Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое недоимка в отчете 4-ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для заполнения 19-й и 20-й строк второй таблицы 4-ФСС пользуются данными бухгалтерского учета. Недоимку определяют как разницу между задолженностью на конец отчетного периода по кредитовому сальдо счета 69.11 и начисленных за последний месяц взносов. Рассмотрим расчет недоимки в форме 4-ФСС на примерах.
Как правильно считать недоимку в 4-ФСС
Основание для заполнения таблицы 2 и строк 19- 20, в частности, — данные бухгалтерского учёта. При заполнении отчёта нужно отражать накопленную сумму долга за минусом задолженности последнего месяца.
Расчёт недоимки в форме 4-ФСС на примерах:
Если на счете должника нет средств
Недоимка по страховым взносам в ФСС – это тот платеж, который с вас взыщут, даже если на расчетном счете не хватает денег. Закон №212-ФЗ позволяет, при недостаточности средств на рублевом счете, изъять недоплаченные взносы с валютного счета (при наличии). Банк должен списать деньги не позднее 1 операционного дня. Если денег нет, они будут списываться по мере поступления на счет. А если нет и поступлений, недоимку могут взыскать за счет иного имущества должника. Это могут быть ценные бумаги, легковые автомобили, готовая продукция и т.д. В отличие от денежного требования, на взыскание недоимки за счет иного имущества дается год при крупных суммах, и 2 года – при сумме менее 500 рублей. Ваш долг будет считаться уплаченным после продажи изъятого в счет недоимки имущества (ст. 20 закона №212-ФЗ).
Если на счете должника нет средств
Недоимка по страховым взносам в ФСС – это тот платеж, который с вас взыщут, даже если на расчетном счете не хватает денег. Закон №212-ФЗ позволяет, при недостаточности средств на рублевом счете, изъять недоплаченные взносы с валютного счета (при наличии). Банк должен списать деньги не позднее 1 операционного дня. Если денег нет, они будут списываться по мере поступления на счет. А если нет и поступлений, недоимку могут взыскать за счет иного имущества должника. Это могут быть ценные бумаги, легковые автомобили, готовая продукция и т.д. В отличие от денежного требования, на взыскание недоимки за счет иного имущества дается год при крупных суммах, и 2 года – при сумме менее 500 рублей. Ваш долг будет считаться уплаченным после продажи изъятого в счет недоимки имущества (ст. 20 закона №212-ФЗ).
Заполнение таблицы 5 4-ФСС по спецоценке
В таблице 5 приводятся сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим осмотрам работников на начало года.
По строке 1
в
графе 3
указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда (Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»), причем вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда. По
строке 1
в
графах 4
—
6
указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда. Если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в
графах 4-
6 проставляется «0».
Если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ порядком, не истек, то по строке 1
в
графах 4
—
6
в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ указываются сведения на основании этой аттестации. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в 2009-2013 гг. (с 01.01.2014 вместо аттестации рабочих мест по условиям труда нужно проводить специальную оценку условий труда работников), организации могут использовать до окончания срока их действия, но не позднее 31.12.2018. После проведения специальной оценки организации заполняют в таблице 10 сведения о специальной оценке условий труда.
По строке 2
в
графах 7
—
8
указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
Графы 7
—
8
заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (п. 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. № 302н с изменениями, внесенными приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 15 мая 2013 г. № 296н и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год, пункт 12 Порядка).
В графе 7
указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам.
В графе 8
указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры. При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.
Штрафы, Чем грозит несвоевременная сдача расчета
Страхователя, который не представил вовремя отчет по несчастным случаям, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ . Штраф – 5 процентов от суммы взносов , которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ).
Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Примечание : Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.
к меню
Как заполнять и сдавать листы отчета 4-ФСС
Даже при отсутствии работников нулевая отчетная форма 4-ФСС должна быть обязательно предоставлена предприятием. Оформляется она по такому же принципу, как и основная. Для заполнения 4-ФСС используют новый бланк.
Структура документа включает такие основные разделы:
- Главный лист (титульный).
- 2 таблицы:
- расчет сумм по страховым взносам;
- сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах работников в начале года.
