альфа-банк (398) Аренда (141) Банк Авангард (106) Банк Открытие (98) Банк Русфинанс (131) Банк Тинькофф (180) Банк Югра (228) Банки (1 212) Банкротство (940) Банкротство ИП и ООО (273) Банкротство физических лиц (605) Белагропромбанк (100) Беременность и роды (496) Биоэнергетика (122) Богатство (57) Брак и расторжение брака (1 512) Ваш юрист (3 926) Вера (182) Вид на жительство (191) Вклады (195) Волосы (1 544) ВТБ 24 (148) ВТБ банк (177) Выплаты (84) Выплаты алиментов и прекращение выплат (274) Выплаты и пособия на детей (153) Гадания (85) Гардероб (110) Глаза (294) Гороскоп (1 422) Гражданство (1 208) Губы (189) Дебетовые карты (353) Декор (93) Деньги (889) Деньги в долг? (154) Дети (81) Для вас (1) Договора (366) Документы (224) Документы и налоги (147) Должностная инструкция (66) Дошкольники (1 668) Заболевания уха, горла, носа (669) Заговоры (648) Займы (347) Заклинания (51) Законы РФ (326) Защита (139) Защита прав (1 340) Здоровье (450) Земля (290) Значение имени (424) Значения (217) Инвалидам (77) Интерьер дома (393) ИП и ООО (501) Ипотека (428) Калейдоскоп (986) Камни (113) Карты (670) Квартира, дом, участок (669) Красота (2 551) Кредитные карты (339) Криптовалюта (224) Льготы (510) Льготы, выплаты и супсидии (369) Льготы, выплаты и супсидии пенсионерам (1 070) Магия (1 417) Малыши (861) Мантры и медитации (140) Материнский капитал (367) Миграция (999) Микрозаймы (1 383) Мифы и реальность (155) Мода (367) Мода и стиль (232) Молитвы (138) Моя жизнь (855) Налоги (147) Наследство (733) Недвижимость (229) Новые законы (831) Ногти (302) О банках (2 224) О банках и не только (2 548) О визах (792) Обереги (99) Образцы документов (334) Обряды и ритуалы (107) Отвороты (61) Открытие (151) Отношения (1 547) ОТП банк (113) Паспорт (891) Пенсии 2022 (119) Пенсионерам (820) Пересечение границы (131) Поделки (1 475) Получатели алиментов (570) Порча и сглаз (258) Пособия (414) Пособия молодой семье (131) Потребительские кредиты (511) Похудеть (546) Почта Банк (74) Православный ликбез (580) Предсказания (48) Привороты (416) Приметы (570) Психология (1 575) Работа для иностранных граждан (418) Регистрация (157) Роспотребнадзор (118) Россельхозбанк (145) Русский Стандарт (135) Сбербанк (1 319) Свадьба (100) Семейное право (2 652) Семья (334) Семья (443) Сонник (982) Страхование (17) Тинькофф банк (145) Труд (323) Трудовая дисциплина (240) Трудовое право (130) Туризм (184) Услуги банков (3 434) Уход за кожей (494) Учет иностранцев в РФ (94) Уют (743) Фен-шуй (126) Финансовые советы (159) Финансы (295) Школьники и старше (162) Юникредит Банк (116) Я не плачу кредит (1 735)
Кто должен предоставлять сведения о численности в ФНС
Передавать налоговым инспекторам информацию о средней списочной численности работников должны не только компании-юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. По общему правилу сдавать сведения о средней списочной численности персонала необходимо субъектам хозяйствования, которые в своей деятельности задействуют наемный персонал. Однако есть определенные нюансы.
Если предприниматель не имеет наемных работников, то есть является самозанятым, предоставлять данную информацию налоговикам необходимости не возникает в связи с тем, что в расчете не должен быть учтен сам предприниматель и, как следствие, средняя списочная численность будет равна нулю.
Иная ситуация складывается, если налогоплательщик является организацией. Требования российского законодательства предполагают, что каждая компания – юридическое лицо – должна находиться под контролем руководителя. В том случае, если эту должность занимает единственный учредитель, которые при этом не получает заработную плату за выполнение своих функций, и других работников в фирме не имеется, средняя численность будет равна нулю. Однако несмотря на тот факт, что показатель среднесписочной численности может быть нулевым, это не освобождает организацию от предоставления сведений о средней списочной численности. Соответственно, вне зависимости от того, есть работники, трудящиеся по трудовым договорам, в компании или нет, все юридические лица должны предоставлять указанный документ по окончании календарного года.
Сведения о средней численности должны быть переданы в органы налогового контроля. Для индивидуальных предпринимателей налоговый документ передается в инспекцию по месту жительства. Тогда как организации отчитываются о численности своих работников в ФНС по месту регистрации, то есть по юридическому адресу.
Расчёт среднесписочной численности работников
Ежегодно, не позднее 20 января, ООО и индивидуальные предприниматели должны сдавать сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год. Причем, ИП сдают этот отчёт только при наличии работающих в штате, а юридические лица — независимо от наличия персонала. Кроме того, не позже 20 числа месяца, следующего за тем, когда организация была создана, должны быть сданы .
