Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для вендингового бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В настоящее время все больше людей стремятся отказаться как от работы в качестве наемных сотрудников, так и от открытия ИП или ООО в пользу самозанятости. Ведь эта форма занятости освобождает от приобретения контрольно-кассовой техники, необходимости составлять декларации и вести бухгалтерию, а также снижает налоговую нагрузку. При этом остро встаёт вопрос ведения бизнеса. Возможно ли заниматься вендингом, являясь самозанятым?
В 2017 году всех владельцев вендингового бизнеса поверг в шок новый ФЗ, обязывающий все торговые компании, в том числе и вендинговые, иметь онлайн-кассы.
На данный момент в ФЗ сделано исключение для автоматов по продаже питьевой воды и механических торговых автоматов, принимающих монеты.
С 2020 года в силу вступили поправки о льготных условиях обслуживания клиентов вендинговыми компаниями, указывающие, что автомат может не печатать чек — достаточно, чтобы на дисплее отображался QR-код товара.
Вопрос приходования выручки в таком случае зависит от выбранной организационно-правовой формы и системы налогообложения. Общим для всех будет то, что полученные от реализации товаров в автомате средства становятся выручкой, а следовательно, их необходимо изымать из автомата с определённой периодичностью, а далее сдавать в банк и заполнять формы учета выручки.
Несмотря на возникающие вопросы, связанные с налогообложением, ведением отчётности и другими нюансами, присущими малому бизнесу, все же вендинг остаётся одним из самых доступных и прибыльных вариантов малого бизнеса благодаря минимальным вложениям, возможности ведения упрощенной бухгалтерии и быстрой окупаемости.
Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей. Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью. Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.
Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.
Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.
Патентная система налогообложения предполагает, что вместо уплаты НДФЛ или НДС индивидуальному предпринимателю нужно получить специальный документ, который называется патентом. Его стоимость определяется исходя из максимально возможного дохода, установленного местными властями. Узнать примерную сумму можно при помощи специальных сервисов на сайте ФНС России. Например, в Санкт-Петербурге цена патента для одного торгового автомата на один месяц составит 10701 рубль.
Ограничения тут тоже имеются. На патентную систему налогообложения не могут переходить ИП, численность сотрудников которых больше 15 человек. Доход предпринимателя не может превышать сумму в 60 млн. рублей.
По оплате патента также имеются нюансы. Так, если вы получаете документ, который действует от одного месяца до полугода, необходимо уплатить полную его стоимость до конца срока действия патента. Если же от полугода до года, тогда оплата проходит в два этапа. Одну треть нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, а две трети – не позднее срока окончания патента.
С 1 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов как самого индивидуального предпринимателя, так и за счет взносов его сотрудников. Компенсировать можно также три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100% суммы оплаченных в этом периоде страховых взносов. Еще один плюс такой системы – отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.
Применение ККТ в вендинговом бизнесе
Применение ККТ регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В этом Законе норма о неприменении ККТ в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг с использованием торговых автоматов непосредственно не закреплена. Но при этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 2 Закона организации и ИП вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в части осуществления разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами. Согласно пункту 24 ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения», утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 11.08.99 N 242-ст, к передвижным средствам разносной торговли, помимо тележек, лотков, корзин, отнесены и торговые автоматы. Отсюда продажа, например, кофе, воды, чипсов через торговые автоматы с устройством для приема наличных денежных средств за отпущенный товар может осуществляться без применения контрольно-кассовой техники.
Такие разъяснения содержатся в письмах УФНС по г. Москве, Письме Минфина РФ от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110. При этом в Письме Минфина прямо указывается на арбитражную практику по этому вопросу.
Но должны вас предостеречь от административного зуда отдельных ИФНС. Так, на сайте налог.ру есть информация УФНС по Калужской области с датой публикации от 01/01/2014 г., в которой утверждается обратное. Буквально: «Виды деятельности, при осуществлении которых можно обойтись без ККТ, перечислены в пункте 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Однако в этом перечне нет деятельности по продаже товаров через торговые автоматы. А раз так, то наличные денежные расчеты в случае продажи товаров через торговые автоматы должны осуществляться с обязательным применением контрольно-кассовой техники».