Основные требования, предъявляемые к документу:
- При заполнении в некоторых графах + ячейках + полях ставят нули, прочерки либо оставляют их пустыми.
- Среднесписочная численность количество персонала указывается в первом (главном) листе. Количество от 1 человека проставляется в графе. При отсутствии работников ставят 0.
- Если ИНН предприятия состоит из 10 цифр, то в поле для указания кода (главный лист) в последних двух ячейках ставят 0. При 13 цифрах нуль проставляют в первых 2 ячейках 15-значных полей.
- Поля заполняются таким образом:
- «Прекращение деятельности» – остается незаполненным;
- «Бюджетная организация» – без записей.
- Предусмотренный страховой тариф (несчастные случаи и профзаболевания) – пишут название.
- Размер страховки отражается в стр. 8 табл. 1. – Тариф + надбавки + скидки.
- Таблицу 4 надо заполнять всегда, независимо от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Во всех ячейках проставьте прочерки, если страхователь зарегистрирован в текущем году. Если нет, уточните в кадровой службе и поставьте следующую информацию:
- о количестве рабочих мест — поставьте количество в графу 3;
- числе работников, которые обязаны проходить медосмотры — в графу 12;
- прошедших медосмотр работников — в графу 13.
Из отчета по СОУТ возьмите сведения о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда и укажите по строкам 4-11.
В 2022 году сроки сдачи нулевого 4-ФСС следующие:
|
Формат |
1-й квартал (до…) |
2-й квартал (до…) |
3-й квартал (до…) |
4-й квартал (до…) |
|---|---|---|---|---|
|
Бумажный |
20.04.2022 |
20.07.2022 |
20.10.2022 |
20.01.2023 |
|
Электронный |
13.05.2022 |
25.07.2022 |
25.10.2022 |
25.01.2023 |
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Недоимка по страховым взносам в ФСС
Обновление: 15 февраля 2021 г.
Начиная с 2021 года уплата страховых взносов во внебюджетные фонды регулируется отдельной главой НК РФ. Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, регулировавший такую уплату до 2021 года, утратил силу. Однако в отношении взносов в ФСС продолжают действовать положения Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ) и Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ). На основании совокупности положений НК РФ и указанных законов страхователи и уплачивают страховые взносы на соцстрах. Недоимка по страховым взносам в ФСС – это результат неуплаты (несвоевременной уплаты) таких взносов или неправомерно произведенные расходы на выплату страхового обеспечения (далее – СО). Рассмотрим причины ее возникновения и порядок взыскания.
Форма 4-ФСС и ее заполнение
Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.
После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.
Отчет в электронном виде нумеруется автоматически и подписывается электронной подписью.
Форма состоит из титула и 6 таблиц.
Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями.
Остальные таблицы заполняются при необходимости:
Далее рассмотрим, как правильно заполнять форму.
Недоимка в 4-ФСС: как не запутаться в терминах
Официальной расшифровки понятия «недоимка в 4-ФСС» в законодательстве мы нет. Термин «недоимка» раскрыт в ст. 11 НК РФ и означает не уплаченную в установленный законом срок сумму налога, сбора или страховых взносов.
Недоимка, которую страхователи отражают в 4-ФСС, не относится к налоговым платежам. Хотя означает то же самое — это сумма задолженности по взносам, срок уплаты по которой истек. Речь в данном случае идет о страховых взносах «на травматизм», которые администрирует ФСС.
Следует различать два понятия:
- «задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» — это нормальное явление, когда страхователь взносы на отчетную дату к уплате начислил (за последний месяц), а срок платежа по ним еще не наступил (наступит в следующем месяце, который относится к другому отчетному периоду);
- «недоимка» — ее наличие говорит о том, что страхователь допустил просрочку платежа по взносам и будет за это материально наказан (о последствиях образования недоимки смотрите далее).
Чтобы не образовывалась недоимка по взносам на травматизм, страхователю следует контролировать своевременность уплаты взносов — ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы (п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Определяем показатель для строки 20
Законодательно закрепленного алгоритма, по которому можно исчислить сумму недоимки, чтобы отразить ее в строке 20 отчета 4-ФСС, не существует. Не найдем мы нужных формул или описаний в Порядке заполнения 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Тем не менее строка 20 формы 4-ФСС при наличии у страхователя недоимки должна быть заполнена, как и остальные показатели таблицы 2. В приказе № 381 указано только общее направление поиска данных — таблица 2 заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.
