Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ИП на основании чего действует в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Человек, получивший статус индивидуального предпринимателя, остаётся физическим лицом. После госрегистрации он получает право вести бизнес, но при этом ИП в договоре выступает лично от своего имени. Этим он принципиально отличается от ООО, которое в сделках представляет его руководитель.
При наемном директоре
ИП может являться работодателем, т. е. нанимать сотрудников для участия в его бизнесе. ИП вправе нанимать работника в качестве директора, поручив ему часть своих дел. Однако для подтверждения полномочий такому человеку потребуется доверенность с нотариальным заверением. В доверенности оговаривается полный перечень действий, которые разрешается совершать директору.
С наемным директором подписывается стандартный трудовой договор, для него готовится специальная должностная инструкция, издается приказ о назначении на данную должность. Только после оформления всей документации работник может приступать к выполнению обязанностей и получать плату за свой труд.
Приказ подписывают и бизнесмен, и новый директор. Работнику по его желанию следует предоставить копию. Днем вступления в должность считается дата, указанная в приказе. Если директору предстоит производить оплату через банковские учреждения, нужно внести его подпись в специальную карточку с образцами в банке.
А вот быть генеральным директором у ИП наемный сотрудник не может, поскольку ключевые решения вправе принимать только сам индивидуальный предприниматель. Зато этому человеку можно предложить должности:
- коммерческого директора;
- исполнительного директора;
- управляющего;
- директора по персоналу;
- руководителя конкретного направления или подразделения.
Основания для наемного директора
Юридическое лицо и ИП это разные вещи. Однако, последний может выступать и в качестве работодателя, а не только предпринимателя. Он имеет право набирать штат, заключать с сотрудниками трудовые соглашения. Несмотря на то, что бизнесмен является владельцем фирмы и основные функции относятся именно к нему, он вправе взять на работу директора. Но должность имеет некоторые нюансы и отличается от случаев, когда наймом занимаются юридические лица.
Если рассмотреть функции, делегированные на директора ИП, они будут схожи с обязанностями менеджера. Ключевое отличие директора ИП и аналогичной должности юрлица заключается в том, что в последнем случае работник представляет интересы и выполняет волю именно компании. В случае с индивидуальным предпринимателем он сам продолжает представлять собственные интересы, даже если нанял директора. Последний имеет право выражать волю фирмы только при условии наличия соответствующей доверенности. В ней обязательно отмечаются все обязанности нанятого сотрудника.
Резюмируем все нововведения для ИП:
- ИП сегодня могут совершенно бесплатно воспользоваться усиленной квалифицированной подписью в ФНС.
- Работникам нужно обратиться в коммерческие удостоверяющие центры.
- Изменили очередность осуществления проверки: работники контролирующего органа будут делать огромный упор на профилактику нарушения.
- Вводим непременную досудебную очередность подачи жалоб на действие проверяющей или итоги проверок.
- Налоговая обычно предупреждает вас о предстоящих блокировках счета вследствие не быстрой сдачи отчета.
- Если долг налоговой более 3 000 руб., в предоставлении лицензии на изготовление либо реализацию алкогольных напитков могут отказать.
- Магазины, у которых годовая выручка от 20 млн руб., должны принимать карточки платежной системы «Мир».
- Пособия за раннюю постановку на учет по выходу в декрет стали ежемесячными, оплачивает их Пенсионный фонд, а работодатель вообще не имеет к данному отношения.
Как заключать договора
Как только ИП пройдет регистрацию и соберет необходимый пакет документов, он вправе приступить к заключению сделок и оформлению договоров с контрагентами. В роли последних могут выступать как организации, так и другие ИП.
Договор между двумя сторонами может касаться поставки товара, оказания услуги или выполнения работы и должен содержать все реквизиты двух сторон, а также раскрывать основные моменты, которые могут возникнуть в ходе выполнения обязательств:
- подробное описание сути соглашения;
- вопрос и порядок оплаты;
- ответственность сторон за невыполнение обязательств.
Какие реквизиты указывать в договорах
Никаких особых форм и бланков для оформления договоров с ИП не предусмотрено. Отдельных нормативных актов, регулирующих порядок их составления тоже. Поэтому каждый волен оформлять договор по-своему, основываясь на общих требованиях ГК.