Необходимое дополнение: применение ККТ обязательно для платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц через платежные терминалы.
Если ККТ при торговле не применяется, возникает ещё один немаловажный вопрос о документах, подтверждающих сумму выручки. Минфин согласен принимать в качестве таких документов акты об инкассации автоматов и приходные ордера, составленные бухгалтерами при передаче выручки из автоматов в кассу. Напомним, что в условиях отмены обязательного применения первичных документов, формы которых утверждены Госкомстатом, такие документы должны быть разработаны и утверждены самим предприятиям или ИП и соответствовать бухгалтерскому законодательству.
Как оформить вендинговый бизнес
Далее остановимся на юридических аспектах открытия нового вендингового бизнеса. Любой бизнес необходимо регистрировать. Тем более, что вендинговый бизнес – это публичный бизнес и торговые аппараты у всех на виду. Да и заключить договор с поставщиками услуг – интернет, охрана или электросети будет сложно без наличия регистрации.
Тем более, что ничего сложного в открытии компании для вендингового бизнеса нет. Как правило, это обычные ИП или ООО. Что лучше открывать — ИП или ООО для вендингового бизнеса, решать вам. Никаких специальных особенностей тут нет, можно руководствоваться обычными правилами, которые нужно учитывать при выборе организационно-правовой формы.
Когда появился вендинг
Археологи нашли вендинговые автоматы из древнего Рима
Нет, это не заголовок жёлтых страниц, где рассказывают про инопланетян и мировой заговор. Это правда. Дело в том, что в древнем Риме уже существовали простейшие механизмы, которые за одну монетку наливали небольшое количество освящённой воды. С автоматизированными компьютерными механизмами сегодняшнего дня они имели мало общего, но именно тогда началась история вендинга.
Ещё несколько интересных фактов из прошлого:
В Англии 17ого века в трактирах стали устанавливать механические машины, которые могли за один пенс наполнить вашу трубку курительным табаком.
В той же Англии, но уже на век позже изобрели сатуратор – устройство для насыщения воды газом. С тех пор история вендинга сделала резкий скачок. Потому что спустя некоторое время появились и автоматы, которые стали наливать эту газированную воду. И именно они из всех прошлых изобретений больше всего походили на то, что мы видим сейчас.
Великобритания вообще была кладезем идей в индустрии вендинга. И в 19 веке тоже смогла отличиться. В 1888 году именно там появился первый аппарат, который за деньги выдавал покупателям жевательную резинку.
И только потом, эстафету развития вендинга приняли США. Стали появляться всё новые и новые форматы. Автоматы стали продавать не только газированную воду и жвачку, но и другие товары.
Недостатки торговых автоматов
Наряду с неоспоримыми достоинствами вендинговый бизнес обладает и весьма специфическими недостатками.
В первую очередь это высокая стоимость самих аппаратов. Причем сэкономить, приобретая бывшие в употреблении автоматы, не получится. С большой долей вероятности вся прибыль будет уходить на их ремонт и техническое обслуживание. Начинать дело с 1-2 автоматов — тоже безрадостное занятие. Уровень прибыли с одного аппарата будет несоразмерно мал в сравнении с усилиями по его покупке, установке и обслуживанию. И уж точно не позволит нанять специалиста по ремонту.
По оценкам специалистов, минимальное количество автоматов, которое позволит получать ощутимую прибыль — 10. Чтобы купить это количество, необходим начальный капитал не менее 1 млн рублей.
Что такое вендинг и вендинговый бизнес
Вендинг — это продажа товаров и оказание услуг с помощью торговых автоматов. Вендинг стал очень распространен в мире как очень удобный и совсем не требовательный способ вести торговую деятельность или оказывать услуги.
Наверняка вы хотя бы раз покупали кофе в автоматах или оплачивали какие-либо услуги в виде пополнения баланса на телефоне или домашнем интернете. Это и есть вендинговые автоматы.
В современном мире лидерами по количеству вендинговых автоматов являются Япония и США. Примерно 30-60 людей на 1 вендинговый аппарат. В России это не столь развитый бизнес, на одного электронного продавца приходится от 4-7 тысяч человек. Конкуренция минимальная, особенно в небольших городах. Если поторопиться, то можно занять выгодную нишу в этом виде бизнеса.