В недоимке учитываются все просроченные платежи, кроме просрочки за последний месяц. Так что для расчета суммы недоимки следует сложить всё, что не уплачено на отчетную дату, без учета последнего календарного месяца — начисленные за этот месяц взносы считаются просто задолженностью, пока срок их уплаты не наступил.
Пример 1
Бухгалтер ООО «Ритм» при заполнении 4-ФСС за 1-й квартал 2020 года по строке 19 таблицы 2 указал задолженность страхователя на конец периода — 28 644 руб. При этом сумма взносов, начисленных за март 2021 года, исходя из данных отчета, составила 19 172 руб.
Учитывая, что крайняя допустимая дата уплаты взносов за март выпадает на 15.04.2020, начисленная за март сумма взносов (19 172 руб.) будет обычной задолженностью. А оставшаяся сумма 9 472 руб. (28 644 — 19 172) — недоимкой. Ее следует указать по строке 20 таблицы 2.
Изменим условия примера 1 и покажем, как заполнить строку 20, если недоимки у страхователя нет:
Пример 2
По данным учета ООО «Ритм» задолженность компании по взносам на травматизм на конец 1-го квартала 2021 года составила 19 172 руб. — такая сумма взносов начислена за март 2021 года. Уплату этой суммы ООО «Ритм» планирует произвести не позднее 15.04.2020.
Учитывая, что других задолженностей по взносам на травматизм у компании нет, бухгалтер при заполнении 4-ФСС отразит:
- по строке 19 (задолженность страхователя на конец отчетного периода) — 19 172 руб.;
- по строке 20 (в том числе недоимка) — прочерк (19 172 — 19 172 = 0).
Если в строке 20 стоит прочерк, страхователю не стоит волноваться.
Как считается недоимка в отчете 4 фсс. Недоимка по страховым взносам в фсс
Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится . Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на «травматизм» (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.
Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на «травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .
Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.
Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.
Основные причины возникновения недоимки в 4 ФСС
Основные причины возникновения недоимки в 4 ФСС могут быть различными:
- Неправильное оформление документов. Одним из основных факторов, влияющих на недоимку, является неправильное оформление документов, таких как отчетность о начисленных и уплаченных страховых взносах. Некорректно составленные отчеты могут привести к неправильной расчету суммы уплаченных взносов или даже их неуплате.
- Некачественный учет и анализ данных. Недостаточная компетенция или неаккуратность сотрудников Фонда может привести к некачественному учету и анализу данных о страховых взносах. Это может привести к неправильному начислению и неуплате взносов, а также ошибочному определению суммы недоимки.
- Несвоевременная уплата взносов. Важным аспектом в определении недоимки в 4 ФСС является несвоевременная уплата страховых взносов работодателями. Если работодатель не вносит взносы в установленные сроки, то недостаточные средства попадают в Фонд, что может привести к возникновению недоимки.
- Недекларирование доходов. Еще одной причиной недоимки может быть недекларирование доходов работниками или работодателями. Недоимка возникает в результате неправильно начисленных или уплаченных сумм налоговых и страховых взносов.
- Несоответствие законодательству. Возможность неправильного определения страховых взносов или неправильного начисления недоимки может быть обусловлена также несоответствием работовращению с законодательством в области социального страхования.
Данная информация поможет понять основные причины возникновения недоимки в 4 ФСС и обратить внимание на их предотвращение. Необходимо стремиться к правильному оформлению документов, улучшить качество учета данных, своевременно уплачивать страховые взносы и соблюдать требования законодательства, чтобы предотвратить возникновение недоимки в 4 ФСС и обеспечить полноценную социальную защиту граждан.
Понятие «недоимка в отчете 4 ФСС»
При составлении отчета 4 ФСС работодатель обязан указать все начисленные суммы по заработной плате своих сотрудников, а также суммы уплаченных страховых взносов в ФСС ОПС. Если сумма начисленных взносов не совпадает с уплаченными, то разность становится недоимкой.
