Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проблемные вопросы лизинга и пути их решения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Организация не собирается использовать эту технику в своих целях. Цель соглашения — погашение дебиторской задолженности . Организация планирует досрочный выкуп техники в лизинговой компании, при этом часть первоначального платежа (произведенного ), ранее не зачтенная, будет засчитана в оплату выкупной стоимости техники. Выкупная стоимость установлена в размере 10 700 000 руб. с зачетом ранее не зачтенной суммы первоначального лизингового платежа 2 700 000 руб. Организация планирует в ближайший месяц продать данную единицу техники за 15 000 000 руб.
Что нужно для проведения переуступки лизинга автомобиля
Процедура переуступки лизинга таит в себе множество тонкостей, которые необходимо знать сторонам договора для правомерного и выгодного осуществления финансовой операции.
Для реализации переуступки лизинга авто, как лизинговой компании, так и лизингодателю необходимо опираться на потенциальные причины, позволяющие реализовать финансовую операцию.
В случае инициативы передачи лизинга лизингодателем достаточно осведомить лизингополучателя и перейти к составлению договора переуступки лизинга.
Когда речь заходит об инициативе передачи прав и обязательств на лизинговое имущество третьей стороне арендатором, последнему необходимо получить разрешение лизинговой компании и только после этого возможно составление договора переуступки лизинга.
Выбор продавца предмета лизинга
Одна из особенностей договора лизинга заключается в том, что прежде чем передать имущество лизингополучателю, лизингодатель должен приобрести его у третьего лица (продавца).
При этом право выбрать лицо, с которым лизингодатель заключит договор купли-продажи имущества, принадлежит лизингополучателю, если стороны в договоре не распорядились иначе.
Исключение составляют договоры, по которым лизингополучателем выступает бюджетное учреждение: в этом случае выбор осуществляет лизингодатель.
Следует отметить, что условие о выборе продавца важно для обеих сторон договора лизинга, поскольку тот, кто его выбирает, несет ответственность за сделанный выбор.
Например, если предмет лизинга обладает не теми качествами, которые обговаривались (или продавец задержал его поставку), то лизингополучатель, выбравший продавца, обязан платить лизинговые платежи, даже если имущество он фактически не использует.
Но мало закрепить в договоре условие о выборе продавца лизингополучателем. Помимо этого, он должен совершать действия, свидетельствующие о том, что именно он выбирает продавца. Например, передать заявку лизингодателю на заключение договора с конкретным лицом.
Необходимо отметить, что все претензии, вытекающие из договора купли-продажи (качество предмета лизинга, сроки доставки и т. п.), лизингополучатель должен предъявлять продавцу непосредственно. Обратиться к лизингодателю можно, только если он выбирал продавца.
Дата оформления и срок действия
Как это ни странно, но подвох может скрываться в самом начале — в дате оформления договора лизинга. Как правило, составлением его занимается лизингодатель, а лизингополучатель затем проверяет и вносит коррективы. Так вот, чтобы на основании ст. 168 Гражданского кодекса РФ будущий договор не был признан недействительным, его дата должна быть раньше той, что проставлена в сопутствующем договоре купли-продажи предмета лизинга (о нем — ниже). Оформленный более поздней датой договор лизинга попросту не пройдет обязательную госрегистрацию (предусмотрена п. 2 ст. 651 и п. 2 ст. 609 ГК РФ). Следует также помнить, что, поскольку лизинговые отношения конечны, в договоре должен быть указан и срок, на который он заключается.
Предмет договора лизинга
Так же, как и по договору аренды, предметом договора лизинга являются непотребляемые вещи, т.е. не меняющие своих свойств в процессе использования. Такими вещами могут быть не только оборудование и транспорт, но и предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения и другое движимое и недвижимое имущество. В отличие от обычного договора аренды, в лизинг нельзя передать земельные участки и другие природные объекты.
Как правило, в лизинг передается новое имущество, приобретаемое, а иногда специально изготавливаемое для конкретного лизингополучателя, но в рамках договора лизинга лизингополучатель может получить в аренду свое собственное имущество.
Называется такой вариант лизинга возвратным, и он может выручить в ситуации, когда, например, промышленная недвижимость у бизнесмена имеется, но вот свободных оборотных средств на ведение бизнеса нет. Просто продать недвижимость смысла не имеет, т.к. тогда на полученные от ее продажи средства бизнес вести будет просто негде.
В этом случае недвижимость выкупает лизингодатель (по договору купли-продажи) и одновременно на нее оформляется договор лизинга. То есть, лизингополучатель получает и свободные деньги, и возможность работать в этом производственном помещении.
Конечно, за такую возможность придется вносить лизинговые платежи, но если дело пойдет, то все эти затраты окупятся. Выгода возвратного лизинга в том, что обычно процентная ставка по нему ниже, чем при кредите под залог имущества.
