Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До недавнего времени в странах ЕС действовали льготы по НДС на импортируемые грузы, стоимость которых не превышала 22 евро. Начиная с 1 июля 2021 года, данные правила отменяются и вводятся общие условия для всех покупателей – клиентов ЕС, получающих товары, посылки из любых стран, включая Китай, не входящих в список членов Европейского Союза.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Описание размеров ставок НДС
Этой теме я уделю особое внимание. Самые высокие налоги ндс в европейских странах – месте, где эти налоги зародились. В странах Группы 20 самый большой налог в Италии, он составляет 22 %. Страны, не вошедшие в группу 20, так же имеют высокие показатели ндс. Так, в Венгрии он равен 27 %, а в Греции – 24%.
Лидирующими странами по сбору платежей с продаж является северные страны. Дания, Норвегия, Швеция – это государства, в которых каждая покупка приносит в бюджет страны 25 %.
Исландия имеет ставку НДС – 24,5%.
Далее, высокая ставка на продукты и услуги в южноамериканском Уругвае – 23 %.
В Нидерландах и Бельгии – 21 %.
В Великобритании, Франции и Австрии – 20%.
Самой распространенной процентной ставкой на товары и услуги является – 18 %. На сегодняшний день таких стран восемнадцать. Перечислю некоторые из них:
- Россия;
- Латвия;
- Греция;
- Израиль и другие страны.
Во многих странах, их около 70, процент отчислений в государственную казну варьируется в пределах от 20 до 15 %.
Низкий процент ндс в тех странах мира, которые построили стабильную экономическую систему. К примеру, на острове Джерси, расположенном в проливе Ла-Манш, НДС составляет всего 3 %.
Социальные проекты и государственные программы развиты во многих государствах. Они предусматривают введение льготных ставок на товары и услуги.
Примерами таких стран являются:
- Австрия – льготная ставка 10% на туризм, сельскохозяйственные продукты и сферу развлечений;
- Чехия – льготная ставка 15 % на продукты общественного питания;
- Швеция – льготная ставка 12 % на транспортные услуги;
- Бельгия – 12 % на уголь;
- Исландия – 14 % на услуги отельного бизнеса;
- Дания – услуги за пользование пассажирским транспортом и совершение финансовых операций не облагаются налоговым сбором;
- Финляндия – нулевой налоговый сбор при оформлении подписки на печатные издания.
Америка является одним из крупнейших игроков криптовалютного рынка, поэтому не удивительно, что налоговое регулирование здесь очень развито.
В США разрешены практически любые операции с криптовалютой (исключение составляют те, что прямо запрещены законом, например, мошенничество). Согласно позиции Налогового управления США (IRS), виртуальная валюта признается собственностью (= имуществом). Однако, если она обладает признаками ценной бумаги, то будет подпадать под законодательство о ценных бумагах и в дело вступит Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC).
Криптовалюта в США облагается налогом на прирост капитала и подоходным налогом. Здесь мы рассмотрим только федеральное налогообложение. В зависимости от штата могут быть предусмотрены дополнительные налоги. Ставка налога будет зависеть от статуса налогоплательщика (одинокий, в браке или глава домохозяйства) и размера получаемого дохода.
Налог на прирост капитала необходимо оплачивать при любых сделках, в результате которых была получена прибыль. При расчете этого налога важным является срок владения криптовалютой:
— при владении активом менее одного года – доход от прироста капитала является краткосрочным;
— при владении активом более одного года – долгосрочным.
Краткосрочный доход от прироста капитала подлежит налогообложению по прогрессивным ставкам (по которым облагается налогом обычный доход). Они варьируются от 10 до 37%.
Подоходный налог на 2023 год:
|
Ставка налога (%) |
Одинокий |
В браке* |
Глава домохозяйства |
|
Доход (USD) |
Доход (USD) |
Доход (USD) |
|
|
10 |
До 11000 |
до 22000 |
до 15700 |
|
12 |
От 11001 до 44725 |
От 22001 до 89450 |
От 15701 до 59850 |
|
22 |
От 44726 до 95375 |
От 89451 до 190750 |
От 59851 до 95350 |
|
24 |
От 95376 до 182100 |
От 190751 до 364200 |
От 95351 до 182100 |
|
32 |
От 182101 до 231250 |
От 364201 до 462500 |
От 182101 до 231250 |
|
35 |
От 231251 до 578125 |
От 462501 до 693750 |
От 231251 до 578100 |
|
37 |
Более 578126 |
Более 693751 |
Более 578101 |
НДС на сделки и потребление
Налоги на сделки и потребление можно условно разделить на покупку имущества и НДС. Ставка на приобретение имущества варьируется в пределах 3,5–6,5%, а ее величина устанавливается индивидуально федеративными властями земли. Самую высокую ставку платят в землях Саар, Бранденбург, Шлезвиг-Гольштейн и Северный Рейн-Вестфалия. Для Берлина установлен порог в 6 процентов.
Налогом на добавленную стоимость облагаются все услуги, не предназначенные для личного пользования, и товары, ввезенные из-за пределов стран-членов ЕС.
НДС начисляется исходя из стоимости предмета торговли / услуги и уплачивается при продаже каждой единицы товара, проведении определенных работ и оказании услуг (переводческих, нотариальных, юридических и так далее).
В настоящее время действуют три процентные ставки НДС в Германии:
- главная (или общая) — 19%;
- пониженная — 7% (на основные продукты питания, товары первой жизненной необходимости, книги, журналы);
- нулевая.
— Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн — регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус — возможность получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
-
Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам
-
Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%)
-
Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС — 20%
-
Договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину.
Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.
Налоговые преимущества:
-
Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год
-
Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний
-
Отсутствие валютного контроля
-
Нет налога на роялти и проценты
-
Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%
-
Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
Страны с наиболее высокими налогами
Если говорить о ставках подоходного налога, то здесь выделяется Швеции. В этой стране прогрессивная шкала налогообложения, поэтому граждане с высоким доходом отдают больше 60% заработка в казну государства.
В соседней Дании ставка превышает 55%, а в Германии составляет 47,5%. Если смотреть на ставки подоходного налога в разных странах мира, внимание привлекает Япония. Здесь максимальный размер отчислений составляет 50%.
Но это ещё не всё. К общему налогу прибавляется префектурный со ставкой от 2% до 4%, а также муниципальный в размере от 3% до 12%.
Если говорить о бизнесе, то одна из самых высоких ставок налога на прибыль во Франции — 30%. Более того, 136 государств приняли решение установить минимальный размер налога на прибыль в 15% с 2023 года.
Это сужает коридор налогового планирования для предпринимателей, который раньше могли открывать компании в странах, где исторически ставка никогда не достигала и 10%.
С другой стороны, у инвесторов еще остались инструменты в других государствах, которые помогут заметно снизить налоговую нагрузку на себя и на свой бизнес. О них мы расскажем далее.
Рейтинг стран мира с самыми низкими корпоративными налогами 2021
Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.
Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.
В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.
НДС (налог на добавленную стоимость) в разных странах на 2020 год
Достаточно популярная среди иностранных инвесторов юрисдикция со ставкой налога на прибыль в размере 20%. Однако пошлина применяется исключительно к распределенным видам доходов, а вся прибыль из-за рубежа не подлежит налогообложению. Если ваш бизнес получает выручку от торговых операций, в виде дивидендов или процентов, она не облагается сборами до тех пор, пока не будет сочтена распределенной. С 01.01.2018 г. в Эстонии введена пониженная ставка 14% на все дивиденды, начиная с третьего года постоянных выплат.
20% уплачивают все компании в Таиланде, имеющие статус налогового резидента. Интересно, что в данном государстве налогообложению подлежит общемировой доход. Исключением являются нерезидентные компании, имеющие возможность документально подтвердить собственный статус. Сниженной ставкой в размере 15% имеют право пользоваться фирмы с выпущенным уставным капиталом до 137 тыс. EUR и годовым доходом до 820 тыс. EUR.
Регистрация компании в Таиланде более выгодна в качестве плательщика НДС, здесь ставка составляет всего 7%, из которых 6,3% – стандартный размер, еще 0,7% – муниципальный взнос. Предприятия с годовым оборотом до 5 тыс. USD не должны уплачивать налоги (полное освобождение).
Достаточно интересная европейская юрисдикция со сложной системой налогообложения, в зависимости от расположения зарегистрированной компании. Например, здесь присутствуют свободные экономические зоны, предприятия, расположенные в них, платят всего 5% государственной пошлины.
Португалия находится в рейтинге стран с самыми низкими ставками корпоративного налога в Европе: от 16,8% на Мадейре до 21% на материковой части юрисдикции.
Corporate Tax в Литве в 2021 году не изменится и составит 15%. Государство разработало собственную программу поддержки сельскохозяйственных предприятий в целях привлечения иностранных инвестиций. Регистрация таких компаний подразумевает возможность пользоваться льготной налоговой ставки 0-5%. Согласно исследованиям The Financial Daily в 2018 г., Литва является вторым европейским государством с благоприятными инвестиционным климатом.
15% – ставка налога на прибыль для грузинских компаний-резидентов. Следует учитывать, что на территории юрисдикции налогообложению подлежит вся прибыль резидентного предприятия. Для нерезидентной компании налогом облагаются только доходы от грузинских источников. 0% НДС, налога на прибыль и прочих сборов установлено для компаний, зарегистрированных в СЭЗ Грузии.
С 1 января 2022 года освобождены от НДС все услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и другие объекты. Также под льготу попали услуги выездного обслуживания. А вот реализация в отделах кулинарии и заготовочная деятельность от НДС не освобождаются.
Существуют четыре требования, соблюдение которых является обязательным для освобождения от НДС:
- Основная деятельность — ОКВЭД класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
- Лимит выручки — до 2 миллиарда рублей в год.
- Численность работников — не более 1500 человек.
- Доля доходов от реализации услуг общепита — не менее 70% за предыдущий год.
Мы предлагаем ознакомиться с интересной информацией, которую вы могли не знать:
- демографы совместно с ООН предполагают, что к 2100 году людей на нашей планете станет 11 млрд. Экологи, опираясь на свои эксперименты и наблюдения, уверяют, что это максимальное количество людей, которое сможет «вытерпеть» на себе Земля. Увеличение населения негативно скажется на климате: уже сейчас полезные ископаемые сокращаются, а пресной воды становится меньше;
- самое «молодое» государство на планете — Нигер. Там половину населения составляют молодые люди до 23 лет;
- больше всего людей пенсионного возраста живет в Монако;
- за все годы существования Земли на ее поверхности проживало около 100 млрд человек;
- уровень миграции за последние 5 лет сократился с 4,5 млн до 3,2 млн;
- в Монголии самая низкая плотность населения: на 1 кв. км приходится 2,1 монгола. При том, что площадь страны составляет 1,5 млн км.
| Христианство | 2 516 609 196 | 31.7 % |
| Ислам | 1 976 694 115 | 24.9 % |
| Нерелигиозные и атеисты | 1 214 708 370 | 15.3 % |
| Индуизм | 1 183 523 834 | 14.9 % |
| Буддизм | 525 985 785 | 6.6 % |
| Народные верования | 448 142 399 | 5.6 % |
| Другое | 67 365 837 | 0.8 % |
| Иудаизм | 15 088 985 | 0.2 % |
Грамотность мирового населения
По нашим оценкам, в мире насчитывается примерно 4 894 412 455 человек старше 15 лет, которые умеют читать и писать на любом языке. Это 86,3 процента всех взрослых людей в мире. Взрослые — это все люди старше 15 лет. Таким образом, около 777 070 761 человек по-прежнему неграмотны.
Уровень грамотности среди взрослых мужчин составляет 89,96% (2 546 850 112 человек).
284 336 024 человека являются неграмотными.
Уровень грамотности среди взрослых женщин составляет 82,65% (2 347 562 343).
492 734 737 человек неграмотны.
Уровень грамотности среди молодежи составляет 92,81% и 90,13% для мужчин и женщин соответственно. Общий уровень грамотности молодежи составляет 91,51%. Молодежь в данном случае включает в себя население в возрасте от 15 до 24 лет включительно.