Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды стандартного вычета на ребенка: расшифровка для 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
Какие вычеты может получить мать-одиночка
Налоговые вычеты матери-одиночке в 2021 году можно разделить на 2 основные категории:
- Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей).
Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее). - Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же основаниях, что и любые другие граждане.
К самым распространенным типам таких вычетов можно отнести:
- имущественные;
- социальные.
Матерям-одиночкам будут доступны и любые новые налоговые вычеты. В 2021 году они, правда, не появлялись.
При этом оформление каждого из «общегражданских» вычетов может иметь особенности, предопределенные тем фактом, что их заявителем будет мать-одиночка.
Прежде всего, изучим, каковы размеры налоговых вычетов в 2021 году для каждого родителя либо опекуна, на обеспечении которого находится ребенок.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Личные вычеты и льготы на детей
Двумя масштабными категориями вычетов можно считать так называемые льготы «на себя» и «на детей». В первом случае право на льготу имеют некоторые категории лиц, например те, кому выдавалось удостоверение участника боевых действий. В эту же категорию можно отнести и инвалидов второй группы.
Вычеты на детей более обширны. Каждый, кто имеет ребенка, как своего, так и усыновленного, имеет право на получение вычета. В данном случае существует два основных условия:
- Ребенку нет 18 лет, или исполняется в этом году.
- При наличии совершеннолетнего ребенка родитель имеет полное право на льготу по достижении им 24 лет, но только при условии обучения на очной форме обучения (дневной) как в высшем, так и в средне-специальном учебном заведении.
Код вычета 128 — что это?
Данный код отображает наличие налоговой льготы для тех родителей, чей третий ребенок еще не достиг совершеннолетия. Также сюда можно отнести и ребенка старше восемнадцати, но представившего справку о своем обучении на дневном отделении какого либо вуза или ссуза.
Код вычета 128 применяется тогда, когда родитель предоставляет весь пакет документов и пишет заявление с просьбой о предоставлении льготы. Размер вычета при этом составляет три тысячи рублей. То есть данная льгота позволяет экономить ежемесячно 390 рублей. Соответственно, за год выходит 4680 рублей. И это в том случае, если старшие дети уже не подходят под категорию, позволяющую родителям пользоваться льготами.
Однако стоит помнить, что существует ограничение. Работник имеет полное право на льготы только в том случае, если его доход нарастающим итогом за год не достиг определенной планки. Для 2021 и 2017 годов это сумма зафиксирована на отметке в 350 000 рублей. В том месяце, когда эта сумма будет достигнута, вычет на ребенка уже не будет применяться.
Также стоит отметить, что под этим кодом скрываются также четвертый, пятый ребенок и так далее. Этот код, который несет вычет в размере трех тысяч, подходит для тех, кто имеет трех и более детей. Новый код вычета 128 пришел на смену коду 116, который, как и многие другие, был заменен в конце 2021 года.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ родителям и опекунам
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ гражданин, имеющий детей, а также его супруг имеют право на вычеты в размере:
- 1400 руб. (каждому родителю) — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
- 3000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. — на каждого ребенка с инвалидностью до 18 лет или учащегося очно в вузе ребенка до 24 лет при инвалидности 1-й или 2-й группы.
Вычеты в суммах 1400 и 3000 руб. даются на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится в вузе очно).
Налоговый вычет опекунам в 2022 году составляет:
- 1400 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
- 3000 руб. — на 3-го и следующих детей;
- 6000 руб. — на каждого ребенка с инвалидностью.
Варианты подачи документов на вычет
Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.
УсловияОбращение в ИФНС для получения суммы переплаты налога на счетПредставление документов через сайт государственных услугОбращение в ИФНС для получения вычета у работодателяСрок подачиПо истечении года произведения расходов и получения доходовВ начале года получения вычетаРезультат подачи документовО прохождении проверки ИФНС не сообщает дополнительноО прохождении проверки можно узнать в личном кабинетеПредоставление уведомления для работодателяФорма получения средствНа счет лица после прохождения проверки и подачи заявленияВ году представления уведомления при получении доходаСумма вычетаВ полном объемеВ полном объемеЧастичноПоложительные стороныПростота документооборота, возможность консультированияСкорость представления документов и возможность слежения за этапами проверкиОперативность получения льготы в текущем годуОтрицательные стороныДополнительная трата времениНеобходимость создания личного кабинета и регистрации ЭЦПОстаток неполученной льготы предоставляется в ИФНС
В статье разобрана пошаговая инструкция по заполнению и подаче декларации: → Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2022 году на получение налоговых вычетов (образец)
Какие коды вычетов указываются при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?
