Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачётная революция: как Верховный Суд РФ изменил практику о зачёте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как мы привыкли оценивать однородность обязательств? В общем случае – по формуле «деньги за деньги», то есть когда по обоим договорам рассчитываться нужно деньгами. Если же изначально в одном договоре написано о денежных расчетах, а в другом – о вексельных расчетах, однородными такие требования уже не являются. Взаимозачет будет невозможен.
Для разъяснения норм о зачете Верховный суд использует следующие определения (п. 10, 11):
- активное требование — требование заявителя зачета;
- пассивное требование — требование, против которого зачитывается активное требование.
Заявитель зачета вправе зачесть несозревшее пассивное требование, если его можно исполнить досрочно (п. 13). Аналогичное толкование было дано в 2017 году в одном из определений коллегии по экономическим спорам.
Если же несозревшее пассивное требование нельзя досрочно исполнить, заявление о зачете не мешает другой стороне исполнить активное требование (п. 13).
Перед заявлением о зачете стоит проверить, не прошел ли срок давности как по активному, так и по пассивному требованию. Истечение срока в обоих случаях порождает риски.
Если истек срок активного требования, зачет считается несостоявшимся, заявитель по-прежнему остается должником по пассивному требованию. При этом адресат зачета не обязан сообщать о том, что срок истек. Та же позиция была озвучена Президиумом ВАС РФ.
Если же сделать заявление о зачете задавненного пассивного требования, зачет состоится (п. 18). По сути, заявитель подарит свое требование к должнику.
Пленум расширил способы зачета в ситуации, когда кредитор по пассивному требованию обратился в суд. Ранее был предусмотрен только один способ — подать встречный иск. Теперь это можно не делать. Достаточно направить заявление о зачете другой стороне и указать о прекращении обязательства в возражениях на иск (п. 19).
Для зачета просуженных требований не требуется возбуждения исполнительного производства ни по одному из них (п. 20).
Если пассивное требование подтверждено вступившим в силу судебным решением, а активное — нет, зачет допускается, если другая сторона не возражает (п. 20).
Пленум указал на возможность сторон самостоятельно урегулировать условия и порядок зачета (п. 11, 21). Например:
- договориться о зачете требований, не являющихся встречными;
- установить автоматическое прекращение обязательств, подлежащих зачету;
- запретить заявлять о зачете в одностороннем порядке.
Однородность требований
Пленум сформулировал принцип однородности иначе: для зачета достаточно того, чтобы требования были однородными на момент проведения зачета.
Это значит, что встречные требования сторон изначально могут быть неоднородными. Например, одно обязательство — возврат суммы займа, а другое — передача вещи. Но к моменту зачета они могут стать однородными: требование о возврате суммы займа остается, а за нарушение обязанности по передаче вещи возникло денежное требование о возмещении убытков. В такой ситуации взаимозачет возможен.
Положения отечественных актов законотворчества допускают прекращение взаимных денежных обязательств как осуществлением расчетов, так и путем проведения взаимозачета, а также иными способами, описанными в ГК РФ.
В случае применения зачетного варианта исполнения требований стороны хозяйственных правоотношений должны учесть, что:
- все прекращаемые обязательства сторон должны быть однородными (например, денежные требования);
- срок исполнения к моменту совершения описываемой сделки должен быть наступившим.
Важно отметить, что предписания законотворческих актов России допускают проведение взаимозачета денежных средств:
- в одностороннем порядке на основании заявления или письма контрагента;
- по соглашению сторон.
В любом случае зачет должен соответствовать велениям Гражданского кодекса России. Игнорирование данного положения может поставить законность прекращения взаимных обязательств описанным способом под сомнение и привести к признанию соглашения недействительным.
Договор о взаимозачете, как и письмо о зачете денежных средств, должен содержать следующие сведения:
- наименования сторон взаимоотношений, подлежащих прекращению;
- ФИО руководителей контрагентов;
- описание оснований возникновения первоначальных взаимных требований, их размер и сроки исполнения;
- указание на факт прекращения встречных притязаний полностью или в части с отражением сумм денежных средств, подлежащих зачету;
- реквизиты и подписи сторон.
Как составить Акт взаимозачета?
Законодательство не определяет строгой формы, составляется в свободной форме с учетом определенных требований в двух экземплярах для каждой из участвующих сторон. Если во взаиморасчетах участвует больше количество сторон чем две, то количество экземпляров должно равняться количеству участников акта.
В каждом экземпляре должны стоять подписи руководителей или лиц, их замещающих всех участвующих сторон.