Секреты успеха в вендинге
Для успеха в вендинговом бизнесе нужно всегда помнить о следующих пунктах.
- Внешний вид аппарата должен выглядеть по максимуму опрятно и аккуратно. Следует позаботиться и о чистоте места. Если это автомат с кофе, то хорошо рядом с ним поставить контейнер для использованных стаканов.
- Нельзя экономить на качестве. Количество прибыли зависит от того насколько вкусные продукты, чай или кофе предлагает аппарат.
- Инструкция по использованию автомата обязательно должна присутствовать на каждом оборудовании. Желательно чтобы она была краткой, понятной, напечатанной большими буквами. Можно сделать пошаговую инструкцию, где каждый шаг будет находиться под соответствующей кнопкой.
- Фишка – особенность, которая отличает аппарат от сотни других. Например, эксклюзивный сорт кофе, определенные часы покупки со скидкой, акция каждый 10 покупатель получает скидку. Над усовершенствованием автомата надо постоянно работать и положительный результат не заставит себя ждать.
- Постоянно заботиться об ассортименте. Изучать спрос покупателей. Следить за конкуренцией.
В настоящее время вендинг только начал свое развитие, но темпы быстрые. Возможно, года через два конкуренция возрастет, и новичкам будет не так легко добиться успеха. Поэтому если начинать вендинговый бизнес, то это надо делать уже сегодня.
Выбор и покупка оборудования
Следующее, что нужно, чтобы бизнес начал функционировать — приобрести оборудование. Вы можете купить вендинговые аппараты, бывшие в употреблении, или новые. Первые стоят меньше, зато сложнее в плане согласования с Роспотребнадзором.
В идеале делать покупки у поставщиков, которые реализуют и машины, и расходные материалы для них. К таковым компаниям относятся Bianchi, Venson, Jofemar, Necta, Уникум, Azkoyen, Saeco.
Заключите с поставщиком договор на гарантийное обслуживание. Так вам не придется в случае поломки искать ремонтную бригаду, которая специализируется на вендинговых аппаратах.
Сколько единиц оборудования устанавливать? Некоторые сразу ставят бизнес на широкую ногу, чтобы получить максимальную прибыль. Другие начинают с 1–2 машин, убеждаются на личном опыте в перспективности дела и только после этого расширяются. Выбирайте тот способ, который вам больше подходит по бюджету.
Сколько стоит открытие вендингового бизнеса
Чтобы рассчитать, сколько стоит запуск предприятия, приведем смету на разовые и постоянные расходы.
|
Единоразовые затраты |
Категория расходов |
Сумма (в рублях) |
|
Покупка одного аппарата |
150 000 |
|
|
Доставка и установка техники |
1000 |
|
|
Заключение договора аренды на два месяца |
12 000 |
Пошаговый план открытия фирмы, специализирующейся на торговле через автоматы
Для успешной реализации рассматриваемого проекта необходимо, в первую очередь, решить, что и где вы будете продавать. Параллельно нужно собирать информацию о конкурентах и о том, что имеет отношение к вендинговому бизнесу: стоимость аппаратов, возможность заключения договоров с лизинговыми компаниями, стоит ли покупать устройство для передачи информации с автомата на мобильный телефон и т.п. Ваша задача заключается в том, чтобы подготовить данные для создания бизнес-плана.
После регистрации в ФНС и получения бумаг подтверждающих, что вы поставлены на учет в Росстате и внебюджетных фондах, можно приступать к решению практических вопросов:
- купить торговые аппараты;
- подписать договора с поставщиками товара и владельцами территорий, на которых будут устанавливаться автоматы;
- открыть счет в банке для проведения безналичных расчетов.
Предприниматели, которые планируют использовать труд наемных работников, должны заключить с ними трудовые договора, с обязательным пунктом о материальной ответственности.
Как и с чего начать бизнес на вендинговых автоматах
Перед тем как стартовать и начинать считать еще не заработанные деньги, необходимо проанализировать рынок, изучить конкурентов, покупательскую способность клиентов и определиться со свободной нишей. Разберем подробнее.
Выбор ниши
В вендинговых автоматах можно продавать что угодно. Вот тебе примерный список:
— готовая еда (снеки, напитки в банках, орехи, шоколадные батончики и прочее);
— продукты для приготовления (чай, кофе, сахарная вата, полуфабрикаты);
— книги, журналы, игрушки, сигареты, цветы, бытовая химия, канцелярские товары;
— услуги (пополнение баланса, печать документов, зарядка для телефона и так далее).
Также существует отдельная ниша механических автоматов, где можно продавать различные приятные мелочи. Они, как правило, рассчитаны на юную аудиторию с платежеспособными (но это вовсе не обязательное условие) родителями. В них обычно реализуют жевательные резинки, небольшие игрушки в капсулах, мячи-прыгуны или одноразовые бахилы. Интерактивная форма продажи привлекает детей своей необычностью и атмосферой игры, а небольшая цена продукции — их родителей.
Чтобы выделиться на фоне конкурентов, тебе необходимо подумать над УТП и сделать то, чего ни у кого еще нет. В России вендинг ограничивается в основном товаро-денежными категориями. За границей же всё более разнообразно. Там с помощью автомата можно получить массаж, сделать маникюр, распечатать документы, почистить обувь и даже удовлетворить естественные потребности (для этого есть автомат-туалет).
Преимущества вендинг-автоматов для бизнеса
Вендинговый бизнес имеет множество положительных сторон: он требует гораздо меньше стартовых расходов по сравнению с открытием магазина или киоска, не нуждается в персонале и помещении. Вендинговая бухгалтерия проста до удивления. Да и сам бизнес не особо сложен, поэтому с ним справиться даже новичок.
Торговый аппарат может работать 24 часа в сутки, не требует выходных и отпусков, рекламирует сам себя — яркой и понятной вывески достаточно для привлечения клиентов. Среди минусов — зависимость от местоположения, высокая стоимость самого автомата, высокая конкуренция в самых прибыльных секторах вендингового бизнеса.
Как видите, плюсов все же больше, чем минусов. Поэтому вендинговый бизнес стремительно развивается, привлекая все новых бизнесменов.
Стоит ли вложить деньги в торговые автоматы (вендинг бизнес)
Один из вариантов вложений в бизнес с невысоким входным порогом — это вендинг — продажа чело-либо с помощью торговых автоматов.
Существует огромное количество вендинговых автоматов: Снековые автоматы, Кофейные автоматы, Пицематы, Автоматы по продаже жвачки, игрушек, презервативов, средств женской гигиены и т.д.
| Вендинг многих интересует из-за небольших вложений, в этом контексте вам будут интересны: Бизнес-идеи с малыми вложениями, Кредиты для открытия малого бизнеса — почему бы не взять несколько автоматов в кредит? |
По мнению специалистов в России наиболее прибыльны кофе-автоматы: быстро окупаются и приносят высокий доход. Стоят кофейные автоматы недорого, б/у можно найти за 50 000 рублей, стоимость аренда места — очень низкая (вам необходимо минимальное пространство) — 500-2000 рублей в месяц или процент от продаж.
Налоги для ИП в России по упрощёнке 6% с доходов. Расходные материалы можно выбрать наиболее приемлемые как по качеству, так и по цене у десятков различных поставщиков.
Маркетинг кофе-автоматов отличается от маркетинга в традиционной торговле, так как главной рекламной площадкой является сам аппарат. Соответственно, он должен располагаться на видном месте и иметь привлекательный вид. На лицевой стороне должна быть лаконичный текст инструкции с номерами шагов на кнопках.
Важным фактором привлечения клиентов, особенно постоянных, служит удобство проведения платежей. Аппарат должен принимать купюры и монеты. Цены лучше округлять в сторону удобства поиска подходящей купюры. Это важно, потому что самая частая причина выхода из строя аппарата — забитый монетоприёмник. Дополнительно стоит установить эквайринговый терминал: он позволит рассчитываться с помощью карт и телефонов, что существенно повысит удобство пользования для клиентов и снизит необходимость в инкассации.