Автор: Звягинцева М. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, если у сотрудницы:
первый ребенок (16 лет) рожден в браке;
второй и третий ребенок (12 лет и 4 года) рождены в статусе «мать-одиночка».
Какие коды вычетов указывать в налоговой карточке по учету НДФЛ?
Если сотрудница после рождения третьего ребенка замуж больше не выходила, стандартный налоговый вычет должен быть предоставлен ей в размере 10 200 руб. При этом применяются следующие коды вычетов:
126 – на первого ребенка;
136 – на второго ребенка;
138 – на третьего ребенка.
Поясним подробнее. Первое, на что следует обратить внимание: стандартные налоговые вычеты предоставляются по письменному заявлению налогоплательщика и при предъявлении им документов, подтверждающих такое право (п. 4 ст. 218 НК РФ).
При этом Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение вычета не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторно представлять заявление налоговому агенту не нужно (Письмо Минфина РФ от 31.05.2019 № 03-04-05/39733).
Размер налогового вычета за каждый месяц налогового периода (до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб.) составляет:
по 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
Единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Это право прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Таким образом, для определения размера вычетов (и выбора кодов) значение имеет:
1) в каком статусе матери был рожден ребенок (мать-одиночка или нет);
2) состоит ли мать ребенка в настоящее время в браке.
Коды видов вычета налогоплательщика утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Так, при предоставлении стандартного налогового вычета:
родителю на первого ребенка в возрасте до 18 лет указывается код 126;
единственному родителю на второго ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 136;
единственному родителю на третьего ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 138.
Коды вычета на детей по НДФЛ на 2020 и 2021 год
В 2020 и 2021 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:
| 126 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, усыновителю, его супругу |
| 127 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, усыновителю, его супругу |
| 128 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Родителю, усыновителю, его супругу |
| 129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Родителю, усыновителю, его супругу |
| 130 | На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 131 | На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 132 | На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу |
| 134 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 135 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 136 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 137 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 138 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 139 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 140 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному родителю, усыновителю |
| 141 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю |
| 142 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 143 | В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 144 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 145 | В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 146 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 147 | В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 148 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета |
| 149 | В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет | Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета |
Вести кадровый учет, начислять зарплату, командировочные, удержания удобно в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Ведите учет с нами, формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн, пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы бесплатны для всех.
Какие коды вычетов указываются при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?
Автор: Звягинцева М. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на детей, если у сотрудницы:
первый ребенок (16 лет) рожден в браке;
второй и третий ребенок (12 лет и 4 года) рождены в статусе «мать-одиночка».
Какие коды вычетов указывать в налоговой карточке по учету НДФЛ?
Если сотрудница после рождения третьего ребенка замуж больше не выходила, стандартный налоговый вычет должен быть предоставлен ей в размере 10 200 руб. При этом применяются следующие коды вычетов:
126 – на первого ребенка;
136 – на второго ребенка;
138 – на третьего ребенка.
Поясним подробнее. Первое, на что следует обратить внимание: стандартные налоговые вычеты предоставляются по письменному заявлению налогоплательщика и при предъявлении им документов, подтверждающих такое право (п. 4 ст. 218 НК РФ).
При этом Налоговый кодекс не содержит требований о ежегодном представлении заявления для получения стандартного налогового вычета на ребенка. В случае если у налогоплательщика право на получение вычета не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода повторно представлять заявление налоговому агенту не нужно (Письмо Минфина РФ от 31.05.2019 № 03-04-05/39733).