При желании руководители могут поставить печать ( с 2021 года все юридические лица освобождаются от обязательства иметь печать в своей организации). Но необходимо знать, что многие государственные организации, в том числе Налоговая служба, по-прежнему требуют заверения всех документов.
Помимо этого, законодательством устанавливается наличие следующих обязательных реквизитов:
- причина возникновения обязательств (достаточно указать реквизиты соответствующих документов);
- реквизиты организаций, которые участвуют в договоренности по взаиморасчету;
- сумма задолженности в цифровом и письменном выражении;
- перечень возникших кредитных обязательств.
Зачет при уступке права требования
Статьей 412 ГК РФ установлены правила зачета при уступке требования.
Исходя из принципа недопустимости ухудшения положения должника в результате уступки, законодатель предоставляет должнику при соблюдении определенных условий право зачесть против требования нового кредитора свое требование к прежнему кредитору.
Особенности зачета при уступке требования:
- требование должника, которое предъявляется к зачету, не является встречным по отношению к новому кредитору;
- новому кредитору может быть неизвестно о наличии у должника права на прекращение обязательства в целом или части зачетом, первоначальный кредитор не обязан уведомлять нового кредитора о наличии у должника права требования прекращения обязательства зачетом (если у него имеется информация об этом);
- зачет производится, если требование возникло по основанию, существовавшему к моменту получения должником уведомления об уступке требования и срок требования наступил до его получения либо этот срок не указан или определен моментом востребования;
- правила зачета при уступке требования применяются ко всем уступкам требования, т.е. должник вправе предъявить требование к зачету к последнему кредитору.
Оспаривание зачета в банкротстве: новый подход Верховного Суда
В соответствии с Законом о банкротстве с даты вынесения арбитражным судом определения о введении процедуры наблюдения не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета, если при этом нарушается установленная Законом о банкротстве очередность удовлетворения требований кредиторов.
Таким образом, закон устанавливает явный примат коллективного интереса кредиторов над индивидуальным интересом конкретного лица, имеющего одновременно и долг, и право требования к должнику. Именно поэтому в большинстве случаев зачеты в делах о банкротстве оспариваются на основании ст. 61.
3 Закона о банкротстве – то есть в связи с оказанием предпочтения одному кредитору перед другими.
Отечественная норма о запрете зачета отличается от зарубежного регулирования – например, зачет в банкротстве разрешен в ФРГ, Франции, Великобритании, Австрии. При этом допустимость зачета в иностранных правопорядках не зависит от того, нужно стороне делать соответствующее заявление или зачет происходит автоматически (первое относится, например, к ФРГ, второе – к Великобритании).
В российской практике по сути императивный запрет зачета с должником в предбанкротный шестимесячный период и после возбуждения дела о банкротстве существует давно и до недавнего времени не имел исключений. Однако с января 2018 г. Верховный Суд РФ допускает в таких обстоятельствах зачет – точнее, как его называет ВС, «сальдо взаимных расчетов».
Зачет встречных однородных требований: в каких ситуациях это возможно? / «Правовест Аудит»
Взаимозачет позволяет сократить денежный оборот и погасить имеющуюся задолженность. Рассмотрим юридические особенности взаимозачета в свете последних судебных разъяснений.
Действующее законодательство недостаточно полно регулирует вопросы проведения зачета и содержит лишь основные положения, вследствие чего при практическом применении норм о зачете трудно не избежать ошибок.
Некоторые проблемные вопросы проведения зачета разъяснены в недавно принятом Постановлении Пленума ВС РФ от 11.06.2020 № 6 «О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств» (далее — Постановление Пленума ВС РФ № 6).
Отметим, что до его принятия разъяснения о порядке применения зачета содержались в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 № 65 «Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований» (далее — Письмо ВАС РФ № 65), но после принятия Постановления Пленума ВС РФ № 6 оно стало менее актуально.
В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В предусмотренных законом случаях разрешается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил.
- Таким образом, для проведения зачета необходимо соблюсти три обязательных условия.
- 1. Встречность зачитываемых требований
- Верховный Суд в Постановлении № 6 разделил встречные требования на два вида:
- активное требование — требование лица, которое заявляет о зачете;
- пассивное требование — требование, против которого зачитывается активное требование, то есть требование к самому заявителю.
Зачет при уступке требования
Как уже говорилось, одним из условий проведения зачета является встречность обязательств. Помимо исполнения обязательства третьим лицом из него есть еще одно исключение, предусмотренное ст. 412 ГК РФ.
В случае уступки права требования (цессии) должник вправе зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору. Это исключение продиктовано принципом недопустимости ухудшения положения должника в результате уступки.