Недоимка в отчете 4 ФСС может возникнуть по различным причинам, например, из-за ошибки при расчете страховых взносов, неправильного заполнения отчета или намеренного уклонения от уплаты. В любом случае, работодатель обязан устранить недоимку и уплатить недостающие суммы в ФСС ОПС в установленные сроки.
Недоимка в отчете 4 ФСС является нарушением законодательства и может повлечь за собой негативные последствия для работодателя. В случае выявления недоимки, Фонд социального страхования может применить к работодателю штрафные санкции, а также предъявить иск о взыскании упущенных сумм в судебном порядке.
Основные принципы отчета 4 ФСС
Ниже представлена таблица с основными принципами отчета 4 ФСС:
| Номер принципа | Описание |
|---|---|
| 1 | Отчетность предоставляется ежемесячно. |
| 2 | Отчетность должна быть предоставлена в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| 3 | В отчете указываются все начисленные и уплаченные страховые взносы. |
| 4 | Отчетность должна быть предоставлена в электронной форме в соответствии с требованиями Фонда социального страхования. |
| 5 | В отчете указываются сведения о застрахованных лицах, а также организациях и предпринимателях, у которых указанные лица работают. |
Соблюдение этих принципов позволит избежать ошибок и недоимок при составлении отчета 4 ФСС, что является основой для правильного расчета и оплаты страховых взносов.
Что такое недоимка в отчете 4 ФСС?
Отчет 4 ФСС представляется работодателем ежегодно и содержит информацию о начислениях и выплатах заработной платы сотрудникам в течение отчетного периода.
Если при проверке отчета 4 ФСС выявляется, что некоторая сумма начислений не была учтена или уплачена в бюджет ФСС, то это будет рассматриваться как недоимка.
Недоимка может возникнуть по разным причинам — ошибке при заполнении отчета, неточностям в начислениях или невыплате заработной платы сотрудникам.
Последствия недоимки в отчете 4 ФСС могут быть серьезными. Правительство может начислить штраф, размер которого зависит от суммы недоимки и характера нарушений работодателя.
Кроме того, недоимка может привести к нарушению прав работников, так как за их счет не уплачиваются соответствующие страховые взносы.
Поэтому очень важно внимательно заполнять отчет 4 ФСС и своевременно уплачивать все необходимые суммы в соответствии с требованиями законодательства.
Почему возникает недоимка в отчете 4 ФСС?
- Неправильное расчетное базы. В него не включают всю сумму заработной платы или некорректно определяются льготы и отчисления;
- Ошибки при внесении сведений в отчет. Возможны опечатки, невнимательное заполнение или неправильный ввод данных в электронную форму;
- Отсутствие документов подтверждающих факт выплаты заработной платы. Если предприятие не предоставляет справки, договора или табеля учета рабочего времени, то данные о выплатах могут быть оспорены;
- Нарушение сроков подачи отчетности в ФСС. Позднее представление отчета влечет штрафные санкции и увеличение недоимки на сумму неуплаченных взносов;
- Нарушение требований законодательства при учете выплат. Неправильная классификация выплат, несоблюдение нормативов по исчислению страховых взносов или невыполнение других установленных правил может привести к возникновению недоимки.
Недоимка в отчете 4 ФСС может иметь серьезные последствия для предприятия. Главными из них являются:
- Штрафы и санкции. За нарушение сроков подачи отчетности или неправильное заполнение отчета могут быть начислены штрафы, которые значительно увеличат сумму недоимки;
- Затраты на оплату пени и штрафов. При возникновении недоимки предприятие должно оплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов и штрафы за неправильное внесение данных;
- Ущерб репутации. Неуплата страховых взносов и нарушение правил отчетности может повлечь за собой отрицательный имидж предприятия и снижение доверия со стороны партнеров и клиентов;
- Увеличение рисков при проверках. Предприятие с недоимкой в отчете 4 ФСС становится объектом повышенного внимания со стороны налоговых органов и инспекций, что увеличивает риски проведения налоговых проверок.
В связи с этим, важно правильно и своевременно заполнять отчет 4 ФСС, а также внимательно следить за правильностью сведений и соблюдать требования законодательства для избежания недоимки и минимизации рисков.