Существенные условия договора лизинга
Напомним, что существенными считаются такие условия, без согласования которых сторонами договор может быть признан незаключенным. Первым таким условием для договора лизинга является предмет договора, т.е. описание лизингового имущества, причем оно должно быть конкретизировано еще более четко и подробно, чем в обычном договоре аренды.
Так, если по договору лизинга передается транспорт, то надо указать не только модель и марку автомобиля, но и его год выпуска, тип кузова и коробки передач, объем и мощность двигателя. Такая конкретизация предмета договора еще и снижает риск того, что лизингополучатель заявит лизингодателю претензию о том, что в лизинг было передано не то имущество, которое он указал в заявке.
Вторым существенным условием является срок лизинга, т. е. тот срок, на который лизингодатель предоставляет лизингополучателю имущество во временное владение и пользование. При определении срока лизинга надо учитывать срок полезного использования лизингового имущества.
Также важно не перепутать срок лизинга со сроком действия самого договора, ведь обязанность перечислять лизинговые платежи возникает у лизингополучателя с момента приема имущества по акту приемки-передачи, а не с момента подписания договора. Кроме того, срок лизинга должен совпадать со сроком действия договора.
Если, например, договор заключен на пять лет, а срок лизинга указан как три года, то может возникнуть спор по поводу того, какие права и обязанности возникают у сторон после окончания срока лизинга. Суд, как правило, признает, что договор прекратил свое действие одновременно с истечением срока лизинга, но лучше заранее синхронизировать эти сроки.
Важно, что в отличие от обычного договора аренды не допускается заключение бессрочного договора лизинга или заключение его на неопределенный срок.
Что касается сведений о продавце, то хотя закон и не приводит явно это условие, как существенное, но суды дают широкое толкование о предмете, цитируя статью 665 ГК РФ и считая эти сведения необходимыми. В то же время Президиум ВАС РФ в одном из своих постановлений указал, что даже если стороны не определят продавца в договоре лизинга, то договор все равно будет считаться заключенным. И все же, чтобы снизить риск признания договора лизинга незаключенным или его переквалификации в договор аренды, условие о продавце надо согласовать.
Еще одно условие – о цели использования лизингового имущества было существенным до 2010 года, т.к. статья 665 ГК РФ содержала формулировку «для предпринимательских целей». Несмотря на это, в судебной практике до сих пор встречаются решения судов, в которых указание цели использования лизингового имущества называется необходимым.
Дополнительно надо согласовать такие условия договора лизинга, в отношении которых закон не устанавливает императивных (обязательных) норм, но которые могут существенно расширить объем обязанностей стороны:
- обязанность по техобслуживанию, капитальному и текущему ремонту лизингового имущества (в общем случае лежит на лизингополучателе);
- обязанность по страхованию предмета лизинга;
- ответственность за сохранность предмета лизинга и риски, связанные с его порчей, хищением, утратой, преждевременной поломкой, ошибкой монтажа или эксплуатации (в общем случае лежит на лизингополучателе);
- риск невыполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи и риск несоответствия предмета лизинга целям использования (в общем случае несет сторона, которая выбрала продавца).
Лизинг по сравнению с арендой: чем отличается и что выгодней
Основное отличие: машину в лизинге можно выкупить в конце действия аренды. При стандартных арендных отношениях сделать это нельзя.
Еще одно отличие состоит в том, что лизинг не может предложить физическое лицо, только юридическое. А точнее – лизинговая компания, у которой есть право на соответствующую деятельность. Имущество в аренду может предложить как физическое, так и юридическое лицо.
Важное преимущество лизинга – налоговые льготы. Есть и еще одно. Компании, предоставляющие оборудование, могут предложить товары только из наличия. Если нужно какое-то специфическое, то компания не сможет удовлетворить запрос. Абсолютно другая ситуация с лизингом. Компания может купить именно то, что нужно клиенту.
Но есть плюс и у аренды – процесс оформления проходит гораздо быстрее. Не нужно подтверждать платежеспособность, предоставлять поручительство или залог.
Машина приобретена в лизинг. Отец умер, как дальше быть.
- Индустриальный парк
- Дежурный юрист
- Руководство бюро
- Карта сайта
- Справочная информация
- Образцы документов
Во-первых, основная обязанность лизингодателя приобрести у определенного лизингополучателем продавца согласованное сторонами имущество (предмет лизинга) — это составная часть обязательств лизингодателя по договору финансовой аренды. Такое положение вещей является для лизинга наиболее типичным, так как потенциальный лизингополучатель, обращаясь к будущему лизингодателю с просьбой об участии в договоре, имеет уже четкое представление о том, какое именно имущество ему необходимо и, как правило, о предприятиях-изготовителях соответствующей продукции или ее возможных поставщиках. При этом договор лизинга не содержит в себе элемент посреднического договора и действия лизингодателя по приобретению предмета лизинга не могут быть квалифицированы как действия по оказанию посреднических услуг, так как имущество приобретается лизингодателем в свою собственность (в отличие от договоров поручения, комиссии и агентирования, в рамках которых посредник действует исключительно в интересах заказчика и приобретает имущество не в свою собственность, а в собственность, соответственно, доверителя, комитента или принципала). За совершение лизингодателем действий по приобретению предмета лизинга лизингополучатель никакого вознаграждения уплачивать не обязан.