простой, содержит всего один значимый показатель, но расчёт среднесписочной численности работников надо делать с учетом требований Росстата, а это не всегда просто.
Что такое среднесписочная численность работников и как её рассчитать?Прежде чем разобраться, что такое среднесписочная численность работников (СЧР), надо понять, кто включается в списочную. Согласно Указаниям Росстата (), в списочную численность включают принятых по , в том числе учредителей компании, если они получают зарплату. Длительность трудового договора не имеет значения, учитываются даже те, кто проработал только один день.
Причем, в расчёт включают не только тех, кто фактически явился на работу, но и отсутствующих на работе по определённым причинам.В Указаниях Росстата приводится перечень сотрудников, которых включают в списочную численность, и тех, кого не включают.Включаются в списочный составНе включаются в списочный составфактически явившиеся, в том числе и в дни простоянаходившиеся в командировках, если сохраняется зарплатане явившиеся по болезни (на весь период листка нетрудоспособности или до выбытия по инвалидности)находившиеся в отпусках по беременности и родам, а также по уходу за ребёнкомнаходившиеся в отпусках (оплачиваемых и за свой счет)получившие день отдыха за выход в выходные или праздничные (нерабочие) дниимевшие выходной день по графику или за переработку рабочего временипринятые временно для замещения отсутствующих сотрудниковне явившиеся по причине выполнения государственных или общественных обязанностейпринятые на неполный рабочий день/неделю или на полставкинадомникипринятые с испытательным срокомсотрудники, имеющие специальные званияповышающие квалификацию или приобретающие новую профессию с отрывом от производства, если сохраняется зарплатанаправленные временно из других организаций, если на основном рабочем месте не сохраняется зарплатастуденты на практике, если они зачислены на рабочие местанаходящиеся в учебном отпуске, если зарплата сохраняется частично или полностьюобучающиеся в образовательных учреждениях и аспирантурах с полным или частичным сохранением заработкастуденты, ушедшие в дополнительный отпуск, или поступающие для сдачи экзаменов, без сохранения заработной платынаходившиеся в простоях по независящим от них причинампринимавшие участие в забастовкахработавшие вахтовым методоминостранцы, находящиеся на территории Россиисовершившие прогулынаходившиеся
Таблица со сроками сдача отчетности в 2020 году в 1 квартале
СКАЧАТЬ ГРАФИК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В 1 КВАРТАЛЕ можно по ссылкам далее в статье
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 января | СЗВ-М за декабрь 2019 года | Все страхователи |
| 20 января | Единая упрощенная налоговая декларацияза 2019 год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
| Сведения о среднесписочной численности за 2019 год | Все организации | |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2019 года | Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ | |
| 4-ФСС за 2019 год на бумаге | Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек | |
| Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года | Все компании на ЕНВД | |
| 27 января | Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за 2018 год в электронке | Страхователи со средней численностью работников более 25 человек | |
| 30 января | Расчет по страховым взносамза 2019 год в ИФНС | Все страхователи |
| 3 февраля | Декларация по транспортному налогуза 2019 год | Компании, у которых есть транспортные средства |
| Декларация по земельному налогу за 2019 год | Компании, укоторых в собственности есть земельные участки | |
| 17 февраля | СЗВ-М за январь | Все страхователи |
| 28 февраля | Декларация по налогу на прибыль за январь | Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 2 марта | Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог | Налоговые агенты по НДФЛ |
| СЗВ-СТАЖ | Все страхователи | |
| 6-НДФЛ за 2019 год | Налоговые агенты | |
| 2-НДФЛ за 2019 год | Налоговые агенты | |
| 17 марта | СЗВ-М за февраль | Все страхователи |
| 30 марта | Декларация по налогу на прибыль за 2019 год | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| Декларация по налогу на имущество организацийза 2019 год | Компании, у которых на балансе есть имущество | |
| 31 марта | Бухгалтерская отчетностьза 2019 год | Все компании, которые ведут бухучет |
Форма отчета о среднесписочной численности и порядок его сдачи
Форма отчетности о среднесписочной численности работников за 2017 год утверждена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. С момента принятия этого документа бланк среднесписочной численности не изменялся, поэтому рекомендации по его заполнению можно найти в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353@. К документу предъявляются общие требования с другой налоговой отчетностью, поэтому в электронном виде его нужно направить в налоговый орган в том случае, если количество сотрудников организации свыше 100 человек. Если среднесписочная численность за 2017 год меньше, то в силу пункта 3 статьи 80 НК РФ, отчет можно направить на бумаге. Для ИП действует следующее правило: если в течение года у предпринимателя не было ни одного наемного сотрудника, то сведения подавать не нужно.
Кто обязан сдавать КНД 1110018
Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников). То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае.
Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности».
Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:
- индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
- все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.
Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий. Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо.
Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации.