Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли сообщать налоговый о счетах за границей: инструкция, штрафы, сроки 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.
Кто должен сдавать отчет о движении средств на иностранных счетах?
Отчетность сдают лица, которые одновременно являются и валютными, и налоговыми резидентами. Разберемся с этими понятиями по очереди.
Валютные резиденты:
- все граждане России;
- иностранные граждане и лица без гражданства с видом на жительство;
- индивидуальные предприниматели;
- российские компании, включая их зарубежные филиалы.
Даже если вы по тем или иным причинам выехали за границу, но остаетесь гражданином РФ, то сохраняете статус валютного резидента, а значит, обязаны соблюдать требования валютного законодательства.
Налоговыми резидентами считаются:
- физические лица, которые за последние 12 месяцев пробыли на территории России более 183 дней;
- ИП и юридические лица, зарегистрированные на территории РФ;
- Международные компании с головным офисом на территории РФ.
При наличии статуса валютного и налогового резидента, физические и юридические лица должны своевременно отчитываться в ФНС:
- об открытии новых или закрытии уже имеющихся счетов за рубежом, причем не только в банках, но и у брокеров, страховых организаций, кредитных кооперативов и пр.;
- о движении средств (денег, активов) на счетах;
- об изменении банковских реквизитов;
- о движении средств на электронных кошельках, если они относятся к иностранным поставщикам платежных услуг.
Уведомление и отчетность по счету за границей
Граждане России обязаны уведомлять налоговую службу по месту своего учета об открытии (закрытии) зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца со дня наступления такой ситуации (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). В 2022 году, уведомления подаются по установленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@ в срок до 1 июня следующего за отчетным периодом года.
Уведомление о счетах за границей можно подать:
- лично;
- через представителя;
- заказным письмом;
- через личный кабинет налогоплательщика, заверив документ электронной подписью;
- посредством электронных систем связи.
Как избежать двойного налогообложения
Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.
Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.
Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:
- сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
- приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.
Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:
- Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
- Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.
Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: “Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии”. Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.
Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.
Что делать, если данные не предоставлены
Если сведения об иностранных счетах не были предоставлены физическими лицами в ФНС РФ в установленный законом срок, то избежать уплаты штрафов им поможет амнистия капитала. Эта акция действует ограниченное время. Ее третий этап проходит в период с 01.06.2019 г. по 29.02.2020 г.
Кроме временных рамок, предусмотрены еще 3 ограничения:
- Под действие попадет только факт сокрытия информации об открытии счета. Решение о наложении штрафа за несвоевременную подачу сведений о движении средств принимают ответственные сотрудники ФНС.
- Нарушения, совершенные после 01.01.2018 г. не могут быть амнистированы по текущей программе.
- Воспользоваться этим правом могут только те граждане, кто принял решение о самостоятельном уведомлении налоговой службы. Те, в отношении кого уже было возбуждено дело о привлечении к административной ответственности, под действие ФЗ о добровольном декларировании не попадают.
Стать участником амнистии можно, подав специальную декларацию. Сделать это нужно только лично или через представителя, действующего по доверенности. Дистанционно, по почте или через личный кабинет, сдать этот документ нельзя.
Декларация заполняется по форме, указанной в приложении №2 к 140-ФЗ с соблюдением стандартных требований:
- отсутствие помарок и исправлений;
- односторонняя печать;
- нумерация листов.
К декларации можно приложить:
- уведомление об открытии или закрытии счета, а также изменении его реквизитов;
- документы, подтверждающие совершение операций с нотариально заверенным переводом на русский язык.
Декларация счета в банке для физических лиц
Вариант неподачи декларации Если у физического лица (не важно, является оно предпринимателем или нет), просто открыт счет в иностранном банке и на нем движение денежных средств никак не происходит, благодаря такому понятию, как «банковская тайна», тщательно соблюдаемому в финансовых организациях за рубежом, о наличии этого самого счета родное государство не узнает. Нельзя сказать, что это абсолютно законно, но для людей, желающих целиком и полностью скрыть свои накопления, существует вероятность, что такие валютные накопления можно и не декларировать. По сути, в налоговом законодательстве указано, что декларировать необходимо доходы, а не саму массу денежных средств. То есть, если, предположительно, финансы просто находятся на счету в зарубежном банке и дохода своему владельцу не приносят (проценты не начисляются, прирост денег не осуществляется), то налогового наказания физическому лицу за сокрытие доходов не последует. Ведь предполагается, что обязательный платеж в казну государства был уже совершен ранее, когда владелец счета эти самые деньги зарабатывал. Вам может понадобиться помощь иммиграционного адвоката в Италии.
Депозит в банке становится «видимым» в том случае, если владелец, находясь в своей державе, осуществляет операции с личным счетом. Национальный банк, естественно, проводя данную операцию, получает уведомление о валютных вложениях человека за границей. Кстати, чтобы открыть счет в банках других стран, первоначально необходимо получить лицензию, выданную Национальным банком. В некоторых случаях за получением разрешения можно обратиться уже после факта открытия счета, например, если хозяин находится за границей, процедура растягивается во времени. Но стоит учитывать, что сокрытие от государства факта наличия счета за рубежом грозит физическому лицу, пошедшему на подобный шаг, административной ответственностью, то есть штрафом (доходящим до размеров размещенных на счету средств).
Россияне, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитываться перед налоговой инспекцией по новым правилам. :
Постановление Правительства РФ от 12.12.
2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» утвердило «Правила представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории российской федерации». Форма «Отчета о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ» (далее Отчет) дана в приложении к Правилам.
Отчеты придется отправлять в ФНС один раз в год до 1 июня следующего года, первый раз отчитаться придется за 2015 год.
Отчет за 2015 год надо предоставить в налоговую инспекцию до 1 июня 2016 года на выбор:
- в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика;
- в бумажной форме – отнести в налоговую инспекцию лично или прислать заказным письмом.
В самом отчете никаких сложностей нет. Надо указать название банка и страны, где открыт счет, его номер, а также четыре суммы — сумму на счете на начало года, общие суммы зачислений и списаний за год и сумму на конец года.
В правилах не указано, что необходимо прикладывать выписки из банка, но, скорее всего, ФНС может их потребовать самостоятельно. При обнаружении неточностей ФНС обязана уведомить налогоплательщика о необходимости предоставить уточненный отчет.
Если открыт совместный счет, то отчет представляется каждым физическим лицом – резидентом.
Правила распространяются на «валютных резидентов» России — ими считаются все граждане РФ, за исключением тех, кто не меньше года проживает в другой стране, причем непрерывно. Это камень преткновения — получается, что, даже приехав в Россию на выходные, человек автоматически становится валютным резидентом.
- Но отчетность — это лишь одна из проблем, которая возникает у владельцев счетов.
- Другая серьезная проблема для владельцев валютных счетов — небольшое число законных, по мнению ФНС, операций по ним.
- Разрешены следующие операции.
- Получение процентов по вкладам.
- Зарплаты.
- Переводы со счета на счет.
- Завещание средств.
- Получение купонного дохода. При этом получать доход от продажи облигаций на иностранный счет нельзя.
- Получение дохода от сдачи жилья в аренду, но только если жилье расположено в странах ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) и ФАТФ (группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). И это тоже серьезное ограничение: например, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в одно из этих объединений не входят.
- С 1 января 2016 года к числу законных операций добавится получение дохода от доверительного управления. Правда, пока и тут остается много неясностей. До конца не понятно, например, как российская сторона будет толковать термин «доверительное управление». Если в широком смысле, то он будет пониматься как в Гражданском кодексе РФ (глава 53): когда владелец передает средства другому человеку, а тот должен действовать в его интересах, но при этом не получает права собственности. Если же доверительное управление станут понимать в узком смысле, и брокеру или управляющей компании нужно будет иметь лицензию, сертификат Банка России и т.д., тогда никакой реальной помощи от нововведения для владельцев валютных счетов не будет, считает он.
Кто должен отчитаться
Прежде всего отметим, что не каждый гражданин РФ должен отчитаться о движениях по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Такая обязанность возникает только у физических лиц – резидентов РФ. Причем понятие «резидент РФ» используется в значении, определяемом п.п. 6 п. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, а не в понятии налогового законодательства. А понятия налогового резидента и резидента в целях применения положений валютного законодательства не совпадают (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 3.09.14 г. № ОА-3-17/2962).
Так, резидентами в целях применения валютного законодательства являются:
- граждане РФ, кроме постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года (в том числе имеющих вид на жительство в нем) либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.
Уведомление о счете за рубежом или как нужно отчитываться в налоговой
Согласно письмам, полученным тысячами владельцев счетов в иностранных банках от налоговых служб, перечень документов, обязательных для предоставления в ФНС, выглядит так:
- Отчет о движении денежных потоков по счетам, открытым в иностранном банке.
- Копии выданных банком, в соответствии с законодательством страны, в которой данный банк зарегистрирован, документов.
- Перевод на русский язык документов, предоставленных банком на иностранном языке, заверенный нотариально.
- Документы в соответствии с ч.3 ст.23 Федерального закона (список, включающий 17 пунктов, в числе которых декларации, уведомления, коды операций, остаток на счете…) По ним налоговая служба вправе запросить дополнительную информацию.
Что, если я не успел отчитаться вовремя? Как действовать дальше?
По мнению аудиторов, отчитаться перед налоговой службой все-таки стоит, даже если дедлайн безнадежно просрочен. Штраф за предоставленную с опозданием информацию – копейки, по сравнению с обвинением в неуплате налогов, которое неизбежно предъявят налоговики, самостоятельно обнаружив счет.
Однако, прежде чем сдаться ФНС, стоит тщательно проверить все совершенные с использованием иностранных счетов операции. Нередко граждане РФ не подозревают о том, что действия их являются противозаконными. Незнание закона не освобождает от ответственности.
Аналитики прогнозируют, что в связи со вступлением закона о счетах за рубежом в силу, множество счетов будут закрыты, а на смену им придут новые чистые счета, кои впоследствии и будут предметом отчетности для ФНС. Аудиторы характеризуют подобные действия как обычную и отлаженную мировую практику.
Как открыть банковский счет физлицу за рубежом: документы
Однозначный ответ в данном случае дать сложно, т. к. в законодательстве, а также деловых традициях той или иной страны предъявляются различные требования к порядку аутентификации клиента.
Вместе с тем в стандартный комплект документов, который требуется для открытия счета иностранному гражданину в большинстве государств, входят:
- анкета клиента (заполняется непосредственно в отделении банка);
- иностранный паспорт.
В ряде стран требуется представить дополнительную документацию, в т. ч.:
- вид на жительство в данной стране;
- визу;
- документ, подтверждающий наличие недвижимости в государстве банка;
- документ, подтверждающий происхождение средств, которые должны будут поступить на счет, например справку 2-НДФЛ и т. п.;
- специальный идентификационный код, выдаваемый налоговым органом страны, в которой планируется открыть расчетный счет (такой код можно получить, однако, и на территории РФ, если обратиться в консульство соответствующей страны).
Уведомление о движении по счету за границей
Резиденты, юридические и физические лица, по закону обязаны также уведомлять налоговые органы РФ о движении по своим счетам, открытым в расположенных за границей банках.
Так, юрлица и индивидуальные предприниматели направляют уведомление в соответствии со следующими требованиями:
- периодичность извещения ФНС РФ — ежеквартально (п. 4 правил представления юрлицами…, утв. постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, далее — правила № 819);
- срок уведомления — в течение 30 дней по окончании отчетного квартала;
- форма уведомления — согласно приложению к правилам № 819.
Данные отчеты должны быть представлены в отношении каждого отдельного счета или вклада, открытого юрлицом в иностранном банке. К каждому отчету должны быть приложены подтверждающие банковские документы, заверенные надлежащим образом (п. 7 правил № 819).
Порядок информирования налогового органа физическим лицом, открывшим счет в банке за границей, иной:
- периодичность извещения — 1 раз в год ежегодно (п. 2 правил представления физлицами…, утв. постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, далее — правила № 1365);
- срок уведомления — до 1 июня года, следующего за отчетным;
- форма уведомления — согласно приложению к правилам № 1365.
Как легально получать деньги из-за пределов России
24 марта 2010 в 11:18 Дано: заказчик за рубежом, желающий работать с Вами и платить вам евро или доллары.
Найти: оптимальный способ организовать работу с ним, чтобы платить налоги и спать спокойно.
Сразу скажу, что получение денег на пластиковую карту без уплаты налогов может вылиться в серьезные проблемы (про ответственность написано в конце топика).
Объяснения, что деньги «от бабушки внучку на мороженное» при суммах больше 10К$ в год уже не прокатывают, особенно если в реквизитах «бабушки» будет стоять что-то вроде «GMBH Star Development» Вероятность того, что возьмут за задницу достаточно высокая и поэтому лучше не рисковать и делать все по Закону, тем более, что ничего сложного в этом нет Открываете валютный счет физического лица в любом банке, заключаете гражданско-правовой договор с заказчиком.
Важно, чтобы договор был либо на русском, либо в двух столбцах с переводом После первого получения денег отнесите копию договора в банк.
Как легально получать деньги из-за пределов России
24 марта 2010 в 11:18 Дано: заказчик за рубежом, желающий работать с Вами и платить вам евро или доллары.
Найти: оптимальный способ организовать работу с ним, чтобы платить налоги и спать спокойно. Сразу скажу, что получение денег на пластиковую карту без уплаты налогов может вылиться в серьезные проблемы (про ответственность написано в конце топика). Объяснения, что деньги «от бабушки внучку на мороженное» при суммах больше 10К$ в год уже не прокатывают, особенно если в реквизитах «бабушки» будет стоять что-то вроде «GMBH Star Development» Вероятность того, что возьмут за задницу достаточно высокая и поэтому лучше не рисковать и делать все по Закону, тем более, что ничего сложного в этом нет Открываете валютный счет физического лица в любом банке, заключаете гражданско-правовой договор с заказчиком.
Важно, чтобы договор был либо на русском, либо в двух столбцах с переводом После первого получения денег отнесите копию договора в банк.
Нужно ли сообщать о зарубежных счетах — что насчет отечественных банков?
Между банковскими учреждениями, зарегистрированными в Российской Федерации и Федеральной Налоговой Службой налажен автоматический обмен финансовой информацией о валютных резидентах. Поэтому, если вы открываете валютный счёт в российском банке, то вам не нужно об этом уведомлять налоговый орган.
Банк потребует от клиента среди прочих документов предоставить индивидуальный идентификационный налоговый номер. По нему и будет отслеживаться действие, в данном случае открытия валютного счета.
Вы сможете легко это проверить через электронный кабинет налогоплательщика. Если вы зарегистрированы в системе и получили цифровую подпись, тогда достаточно авторизоваться и пройти во вкладку “открытые банковские счета”. Спустя несколько дней после регистрации банковского счёта, в этой вкладке появится информация о нём.
Я гражданин РФ, но почти не бываю в России. Мне нужно сообщать что-то в налоговую?
Сообщать о заграничных счетах нужно только резидентам. Это могут быть и граждане РФ, и иностранцы. Но если резидент пробыл за границей в общей сложности больше 183 дней за календарный год, он может не отчитываться перед российской налоговой о своих иностранных счетах и вкладах.
Заметьте, вы можете быть резидентом, но уведомление и отчет при этом не подавать. Достаточно прожить за границей больше 183 дней именно за календарный год. К примеру, если в 2017 году вы больше полугода прожили за рубежом и ничего не подавали о своих счетах, вы не нарушили закон. И если в 2018 году будет так же, спокойно открывайте вклады и не рассказывайте о них налоговой: вам за это ничего не будет. Это федеральный закон, который работает с 2018 года.
Налоговый и валютный резидент — это не одно и то же. Их определяют по-разному. Не перепутайте, когда будете считать дни в загранпаспорте.
Еще не нужно сообщать о счетах, которые были закрыты до конца 2014 года. Это касается всех.