При цессии для проведения зачета установлено два обязательных условия:
- требования возникли по основанию, которое существовало к моменту получения должником уведомления об уступке требования;
- срок активного требования наступил до получения этого уведомления либо не установлен или определен моментом востребования.
Первое условие возлагает на цессионария (нового кредитора) риск наличия до получения должником уведомления об уступке обстоятельств, про которые он в момент уступки не знал и не должен был знать, а также не мог их спрогнозировать.
Т. е. если цессионарий рассчитывал получить от должника оплату, не зная на момент уступки, что у того имеется свое требование к старому кредитору, то ничего поделать он не может. Зачет будет осуществлен. Проблема решается через ст. 390 ГК об ответственности цедента.
Второе условие порождает серьезную проблему, поскольку не учитывает возможность уступки будущего требования. Недобросовестная сторона может уступить свое требование до созревания требования другой стороны, лишив её тем самым права на зачет.
Вопросы и ответы онлайн
Вопрос 1. Средства добавочного капитала могут быть направлены на:
- Покрытие непредвиденных потерь
- Выплату дивидендов
- Погашение облигаций
- Распределение между участниками
- Выкуп акций
Вопрос 2. Центральное управление не отменяет самостоятельности объединяемых предприятий в:
- Тресте
- Консорциуме
- Концерне
- В любом из вышеперечисленных видов предприятий
- Ни в одном из вышеперечисленных видов предприятий
Вопрос 3. Крупный холдинг может участвовать в финансировании предприятия малого или среднего бизнес посредством:
- Реинвестирования прибыли
- Факторинга
- Проектного финансирования
- Лизинга
- Любым из вышеперечисленных способов
Вопрос 4. Низкие стандарты раскрытия информации о деятельности российских компаний:
- Затрудняют оценку корпоративного управления
- Препятствуют привлечению внешних инвесторов
- Побуждают к владению крупным пакетом акций
- Любое из вышеперечисленного
- Ничего из вышеперечисленного
Вопрос 5. Оценка сокращения длительности оборота оборотных средств используется при определении потребности предприятия в оборотных средствах:
- Методом прямого счета
- Нормативным методом
- Аналитическим методом
- Методом оптимизации заказа
- Ни одним из вышеперечисленных методов
Вопрос 6. Размер предполагаемых инвестиций в объект основных средств учитывается при определении:
- Восстановительной стоимости
- Страховой стоимости
- Инвестиционной стоимости
- Экспертной оценки
- Любой стоимости из вышеперечисленных
Вопрос 7. Приобретение крупных пакетов акций у акционеров без согласия Совета директоров относится к:
- Законным способам враждебного поглощения компаний
- Формально законным, но фактически недобросовестным способам
- Силовым способам
- К любому из вышеперечисленных способов
- Ничего из вышеперечисленного
Вопрос 8. В управлении дебиторской задолженностью формирование принципов расчетов с контрагентами на предстоящий период предполагает определение
- приемлемых для предприятия сроков платежей
Вопрос 9. Расчет цены под желаемый объем прибыли используется при методе ценообразования, именуемым:
- Методом наценки
- Методом дохода на капитал
- Методом потребительской оценки
- Методом ориентации на ценового лидера
- Любым из вышеперечисленных методов
Вопрос 10. Ценовая скидка за возврат ранее купленного товара означает
- что покупатель новой модели может вернуть устаревшую модель товара данной фирмы, купленную ранее, получив при этом скидку прейскурантной цены нового товара
Вопрос 11. Стратегия оптимизации налоговых обязательств предприятия предполагает составление документа
- план реализации этой стратегии
Вопрос 12. Укажите три основных элемента контроллинга на предприятии:
- Планирование, оперативный управленческий учет, система информационных потоков.
Вопрос 13. Центром ответственности по расходам предприятия может быть:
- Основные центры ответственности: цеха основного производства всей технологической цепи (цеха по изготовлению узлов и деталей или предварительной подготовки основного сырья и вспомогательных материалов, сборочные цеха). Вспомогательные центры ответственности: к таким центрам относятся АХО, ремонтные подразделения, подразделения электрохозяйства, газового хозяйства, собственные котельные предприятия и т.п. подразделения.