Значительно более редкими являются случаи, когда выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Подобная возможность, представляющая исключение из правил об активной и решающей в этом вопросе роли лизингополучателя, особо подчеркнута в ст. 665 ГК РФ, откуда следует необходимость уточнения данного нюанса в договоре лизинга. Настоящий вывод естественен с учетом установленной законом прямой зависимости между выбором предмета договора и его продавца, а также возложением ответственности за этот выбор.
В соответствии со ст. 17 Закона о лизинге, лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества. При этом предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором лизинга. Изложение этой обязанности лизингодателя в данном виде представляется более точным в сравнении с зафиксированной в ст. 665 ГК РФ обязанностью лизингодателя предоставить имущество лизингополучателю. Диспозитивная норма п.1 ст. 668 ГК РФ устанавливает, что предмет договора лизинга передается продавцом непосредственно лизингополучателю в месте нахождения последнего. Именно такой вариант распределения обязанностей по передаче имущества наиболее распространен в практике лизинговых отношений. Требование соответствия состояния имущества условиям договора лизинга и его назначению является обычным для договоров аренды, что находит подтверждение в п.1 ст. 611 ГК РФ. Норма п.2 ст. 611 ГК РФ, предусматривающего правило о необходимости предоставления имущества со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами, если иное не предусмотрено договором, воспроизведена в п.2 ст. 17 Закона о лизинге. В п.1 ст. 611 ГК РФ, а также п.1 ст. 17 Закона о лизинге речь идет об обязанности лизингодателя обеспечить предоставление лизингополучателю имущества свободного от недостатков, которые в какой бы то ни было степени препятствуют пользованию им и представляют собой отступления от требований, предъявляемых к состоянию имущества договором лизинга.
В связи с тем, что предметом договора лизинга выступает дорогостоящее и технически сложное оборудование, особую важность, как свидетельствует складывающаяся практика лизинговой деятельности в России, приобретает здесь процесс передачи лизингового имущества лизингополучателю. Создается такая правовая ситуация, при которой с точки зрения норм ГК РФ, Закона о лизинге исполнение лизингодателем обязанности по обеспечению предоставления имущества и принятие его лизингополучателем не ставятся в зависимость от составления и подписания сторонами какого-либо дополнительного документа. Лизингодатель считается исполнившим настоящую обязанность с момента передачи предмета договора лизингополучателю. С этого же момента по общему правилу к последнему переходят риски случайной гибели или случайной порчи имущества. С учетом норм законодательства и складывающейся практики следует, что передача предмета договора лизинга автоматически влечет переход рисков к лизингополучателю, но имущество последним в принципе еще не эксплуатируется вследствие того, что оно формально не считается принятым до подписания сторонами документа о передаче. Следовательно, на лизингополучателя возлагаются риски в связи с имуществом, которое хозяйственной пользы ему еще не приносит, что иногда довольно обременительно для последнего. Если стороны сочтут такую ситуацию приемлемой, зафиксировав данное положение в договоре лизинга, вопросы на этот счет следует считать исчерпанными.
Обременительная для лизингополучателя ситуация, а также возможные нарушения, связанные с уклонением контрагентов от подписания документа о передаче имущества, могут быть устранены посредством установления в ГК РФ правил о том, что передача имущества и принятие его лизингополучателем осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами договора лизинга. Требует закрепления также положение о том, что обязательство лизингодателя обеспечить предоставление имущества лизингополучателю считается исполненным после передачи его последнему во владени�� и пользование и подписания сторонами соответствующего документа о передаче.
- Новая статья на сайте: «Банковский вклад: что такое, виды, обязанности банка, права вкладчиков», 11.05.2021
- Новая статья в разделе «Блог», 08.05.2021
- Новая статья на сайте: «Соглашение об уплате алиментов: правила составления», 06.05.2021
- Зачем оформляется закладная на квартиру при ипотеке и какие возможности она предоставляет банку
- С карты Сбербанка украли деньги – что делать
- Вклады в Сбербанке: какие бывают, как выбрать, можно ли открыть через Сбербанк Онлайн
- Подборка материала по теме: «Ребёнок и семья», 23.09.2020
- ТОП-10 популярных материалов из категории «ЖКХ и ЖКУ», 16.09.2020
- ТОП-10 популярных материалов из категории «Наследственное право», 17.09.2020
- ТОП-10 популярных статей из категории «Авторское право», 10.09.2020
- Подборка материалов по теме: «Дистанционная продажа», 11.10.2020
Правовые основы лизинговых отношений
Лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя передать свои права и обязанности по договору лизинга новому лизингополучателю, заключив договор перенайма.