Размер налогового вычета за каждый месяц налогового периода (до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб.) составляет:
по 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
Единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Это право прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Таким образом, для определения размера вычетов (и выбора кодов) значение имеет:
1) в каком статусе матери был рожден ребенок (мать-одиночка или нет);
2) состоит ли мать ребенка в настоящее время в браке.
Коды видов вычета налогоплательщика утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Так, при предоставлении стандартного налогового вычета:
родителю на первого ребенка в возрасте до 18 лет указывается код 126;
единственному родителю на второго ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 136;
единственному родителю на третьего ребенка в возрасте до 18 лет при предоставлении вычета в двойном размере – код 138.
Коды инвестиционных и дивидендных вычетов
Код вычета 601 характеризует налоговый вычет в отношении дивидендов (ст. 214 НК РФ).
Инвестиционный вычет, применяемый к положительному результату от реализации ценных бумаг, обозначается шифром 618. Вычет по прибыли от операций на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) соответствует коду 619.
Отдельным блоком вычетов выделены суммы, которые могут корректировать налоговую базу по НДФЛ от операций с ценными бумагами и производными фининструментами не в фиксированном размере, а в сумме расходов (ст. 214.1 НК РФ). Например, код вычета 201 характеризует размер расходов, которые могут снизить фискальную нагрузку на налогоплательщика при условии, что такие затраты возникли при совершении операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Вычет 201 отражается в сумме фактически понесенных расходов на покупку ценных бумаг, на комиссионное вознаграждение посредникам, на погашение процентов по кредитам, оформленным для работы на фондовом рынке. Если расходы возникли по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, применяется код 202.
Как правильно оформить?
Технология составления заявления в некоторой части зависит от обстоятельства, в связи с наступлением которым появилось право на льготу. В процессе написания нужно руководствоваться именно этим условием.
Заявление включает в себя несколько разделов: вступительная часть, основной текст и заключительная часть.
- Вступительный. Шапка заявления, в которой отражается информация о работодателе и реквизитах фирмы.
- Основной. Включает в себя суть заявления. В нем должны излагаться данные, на основании которых гражданину полагается удвоенная льгота.
- Заключительный. Здесь указывается перечень документации, прилагающейся к заявлению.
Основанием для получения льготы в данном случае выступает документ, подтверждающий факт признания родителя одиночкой.
В заявлении, которое он должен подать для двойного вычета, необходимо отразить такую информацию:
- наименование адресата;
- название документа;
- данные о заявителе;
- непосредственное описание просьбы;
- размер вычета;
- сведения о ребенке, на которого полагается вычет;
- ссылка на НК РФ, в частности на статью 218;
- список прилагающихся к заявлению документов;
- дата написания;
- подпись и инициалы сотрудника.
Код вычета по ндфл матерям одиночкам
По общему правилу, если у работника – налогоплательщика по НДФЛ есть дети, налоговый агент – организация-наниматель обязан предоставить ему детский вычет по НДФЛ 2022. Причем, данное правило распространяется на всех без исключения сотрудников, даже совместителей.
То, до какого числа в 2022 году налоговый вычет оформляется, не зависит от статуса заявителя. Вычет можно оформить в любой день года, идущий за отчетным (если не истек срок давности получения социальной компенсации по ст.
219 НК РФ — 3 года). Любые из вычетов могут быть взаимно зачтены с обязанностями гражданина по уплате НДФЛ (за один и тот же налоговый период). То есть подобно тому, как предоставляются, к примеру, налоговые вычеты по НДС — в 2022 году порядок их предоставления в сравнении с предыдущими периодами не изменился, когда входящий и исходящий налог взаимно засчитываются.
Налоговый вычет на детей в 2022 году
Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей. Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает. Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей. Родитель будет получать экономию в размере (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля в течение полугода.
- сведения о работодателе – ФИО руководителя, сокращённое наименование фирмы;
- сведения о заявителе – ФИО работника, его должность. Если предприятие с большим количеством сотрудников, то можно указать и название структурного подразделения;
- просьба о предоставлении вычетов;
- сведения о каждом ребёнке – полностью ФИО и дату рождения;
- приложение – список документов, которые прикладывает заявителей.