Вопрос 14. Позволяет управлять платежеспособностью предприятия:
- Кассовый бюджет
- Бюджет доходов и расходов
- Бюджет баланса
- Любой из вышеперечисленных бюджетов
- Ни один из вышеперечисленных бюджетов
Вопрос 15. Средства резервного капитала могут быть направлены на:
- Увеличение уставного капитала
- Увеличение добавочного капитала
- Выкуп акций
- Погашение убытка по результатам работы за год
- Распределение между участниками
Вопрос 16. Ремонтный фонд предприятия финансируется за счет:
- Ресурсов инвесторов
- Выручки от реализации
- Себестоимости
- Валовой прибыли от налогообложения
- Чистой прибыли
Вопрос 17. Приоритетныи источником финансирования развития предприятия является:
- Амортизационный фонд
- Прибыль
- Реструктуризации задолженности
- Реинвестирование прибыли
- Лизинг
Вопрос 18. Увеличивает операционную прибыль:
- Введение новых ценовых скидок
- Снижение дебиторской задолженности
- Замена дорогих источников финансирования
- Ликвидация незагруженных производственных мощностей
- Любое из вышеперечисленного
Вопрос 19. Высокая концентрация акционерного капитала в российских компаниях:
- Затрудняет оценку корпоративного управления
- Препятствует привлечению внешних инвесторов
- Побуждает к владению крупным пакетом акций
- Любое из вышеперечисленного
- Ничего из вышеперечисленного
Вопрос 20. Остаточной стоимостью основного средства признается:
- Первоначальная стоимость
- Первоначальная стоимость за вычетом износа
- Восстановительная стоимость
- Ликвидационная стоимость
- Ничего из вышеперечисленного
Вопрос 21. Оценка отдельных элементов основного средства используется при определении:
- Восстановительной стоимости
- Страховой стоимости
- Инвестиционной стоимости
- Экспертной оценки
- Любой стоимости из вышеперечисленных
Вопрос 22. Выделите отличие российского «greenmail” от западного:
- Блокирование решений органов управления обществом
- Предъявление требований о предоставлении информации
- Постоянное обращение в суд против общества и его крупных акционеров
- Объекты шантажа не ограничены публичными компаниями
- Любое из вышеперечисленного
Вопрос 23. Постепенное завоевание рынка (сегмента рынка) относится к задаче ценовой политики предприятия, именуемой:
- «Политика прорыва»
- «Политика снятия сливок»
- «Защита позиции предприятия»
- «Политика доступности»
- «Политика целевых цен»
Вопрос 24. Покупательские предпочтения наиболее полно учитываются при расчете цены методом:
- Наценки
- Дохода на капитал
- ФСА
- Ориентации на ценового лидера
- Любым из вышеперечисленных методов
Вопрос 25. Применение договора лизинга уменьшает налоги
- Если предмет лизинга находится на балансе лизингодателя, то в этом случае лизингополучатель ежемесячно выплачивает лизинговые платежи, величина которых в полном объеме включается в состав валовых расходов и снижает величину налога на прибыль. Влияние лизинга на величину налога на добавленную стоимость аналогично налогу на прибыль. В случае, когда сумма лизингового платежа не разделена на 2 части (аренда и выкупная стоимость), по истечении налогового периода предприятие уменьшает сумму своих обязательств по НДС на его величину, указанную в счете-фактуре и акте приемки-передачи. Если платежи разделены на части, то величина обязательств по НДС уменьшается на НДС с арендной части платежа, а НДС с выкупной части можно будет поставить в вычет только после полного выкупа оборудования и взятия его лизингополучателем на баланс. Если оборудование находится на балансе у лизингодателя, то предприятие-получатель не платит налог на имущество. Если же оборудование оформляется на баланс лизингополучателя, то за счет применения ускоренной амортизации величина налога на имущество существенно снижается.
Досудебное соглашение о сотрудничестве
Внесены изменения в постановление от 28 июня 2012 года № 16 «О практике применения судами особого порядка судебного разбирательства уголовных дел при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве».
Среди прочего разъясняется, что проведение судебного разбирательства в особом порядке, после того как с обвиняемым было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, не освобождает суд от обязанности исследования вопросов, касающихся гражданского иска и принятия по нему решения. Суд при постановлении обвинительного приговора вправе удовлетворить гражданский иск, если его требования вытекают из обвинения, с которым согласился обвиняемый, и не имеется препятствий для разрешения его судом по существу. При наличии соответствующих оснований гражданский иск может быть оставлен без рассмотрения, производство по нему прекращено, в его удовлетворении может быть отказано либо по иску принято решение о передаче его на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.
…и хищение безналичных денежных средств
Дополнено постановление от 30 ноября 2017 года № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате».
Разъясняется, что местом окончания мошенничества, состоящего в хищении безналичных денежных средств, является место нахождения подразделения банка или иной организации, в котором владельцем денежных средств был открыт банковский счет или велся учет электронных денежных средств без открытия счета.