В бухгалтерском учете новый лизингополучатель отражает предмет лизинга за балансом или включает его в состав основных средств в зависимости от того, кто учитывает имущество по условиям договора лизинга. В первом случае вознаграждение за перенаем включается в расходы, а во втором — в первоначальную стоимость основного средства.
В налоговом учете вознаграждение признавайте в расходах равномерно в течение оставшегося срока действия договора лизинга. Если по условиям договора вы учитываете предмет лизинга, то включите его в состав основных средств по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости у предыдущего лизингополучателя.
Вознаграждение за перенаем объекта лизинга учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, равномерно в течение оставшегося после перенайма срока действия договора лизинга на последнее число каждого отчетного периода (пп. 49 п. 1 ст. 264, п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 03.02.2012 N 03-03-06/1/64, от 27.07.2012 N 03-03-06/1/363, УМНС России по г. Москве от 27.01.2004 N 26-12/5331):
- если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингополучатель, примите его к учету в качестве основного средства по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости по данным налогового учета первоначального лизингополучателя, даже если эта остаточная стоимость не более 100 000 руб. (Письма Минфина России от 15.10.2005 N 03-03-02/114, от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91). Вы вправе применить повышающий коэффициент не выше 3 при начислении амортизации по лизинговому имуществу из четвертой — десятой амортизационных групп (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за вычетом начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
[3]
Если выкупная стоимость предмета лизинга уплачивается вами в составе лизинговых платежей, до получения права собственности на предмет лизинга учитывайте ее как авансовые платежи. На дату выкупа включите выкупную стоимость (без НДС) в первоначальную стоимость объекта основных средств (если она превышает 100 000 руб.) или в материальные расходы (если она не превышает 100 000 руб.) (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 N 03-03-06/1/4571);
- если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингодатель, в расходы включайте всю сумму лизинговых платежей (без НДС) (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Выкупная стоимость, выделенная в договоре лизинга, формирует стоимость выкупленного предмета лизинга. До перехода права собственности уплаченная выкупная стоимость рассматривается как аванс.
Лизингополучатель передал права и обязанности по договору лизинга другому лицу. К новому лизингополучателю переходят предмет лизинга и задолженность лизингодателю по лизинговым платежам, включая сумму неустоек и выкупную стоимость предмета лизинга (уплачиваемую частями одновременно с лизинговыми платежами).
По договору лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. По окончании срока действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю. Как определить стоимость имущества и порядок амортизации у нового лизингополучателя?
Правоотношения сторон по договору лизинга регулируются нормами параграфа 6 «Финансовая аренда (лизинг)» главы 34 «Аренда» ГК РФ и Федеральным законом от 29.10.98 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ).
Пример учета лизингового имущества на балансе лизингополучателя
Чаще всего в лизинг приобретается автомобиль. Стоимость автомобиля, приобретаемого в лизинг, 1 416 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общая сумма лизинговых платежей — 1 062 000 руб (в том числе НДС 162000) плюс выкупная стоимость имущества 265 500 (в том числе НДС 40 500).
Срок лизинга — 36 месяцев, авансовый платеж относится ко всему этому сроку. По завершении договора имущество выкупается лизингополучателем. Имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Автомобиль относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком использования от 3 до 5 лет). Амортизация начисляется линейным способом.
Ежемесячный взнос по договору лизинга — 29 500 рублей (1 062 000 рублей / 36 месяцев), в том числе НДС 4 500 рублей (162 000 / 36 месяцев).
Лизингополучатель каждый месяц начисляет амортизацию по имуществу — основному средству. При линейном способе начисления годовая сумма амортизационных отчислений зависит от первоначальной стоимости имущества и нормы амортизации в зависимости от срока полезного использования имущества. В нашем случае срок полезного использования может равняться сроку лизингового договора — 36 месяцев.
Тогда ежемесячная сумма амортизации в бухгалтерском учете: (1 416 000 — 216 000) / 36 месяцев = 33 333,33 рублей.
Для расчета амортизации по налоговому учету нужно знать стоимость имущества, исходя из документально подтвержденных расходов лизингодателя, причем без учета НДС. Если эта сумма, например, составляла 1 000 000 рублей, то сумма амортизации для расчета в налоговом учете будет рассчитываться 1000000/36 месяцев (срок действия договора лизинга)=27777,78 руб.
Начисление амортизации начинается с 1 числа месяца после ввода имущества в эксплуатацию и прекращается с 1 числа месяца после полного списания стоимости имущества или выбытия из состава амортизируемого имущества по любым основаниям.
Реальная оценка расчёта лизинговых платежей
Для сравнения лизинга с кредитом возникает необходимость в определении эффективной процентной ставки. Но общий результат от лизинга формируется не только уровнем процентной ставки (величиной удорожания имущества). Оценить эффективность лизинговой операции возможно на основе анализа структуры лизинговых платежей и сопутствующих экономических результатов. Для определения реальной стоимости ресурсов следует разложить лизинговый платёж на составляющие. Формула расчёта лизинговых платежей: Лизинговый платёж = основной долг + (проценты по кредиту + налог на имущество + прочие дополнительные затраты) * 1,18 (НДС)
Также следует учесть, что при приобретении за счёт кредита или собственных средств юридическое лицо зачитывает НДС со стоимости договора купли-продажи. В случае лизинга НДС ставится со всей суммы лизинговых платежей.
Заказать обратный звонок
1.1. «Аванс» — сумма авансового лизингового платежа, уплачиваемая Лизингополучателем и зачитываемая в соответствии с Графиком платежей Договора лизинга.
1.2. «Акт сдачи-приемки Предмета лизинга» — документ, подписываемый Продавцом и Сторонами Договора лизинга и подтверждающий согласие Лизингополучателя с качеством, количеством, комплектностью Предмета лизинга и принадлежностей к нему, переданных Продавцом, и подтверждающий факт передачи Предмета лизинга в лизинг Лизингополучателю.
1.3. «Акт приема-передачи Предмета лизинга в собственность» — документ, подписываемый Сторонами Договора лизинга и подтверждающий выполнение Лизингополучателем всех обязательств перед Лизингодателем, предусмотренных Договором лизинга, и подтверждающий факт передачи Предмета лизинга в собственность Лизингополучателю.
1.4. «Анкета-заявка» — документ, по форме Лизингодателя, который предоставляется Лизингополучателем Лизингодателю. Документ должен быть корректно заполнен и содержать максимально полную и достоверную информацию.
1.5. «Балансодержатель» – сторона Договора лизинга, на балансе которой учитывается Предмет лизинга.
1.6. «Выкупная стоимость Предмета лизинга» — является платежом, равным сумме выкупа Предмета лизинга после выплаты всех лизинговых платежей в полном объеме, и уплачиваемым Лизингополучателем в пользу Лизингодателя в размере, указанном в Договоре лизинга.
1.7. «График платежей» — перечень лизинговых платежей, определенный в Договоре лизинга, с указанием размера каждого Лизингового платежа и календарных дат, до наступления или в дату наступления которых каждый из Лизинговых платежей должен быть уплачен Лизингополучателем Лизингодателю.
1.8. «Договор лизинга» — означает договор финансовой аренды (лизинга), а также все изменения и дополнения к нему, составленный и подписанный между Лизингодателем и Лизингополучателем в соответствии с настоящими Правилами.
1.9. «Договор купли-продажи, Договор поставки» — договор на приобретение и поставку Предмета лизинга, заключенный между тремя сторонами Продавцом, Лизингодателем и Лизингополучателем. Договор может быть заключен и только между Продавцом и Лизингодателем.
1.10. «Договор страхования» — договор страхования (либо страховой полис) имущества, в соответствии с которым застрахован Предмет лизинга, включает в себя все документы, на которые такой договор (полис) ссылается, включая утвержденные Страховщиком правила страхования.
1.11. «Договор поручительства» — договор поручительства, в соответствии с условиями которого, третье лицо отвечает за исполнение обязательств Лизингополучателя перед Лизингодателем по Договору лизинга полностью или в части.
1.12. «Лизинговые платежи к выплате» — сумма платежей по Договору лизинга за весь срок действия Договора лизинга, в которую входят: возмещение затрат Лизингодателя, связанных с приобретением и передачей Предмета лизинга Лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других, предусмотренных Договором лизинга услуг, а также доход Лизингодателя.
1.13. «Лизингодатель» — означает арендодатель, как это определено статьей 4 Федерального закона о финансовой аренде (лизинге) – ЗАО ЛК «Роделен», зарегистрированное за основным государственным регистрационным номером 1077847404623.
1.14. «Лизингополучатель» — означает арендатор, как это определено статьей 4 Федерального закона о финансовой аренде (лизинге) – юридическое или физическое лицо, указанное в Договоре лизинга, которое в соответствии с Договором лизинга получает от Лизингодателя Предмет лизинга во временное владение и пользование.
1.15. «Предмет лизинга» — имущество, передаваемое Лизингодателем за плату во временное владение и пользование Лизингополучателю на условиях, определенных Договором лизинга. Принадлежности, наименование, перечень, количество и характеристики указаны в Договоре лизинга.
1.16. «Продавец» — юридическое или физическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи передает в собственность Лизингодателю Предмет лизинга. Продавец определяется Лизингополучателем самостоятельно.
1.17. «Правила» – настоящие Правила лизинга.
1.18. «Срок лизинга» — период времени, в течение которого Предмет лизинга находится во временном владении и пользовании Лизингополучателя.
1.19. «Страхователь» — юридическое лицо, заключившее со Страховщиком договор страхования.
