Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь 4000 руб: налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Материальная помощь пенсионерам в 2022 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.
При издании приказа и выплатах по причинам, оговоренным в пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ, требуется уделить внимание единовременному характеру предоставления помощи. Под единовременной выплатой понимают расчетные операции, совершенные по одному приказу. В случае осуществления выплат частями по разным приказам освобождение при последующей выдаче или перечислении средств будет распространяться на сумму, не превышающую 4 000 рублей.
Пример обложения взносов сумм, выплаченных разными частями
Предприятие ООО «Новость» по состоянию на начало года имело положение колдоговора о выплате помощи при рождении ребенка в размере 25 000 рублей. В марте возникло основание для выплаты работнице М., что было произведено в указанной сумме согласно распоряжения руководителя. В июне коллектив пересмотрел условия договора, увеличив сумму помощи в связи с рождением ребенка до 35 000 рублей. Работнице М. была произведена доплата в сумме 10 000 рублей. Поскольку сумма была перечислена частями на основании разных приказов, на выплату в размере 6 000 рублей было произведено начисление взносов, несмотря на то, что указанная сумма не превышает лимита в 50 000 рублей в соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ.
Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2020)
Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2021 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2020 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ. При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей). При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11).
Вот еще несколько интересных моментов:
- по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ (Письмо от 17.02.2016 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
- материальная помощь, не облагаемая налогом 2021 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
- если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2414).
Единовременные выплаты работникам в связи с особыми причинами
Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально.
| Основания выплаты матпомощи | Дополнительные условия |
| Ущерб в результате стихийного бедствия, террористического акта и других чрезвычайных обстоятельств | Выплата производится с целью компенсации финансового ущерба или нанесения вреда здоровью. К видам помощи относится выдача предметов в натуральной форме, оговоренные приказом |
| Смерть близкого родственника | Рассматриваются родственники, считающиеся близкими в соответствии с СК РФ – супруги, родители, дети и приравненные к ним. При определенных условиях (совместном проживании) к членам семьи причисляются братья и сестры |
| Рождение ребенка, усыновление, назначение опеки | Выплата производится каждому родителю или приравненному к нему лицу. Помощь предоставляется в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка при обращении в течение года после возникновения события |
Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы
- по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ (Письмо от 17.02.2022 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
- материальная помощь, не облагаемая налогом 2022 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2022 № 03-04-05/71785);
- если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2022 № 03-04-06/2414).
Облагается ли страховыми взносами материальная помощь на лечение из прибыли предприятия 2022
Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 тысяч рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Срок предоставления денежных средств В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег.
Выплата сумм осуществляется безналичным расчетом либо наличными средствами через кассу. Реже встречаются случаи предоставления помощи в натуральной форме. Назначение операции Дебет счета Кредит счета Начисление матпомощи штатному сотруднику 91/2 73 Представление матпомощи уволенному работнику либо члену семьи лица 91/2 76 Начисление взносов 91/2 69 Выплата матпомощи 73, 76 50, 51 Вопрос № 1.
Единовременные выплаты работникам в связи с особыми причинами
Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально.
| Основания выплаты матпомощи | Дополнительные условия |
| Ущерб в результате стихийного бедствия, террористического акта и других чрезвычайных обстоятельств | Выплата производится с целью компенсации финансового ущерба или нанесения вреда здоровью. К видам помощи относится выдача предметов в натуральной форме, оговоренные приказом |
| Смерть близкого родственника | Рассматриваются родственники, считающиеся близкими в соответствии с СК РФ – супруги, родители, дети и приравненные к ним. При определенных условиях (совместном проживании) к членам семьи причисляются братья и сестры |
| Рождение ребенка, усыновление, назначение опеки | Выплата производится каждому родителю или приравненному к нему лицу. Помощь предоставляется в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка при обращении в течение года после возникновения события |
Работница К. ООО «Вымпел» получила от предприятия в феврале текущего года матпомощь к отпуску в размере 7 500 рублей. В мае т.г. работнице была предоставлена единовременная выплата 35 000 рублей в связи с рождением ребенка. При определении базы для обложения взносами помощь при рождении ребенка не учитывается в связи с выплатой по иному основанию. Обложению подлежит 3 500 рублей – часть суммы помощи к отпуску, превышающая 4 000 рублей.