Территориальную подсудность уголовного дела о мошенничестве, предметом которого явились безналичные денежные средства, судам следует определять с учетом места совершения преступления, а также других указанных в законе обстоятельств. Если не все участники производства по такому делу проживают на территории, на которую распространяется юрисдикция суда, и все обвиняемые согласны на изменение территориальной подсудности данного уголовного дела, а также в иных случаях, указанных в УПК РФ, то территориальная подсудность уголовного дела может быть изменена.
Зачет в случае истечения срока исковой давности
Нельзя провести зачет, если у активного требования (т.е. требования, которое предъявляет заявитель зачета) истек срок исковой давности.
Например, компания «Лютик» должна компании «Цветочек». В свою очередь, компания «Цветочек» должна компании «Лютик». Заявителем зачета является «Лютик». По дебиторской задолженности компании «Цветочек» истек срок исковой давности. До появления разъяснений Пленума суды отказывали в праве на зачет, если истек срок исковой давности по требованиям как компании «Лютик», так и компании «Цветочек».
Однако истечение срока исковой давности по пассивному требованию (в нашем примере компании «Цветочек») не препятствует проведению зачета.
На практике это означает, что если компания выступила с требованием о зачете, то кредитор компании вправе зачесть свой истекший долг новым требованием.
Судебный зачет подчиняется общим правилам: позиция ВС РФ
Определением ВС РФ от 16.08.2018 № 305-ЭС18-3914 по делу № А40-79380/2017 отменены судебные акты трех инстанций, дело направлено на новое рассмотрение. ВС РФ указал, что момент зачета встречных обязательств определяется по нормам ГК РФ во всех случаях, в т. ч. если зачет произведен по решению суда.
По обстоятельствам дела истец обратился с требованием о взыскании неустойки, начисленной с учетом погашения части суммы в результате зачета по решению суда. По мнению истца, зачет, произведенный судом, прекращает обязательства в момент вступления решения в законную силу. Посчитав требования обоснованными, руководствуясь ст. 330, 410, 506, 516 ГК РФ, разъяснениями, изложенными в п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения…» от 29.12.2001 № 65 (далее — информационное письмо № 65), суды трех инстанций пришли к выводу о наличии оснований для взыскания неустойки, удовлетворив заявленные требования частично.
Рассчитывая неустойку, суды исходили из того, что обязательства ответчика прекратились в день принятия решения судом, который произвел зачет.
ВС РФ указал следующее:
ВС РФ отклонил ссылку истца на преюдициальное значение вывода судов по предыдущему делу № А40-242406/2015 (рассматривались встречные требования тех же сторон и сделан вывод о правомерности начисления неустойки на всю сумму задолженности), поскольку правовые выводы судов не могут рассматриваться в качестве обстоятельств, не требующих доказывания.
Общество «Пожтехника» (подрядчик, истец) и общество «Кортекс» (заказчик, ответчик) заключили договор подряда. Согласно условиям данного договора заказчик производит резервирование денежных средств в размере 10% от стоимости принятых работ для формирования гарантийного удержания в сумме 768 472 руб. 48 коп. Гарантийное удержание возвращается на расчетный счет подрядчика в течение 30 дней после выполнения всех работ и подписания заказчиком итогового акта сдачи-приемки результата работ.
Подрядчик выполнил свои обязательства и сдал результат работ заказчику. Стороны подписали акты о приемке выполненных работ.
Поскольку заказчик частично не оплатил работы, подрядчик обратился в суд с иском о взыскании задолженности в размере 2 001 323 руб. 39 коп. и 724 607 руб. 37 коп. неустойки.
Заказчик предъявил встречный иск о взыскании неустойки за нарушение срока окончания выполнения работ в размере 811 265 руб. 11 коп.
Позиция нижестоящих cудов
Суд первой инстанции первоначальные и встречные исковые требования удовлетворил частично.
Апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции, посчитав, что итоговые акты между заказчиком и подрядчиком не подписывались, в связи с чем у ответчика не наступила обязанность по возврату гарантийного депозита. Апелляционный суд частично удовлетворил первоначальный иск, взыскав с заказчика задолженность в размере 1 232 850 руб. 91 коп. и 724 607 руб. 37 коп. неустойки. Относительно встречных исковых требований суд установил, что неустойка за нарушение срока окончания работ составляет 768 472 руб. 48 коп. При этом, сочтя данную неустойку явно несоразмерной последствиям нарушения, суд на основании статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) снизил ее размер до 724 607 руб. 37 коп. Также апелляционный суд произвел зачет требований, в результате которого с заказчика в пользу подрядчика взыскана задолженность в размере 1 232 850 руб. 91 коп.
Суд кассационной инстанции оставил в силе решение апелляционного суда.