1.20. «Страховщик» – юридическое лицо, определенное в Договоре лизинга, которое в соответствии с действующим законодательством РФ имеет право оказывать услуги по страхованию и с которым должен быть заключен Договор страхования Предмета лизинга.
1.21. «Цена договора» — сумма всех денежных средств, подлежащих перечислению Лизингодателю за период владения и пользования Предметом лизинга.
1.22. «Лизинговый период» — период оказания Лизингодателем лизинговых услуг, начисление лизинговых платежей по которым соответствует календарному месяцу, указанному в Графике платежей. Начало первого Лизингового периода совпадает с датой Акта сдачи-приемки Предмета лизинга, окончание первого Лизингового периода совпадает с последним днем календарного месяца, следующим за календарным месяцем передачи Предмета лизинга в лизинг. Начало и окончание второго и последующих Лизинговых периодов совпадает с первым и последним днями соответствующих календарных месяцев. Окончание последнего Лизингового периода совпадает с днем передачи Предмета лизинга в собственность Лизингополучателю.
1.23. «Место постоянного нахождения» — место нахождение (стоянки для Транспортного средства) Предмета лизинга в период его эксплуатации Лизингополучателем.
Немного теории – что такое лизинг и почему это не просто аренда
О лизинге в России начали говорить еще в 90-е годы, хотя изначально такой вид бизнеса начал зарождаться в США и Европе в 50-60-е годы прошлого века. Понятие «лизинг», на первый взгляд, происходит от слова «to lease», что означает «брать или сдавать имущество во временное пользование». То есть, это похоже на аренду – и лизинг даже можно назвать одним из разновидностей аренды. С другой стороны, отличий у лизинга от традиционной аренды столько, что сейчас он считается совершенно самостоятельным видом отношений.
Итак, лизинг (например, с точки зрения лизинга автомобилей) – это передача определенного имущества в долгосрочное пользование с правом последующего выкупа. Кто-то считает, что именно право выкупа отличает лизинг от обычной аренды, хотя разница на самом деле намного больше. Все дело в том, что лизинг объединяет трех участников сделки:
- поставщик – компания, предоставляющая необходимое имущество, которое впоследствии будет передано в лизинг;
- лизингодатель (лизинговая компания) – это банк или специализированная компания, которая покупает у поставщика имущество и передает его в пользование;
- лизингополучатель – это компания или частное лицо, которое получает это имущество в пользование с правом выкупа.
Другими словами, в отличие от обычной сделки аренды, где владелец имущества соглашается передать его в пользование в обмен на регулярные платежи, в схеме с лизингом участвует специальный посредник – лизинговая компания, которая выкупает имущество у поставщика, и затем уже передает его в пользование своему клиенту. То есть, это уже становится немного похоже и на кредит, но отличия от кредита тоже существуют.
На каких условиях сейчас оформляют лизинг
В России работает достаточно много лизинговых компаний, часть из них связана с крупными банками (Газпромбанк, Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ и т.д.). То есть, лизинг – это своего рода «продолжение» банковского бизнеса. Но есть и независимые компании, и даже специализированная государственная компания (ГТЛК – она занимается крупными проектами вроде поставок воздушного транспорта или массовых поставок пассажирских автобусов в города).
Условия и процедура оформления лизинга на автомобиль мало чем отличается от оформления автомобильного или иного кредита – нужно точно так же собрать определенный пакет документов, подать заявку в лизинговую компанию, компания примет решение, после чего будет оформлена поставка оборудования.
Но важно обратить внимание на некоторые пункты, которые с точки зрения лизинга будут важны:
- обязанность по уплате транспортного налога. Уведомление ФНС присылает по адресу регистрации транспортного средства, но кто будет непосредственно платить налог – определяется условиями договора лизинга. Даже если эта обязанность возложена на лизинговую компанию, она просто перенесет эту сумму в платеж по лизингу – но в этом случае клиент хотя бы не получит штрафных санкций за неоплату налога;
- обязанность по оплате полисов каско и ОСАГО. Скорее всего, страховка будет обязательным условием договора лизинга – потому что это позволит лизинговой компании вернуть все свои деньги, даже если авто попадет в ДТП. Но нужно заранее оценить все условия страхования – кто платит премию по договору и на какой срок оформляется полис;
- сумма выкупа. Это сумма, по которой лизингополучатель сможет выкупить имущество в конце срока договора. Это может быть как символическая сумма (1000 рублей), так и более существенная – и на это нужно обратить внимание;
- вид платежа. Погашение стоимости автомобиля может происходить по-разному – аннуитетными или регрессными платежами. В первом случае будет меняться соотношение погашения стоимости ТС и лизинговой платой (в начале проценты всегда больше), во втором – сумма платежа будет уменьшаться за счет снижения суммы лизинговой платы. Второй вариант выгоднее, но не всегда у компании есть возможность платить больше в начале срока;
- возможность досрочно выкупить автомобиль. Как правило, досрочный выкуп допускается, когда с начала действия договора прошел определенный срок (обычно – 12 месяцев, но может быть и 1 месяц, и 24 месяца). Будет лучше, если прямо в договоре будет указан график изменения выкупной суммы – то есть, стоимость авто для полного выкупа в каждый момент срока договора.