При издании приказа и выплатах по причинам, оговоренным в пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ, требуется уделить внимание единовременному характеру предоставления помощи. Под единовременной выплатой понимают расчетные операции, совершенные по одному приказу. В случае осуществления выплат частями по разным приказам освобождение при последующей выдаче или перечислении средств будет распространяться на сумму, не превышающую 4 000 рублей.
Пример обложения взносов сумм, выплаченных разными частями
Предприятие ООО «Новость» по состоянию на начало года имело положение колдоговора о выплате помощи при рождении ребенка в размере 25 000 рублей. В марте возникло основание для выплаты работнице М., что было произведено в указанной сумме согласно распоряжения руководителя. В июне коллектив пересмотрел условия договора, увеличив сумму помощи в связи с рождением ребенка до 35 000 рублей. Работнице М. была произведена доплата в сумме 10 000 рублей. Поскольку сумма была перечислена частями на основании разных приказов, на выплату в размере 6 000 рублей было произведено начисление взносов, несмотря на то, что указанная сумма не превышает лимита в 50 000 рублей в соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ.
Рассмотрим пример начисления матпомощи и случаи удержания НДФЛ из нее
В течение текущего месяца работнику Петрову С. В. была выдана матпомощь в связи с рождением ребенка в размере 3500 рублей, а также перечислена финподдержка Стрельцову Г. И. по причине смерти отца в размере 6000 рублей.
В первом случае налог с матпомощи Петрова С. В. не удерживается, так как сумма меньше 4000 рублей, и по закону НДФЛ не облагается. Во втором же случае, с матпомощи Стрельцова Г. И. необходимо удержать подоходный налог с части суммы, превышающей 4000 рублей. Рассчитать величину налога можно следующим образом: (6000 рублей – 4000 рублей)*13% = 260 рублей. Также в этом случае осуществляется начисление страховых взносов: в ФСС – 58 рублей, в ФОМС – 102 рубля, в ПФР – 320 рублей. В итоге сумма матпомощи Стрельцова Г. И. составит 5740 рублей.
Как платить налоги с материальной помощи
- смерти работника или близкого члена его семьи;
- стихийного бедствия;
- приобретения санаторно-курортных путевок на территории РФ (компенсация в зависимости от вида поддержки, например, для сопровождения родителями детей с ограниченными возможностями к месту отдыха и оздоровления);
- чрезвычайной ситуации (террористический акт и другие).
- рождение, усыновление, установление прав опекунства — в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при выплате в течение 1 года после рождения;
- сумма частичной компенсации санаторно-курортных путевок на территории РФ в сумме до 4000 рублей (с учетом вида помощи, например, для поддержки оздоровления детей из-за тяжелых экологических, климатических условий и т. п.);
- юбилей, торжественное мероприятие (свадьба) — до 4000 рублей;
- поддержка работника в тяжелой жизненной ситуации, отпуск — до 4000 рублей.
Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году
Интересный вопрос: что делать со страховыми отчислениями с выплат экс-сотрудникам. Ответить на него поможет статья 420 НК РФ, где сказано, что взносы начисляют на вознаграждения по трудовым соглашениям или договорам ГПХ. Поскольку таких отношений с уволившимися нет, удерживать ничего не надо. В то же время у проверяющих могут возникнуть вопросы, на каком основании была предоставлена материальная поддержка. Этот момент организациям надо иметь в виду, обсуждая материальную помощь (налогообложение 2021, страховые взносы).
Во многих организациях предусмотрена выплата материальной помощи к отпуску. Согласно локальным нормативным актам, матпомощь выплачивается на оздоровление сотрудника. При этом фактически работник распоряжается полученными средствами на свое усмотрение, подтверждение целевого использования средств не требуется.
Как правило, данный вид материальном помощи выплачивается сотруднику вместе с отпускными на основании заявления. При этом сумма отпускных облагается страховыми взносами, а материальная помощь – нет. Однако, матпомощь к отпуску освобождена от налогообложения при условии, что размер выплаты не превышает 4.000 руб.
Указанное ограничение, в отношении которого действует освобождение от налогообложения, рассчитывается в течение календарного года. Если в отчетном году сумма матпомощи, начисленной сотруднику в связи с отпуском (либо по другим основаниям согласно пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ) превысила 4.000 руб., то работодатель обязан начислить страховые взносы на разницу между фактической выплатой и предельной величиной (4.000 руб.).
Рассмотрим пример. Согласно Положению о выплатах и компенсациях ООО «Виват», сотрудникам компании выплачиваются следующие виды материальной помощи:
- в связи с рождением (усыновлением) ребенка – единовременно 45.000 руб.;
- на оздоровление в связи с отпуском – 3.500 руб. в год на каждого сотрудника;
- в связи со свадьбой (сотрудника или ребенка сотрудника) – единовременно 5.200 руб.
В марте 2021 года сотрудница ООО «Виват» Куликова вышла замуж, в связи с чем ей выплачена единовременная материальная помощь в размере 5.200 руб.
В апреле 2021 года Куликова оформила отпуск на 14 календарных дней (с 1 по 14 апреля), в связи с чем ей начислены отпускные (12.120 руб.) и единовременная материальная помощь на оздоровление (3.500 руб.).
Оклад Куликовой – 21.880 руб. В таблице ниже – информация о суммах, начисленных Куликовой в марте и апреле 2021:
| Отчетный период | Март 2021 | Апрель 2021 |
| Начислена зарплата | 21.880 руб. | 21.880 руб. / 22 дня * 12 дней = 11.934,55 руб. |
| Начислены отпускные | – | 12.120 руб. |
| Начислена матпомощь | 5.200 руб. | 3.500 руб. |
| ИТОГО начислено | 27.080 руб. | 27.554,55 руб. |
Материальная Помощь В Расчете По Страховым Взносам 2021 Свыше 4000р
Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2021 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.
Чтобы выяснить, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, обратимся к законодательной базе. До конца 2021 года остаются считанные дни, значит совсем скоро начнет свое действие глава 34 НК РФ о страховых взносах. Одновременно с этим, с 1 января 2021 года перестанет работать закон № 212-ФЗ от 24.07.2021. Практически ничего нового в части обложения взносами материальной помощи глава 34 не принесет. Далее по тексту будут даваться ссылки на статьи как действующего сейчас закона № 212-ФЗ, так и на положения НК РФ, которые будут регулировать страховые взносы, начиная с 2021 года. В отношении страховых взносов на «травматизм» закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ будет работать и в 2021 году.
Перечень видов и размеров оказываемой сотрудникам материальной помощи должен содержаться в колдоговоре или ином локальном документе работодателя. Работодатель может предусмотреть возможность материальной поддержки своим бывшим работникам, а также сотрудникам, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности.
Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).
- Если ее размер не превышает 4000 руб.
- Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
- Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
- Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
- Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)
Обложение материальной помощи страховыми взносами
Начислять взносы в данном примере необходимо только с суммы матпомощи к отпуску, превышающей 4000 рублей, а это 6000 рублей (10 000 – 4000). Суммы выплат, связанных с рождением ребенка, не превышают необлагаемого лимита в 50 000 рублей каждому из родителей, поэтому начислять взносы на них не требуется.
В 2020 году порядок получения матпомощи остается прежним: работник пишет работодателю заявление с просьбой предоставить ему денежную помощь, а также указывает причины, по которым возникла такая надобность. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие возникшие обстоятельства – это могут быть справки от соответствующих госслужб, свидетельства о рождении детей, свидетельства о смерти и т.п. Приняв решение о выдаче помощи, работодатель должен издать об этом приказ и указать в нем полагающуюся сумму, а также срок выплаты.
Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2020 году
Когда семья получает статус многодетной после рождения третьего или четвертого ребенка, она также наделяется правом на выплаты со стороны государства, освобожденные от налогообложения. Таким образом, в 2020 году следующие виды материальной помощи от государства не попадают под обложение налогом:
- Запроса на предоставление поддержки (оформление заявления).
- Копии документов, которые подтверждают факт произошедшего события: свидетельство о рождении, смерти, заключении брака, справки о лечении или договор с медицинским учреждением об операции, чеки на покупку лекарств.
- В случае, когда сотрудник становится жертвой стихийного бедствия, то он должен предоставить справку от МЧС.
- Копия документа, подтверждающего личность (паспорт или другой) — обычно уже есть у работодателя.