Что же касается конкретных условий лизинга, они определяются каждым лизингодателем в индивидуальном порядке. Можно выбрать любую компанию, желательно – их числа крупнейших, потому что они более надежны (нельзя забывать, что автомобиль остается в собственности лизингодателя). Лучше ориентироваться на рейтинги – так, недавно агентство «Эксперт РА» составило Топ-10 компаний рынка автолизинга в России, и туда вошли крупнейшие фирмы – в том числе «Газпромбанк Автолизинг», занявший 9 строчку рейтинга (что соответствует почти 8,5 тысячам сделок).
Как получить имущество в лизинг без первоначального взноса
Первоначальный взнос страхует риски лизингодателя, а потому чаще всего он включается в стандартные условия финансовой аренды. Но в некоторых случаях можно избежать его уплаты.
Для ООО и прочих юр. лиц ценным активом служит положительная репутация. Важную роль могут сыграть подтвержденные объективными данными высокие финансовые показатели хозяйственной деятельности.
Без начального взноса самый выгодный договор лизинга может быть заключен практически всегда в случае наличия обеспечительного залогового имущества и высокой ликвидности предмета аренды. Вместе с тем следует понимать, что естественным компенсатором рисков при любых финансовых операциях (кредитах, аренде и лизинге в том числе) служит повышенный размер ежемесячной выплаты.
Что выгоднее – лизинг или кредит
Четкого ответа на вопрос о сравнительной выгоде лизинга и кредита просто не существует. Если бы он был – одно из этих средств финансирования исчезло за ненадобностью. В каждом конкретном случае на принятие решения воздействуют многие индивидуальные факторы, недостатки и преимущества.
Для удобства самые важные из них можно свести в таблицу.
| Критерий сравнения | Лизинг | Кредит |
| Срок рассмотрения | Короче | Длиннее |
| Обязанности по оформлению | На лизингодателя за его средства | На кредитуемом лице |
| Первоначальный взнос | Обычно меньше | Больше |
| Переход права собственности | Возможен, но не обязателен | Только в случае отчуждения собственности при непогашении задолженности |
| Плата за сервис | Производится лизингодателем, но входит в сумму ежемесячных взносов | Платит получатель кредита |
| Процентная ставка | Ставки нет – есть среднегодовое удорожание. | Соответствует политике кредитной организации |
| Требования к отчетности | Менее строгие | Строгие |
| Общая доступность | Выше | Ниже |
Договор лизинга: памятка Лизингополучателю или как не остаться без штанов.
Договор лизинга (финансовой аренды) – один из самых сложных гражданско-правовых договоров.
Обусловлено это прежде всего несовершенством законодательства в сфере регулирования отношений сторон договора.
ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” N 164-ФЗ был принят еще в 29.10.1998 (в настоящее время действует редакция от 31.12.2014). Даже беглого взгляда на этот весьма “немолодой” закон достаточно, чтобы понять, как много его первоначальных норм исключено, а вот новых, регулирующих изменившиеся отношения, оказалось недостаточно.
Сегодня лизинг набирает обороты. Российские предприятия особенно в условиях кризиса стоят перед необходимостью удешевления инвестиционной деятельности. А лизинг- это именно инвестиционная деятельность.
Для многих из них это уже не проблема развития, а вопрос выживания, ведь в нынешней ситуации новые капиталовложения зачастую не компенсируют естественного выбытия основных фондов. В качестве одной из форм решения этой задачи можно рассматривать лизинг.
В современной экономике долгосрочная аренда (лизинг) оборудования и других основных активов является весьма крупным источником капитала, особенно для мелких и средних компаний. Малые фирмы неохотно идут на крупные капитальные затраты или вовсе не могут себе этого позволить. и лизинг рассматривается ими как более дешевый способ формирования основных фондов по сравнению с покупкой оборудования.
Лизингом называют финансовую операцию по передаче права пользования на длительный (свыше года) срок недвижимого и движимого имущества, остающегося собственностью лизингодателя на весь срок действия договора лизинга.
В ФЗ № 164-ФЗ “О лизинге” определено, что лизинговая сделка –это совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.
И здесь в правоотношения вступает третья и очень важная сторона – продавец предмета лизинга, за поступки и решения которого нередко приходится брать на себя ответственность лизингополучателю. Поэтому лизинг- это еще и многостороннее соглашение, что безусловно усложняет его характер.
В договоре вы можете увидеть условие о том, что в случае досрочного прекращения договора по вине продавца, лизингополучатель получит свой аванс и иные затраты только после того, как продавец вернет ВСЕ лизингодателю. Совершенно очевидно, что этот момент может не произойти никогда.
Поэтому если по договору лизинга право выбора продавца предоставлено лизингополучателю, не спешите радоваться и поищите далее условие о том, что лизингодатель в связи с этим снимает с себя всю ответственность за действия продавца по передаче предмета лизинга, за его качество и пр. Ведь риск невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет сторона договора лизинга, которая выбрала продавца, если иное не предусмотрено договором лизинга (статья 22 №164-ФЗ).
Закон исключает из возможного перечня предметов лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, запрещенное для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Существенной особенностью лизинга является разделение функций собственности: отделение использования имущества от владения. При заключении лизинг-контракта лизингодатель сохраняет право собственности на имущество, в то время как лизингополучатель получает и использует его в течение определенного периода, за что платит согласованные отчисления.
Наиболее часто встречающееся разделение лизинга на операционный и финансовый.
Под операционным лизингом обычно понимают переуступку имущества на срок, составляющий часть полного срока его жизни. Лизингополучатель распоряжается имуществом определенный срок, или один производственный цикл, обычно 2—5 лет, при этом возможно получение наряду с финансовыми и других услуг, таких, как техническое обслуживание, ремонт, страхование, налоговые платежи и пр.
Наиболее распространенными видами имущества, выступающими объектами операционного лизинга, являются: автомобили, компьютеры, копировально-множительная техника, т.е. такое оборудование, которое обновляется наиболее быстро.
К финансовому лизингу, как правило, относят долгосрочные (5—10 лет и дольше) контракты, предусматривающие выплату в течение твердо установленного срока арендных отчислений, сумма которых достаточна для полного возмещения капиталовложений лизингодателя.
Соглашение сторон заключается, как правило, на весь срок службы оборудования, так что общая сумма платежей сопоставима со стоимостью объекта лизинга. Лизинг-контракт не может быть расторгнут досрочно. Лизингополучатель сам обеспечивает техническое обслуживание, страхование и выплату соответствующих налогов.
Главным критерием в определении того, какое имущество может быть объектом лизинга, является следующий признак: предмет лизинга должен быть пригодным по окончании срока действия лизинг-контракта либо для продажи его арендодателем, либо для дальнейшей сдачи в аренду безотносительно к тому, идет ли речь о партнере по данному контракту или о третьем лице.
Сегодня уже много различных статей посвящено этой теме, наверное, даже научных трудов. Мы со своей стороны, изучив не всегда положительный опыт общения наших клиентов с контрагентами по договорам лизинга и со страховыми компаниями, полагаем, что если придерживаться некоторых достаточно простых правил, можно избежать многих проблем с лизингом.
Правило №1.
Если вы все таки решились на лизинг (вас не устраивает кредитование, например), заручитесь договорами у нескольких фирм-лизингодателей. Лучше, чтобы их было хотя бы 3-4.
Правило №2.
Покажите договор специалисту. Это может быть юрист вашей компании или другой специалист, оказывающий услуги (консультирование) по договору. И вот когда вы предоставите специалисту не один, а несколько проформ договора лизинга, он сможет «на пальцах» продемонстрировать достоинства и недостатки каждого из них, а не рассуждать, как было бы хорошо, если бы в этом договоре было бы условие…и т.д. и т.п. А вы со своей стороны сможете наглядно убедиться в компетенции специалиста. Помогут вам в этом и следующие Правила.
Правило №3.
Внимательно оцените и просчитайте не только выгоду по уплате лизинговых и прочих платежей по договору, но и возможные негативные последствия. Здесь желательно работать совместно с бухгалтером. Лучше конечно, если это бухгалтер вашей компании. Некоторые юридические консультации включают в том числе расчет возможных убытков как Лизингодателя, так и Лизингополучателя.
Вот, например, какое условие содержалось в договоре лизинга одного из наших клиентов:
«В случае предоставления Лизингодателю официального письма от страховой компании,
в которой застрахован Предмет лизинга, согласно которому состояние Предмета лизинга квалифицированно как «полная гибель», а также при условии предоставления подтверждающих документов, с месяца, следующего за месяцем, в котором были предоставлены документы, Лизингодатель приостанавливает начисление лизинговых платежей.
В случае с нашим клиентом произошло ДТП и страховая компания в течение 5 месяцев (!) не могла вынести окончательное решение о страховом случае.
В результате Лизингополучатель за весь этот период добросовестно уплачивал лизинговые платежи и только через полгода его обязанность по уплате отпала по условиям договора. Хотя уже с момента ДТП он фактически был лишен возможности использовать предмет лизинга по назначению, получив при этом еще и упущенную выгоду.
Понятно, что судебный процесс со страховой компанией в подобных случаях является действенным способом возместить свои убытки, но это ведь время и деньги (не стоит забывать об уплате государственной пошлины по данной категории дел).
Хотя подобной ситуации можно было избежать, обратив внимание на данный пункт на стадии заключения договора и отказаться от него или от всего договора в целом. В результате договор лизинга стал убыточным.