На основании чего действует индивидуальный предприниматель, в договорах писать не нужно. Эту строчку можно оставить пустой или вообще не включать в документ. Но если контрагент настаивает на ее заполнении, можно указать ОГРНИП, номер и дату выдачи свидетельства или листа записи. Это никак не повлияет на законность соглашения.
В обязательном порядке отмечаются организационно-правовая форма и реквизиты обеих сторон, без этих сведений договор утратит силу. Как вариант, в шапке можно написать: «Индивидуальный предприниматель Клюев Виктор Михайлович, ОГРНИП №11111111, именуемый в дальнейшем…». А в конце договора реквизиты:
- ИНН;
- ОГРНИП;
- дата присвоения ОГРНИП;
- юридический адрес;
- расчетный счет;
- корреспондентский счет;
- наименование банка;
- БИК банка;
- личная подпись;
- печать (если есть).
Если у бизнесмена есть свидетельство об открытии ИП, то следует указать его номер, дату выдачи. Лица, которые проходят регистрацию с начала 2017 года, такой документ не получают.
Будьте внимательны при составлении договора, поскольку это официальный документ. Он подлежит проверке налоговых инстанций и может фигурировать в суде в качестве главного доказательства, что одна сторон не выполнила своих обязательств.
На основании какого документа сейчас действует ИП?
С 01.01.2021 вступает в силу закон о фиксированных страховых взносах для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих лиц, которые занимаются частной практикой (Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ).
Согласно закону, в 2021 году фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование сохранятся на уровне 2020 года. Таким образом, величина взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году составит 32 448 руб., а взносов на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.
По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.
Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.
Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.
Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.
Налоговые каникулы ИП в 2021 году
Произошел и ряд налоговых изменений с 2021 года для ИП.
С 1 января следующего года предел УСН будет повышен, ставки по налогу будут сегментированы. С 2021 года установлен новый предел для плательщиков УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 человек. Напомним, в 2020 году действует ограничение для УСН по доходам с начала налогового периода в 150 млн рублей, по средней численности работников — 100 человек.
Если ИП укладывается в ранее действующий порог для УСН, он платит налог по базовой ставке, если же он перешагнул базовый предел, то платит налог по повышенной ставке. Если компания перешагивает новый верхний порог УСН, то она теряет право на данный налоговый режим.
Ставки по УСН:
| Объект налогообложения | Ставка % | Минимальная ставка % |
| Доходы | 6 %, 8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130. |
0% |
| Доходы минус расходы | 15 %, 20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130. |
3%, 0% — для ИП в регионах, где есть налоговые каникулы. |
Из последних изменений по патенту: регионы получили полномочия ограничивать применение патентной системы налогообложения на своей территории.
ПНС могут воспользоваться только ИП. У патента продолжает действовать довольно низкий «порог вхождения»: число сотрудников – не более 15 человек, годовой доход – не выше 60 млн. руб., кроме того, патентом могут воспользоваться не все желающие, а представители строго регламентированных видов бизнеса.
В 2021 году планируется увеличить список видов деятельности для получения патента. Ожидается, что будет добавлено более 24 видов деятельности, разрешен вычет страховых взносов из налога, увеличена площадь торговых помещений до 150 кв. метров.
На основании чего действует ИП при заключении договора в 2021 году
Произошел и ряд налоговых изменений с 2021 года для ИП.
С 1 января следующего года предел УСН будет повышен, ставки по налогу будут сегментированы. С 2021 года установлен новый предел для плательщиков УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 человек. Напомним, в 2020 году действует ограничение для УСН по доходам с начала налогового периода в 150 млн рублей, по средней численности работников — 100 человек.
Если ИП укладывается в ранее действующий порог для УСН, он платит налог по базовой ставке, если же он перешагнул базовый предел, то платит налог по повышенной ставке. Если компания перешагивает новый верхний порог УСН, то она теряет право на данный налоговый режим.
Ставки по УСН:
| Объект налогообложения | Ставка % | Минимальная ставка % |
| Доходы | 6 %, 8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130. |
0% |
| Доходы минус расходы | 15 %, 20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130. |
3%, 0% — для ИП в регионах, где есть налоговые каникулы. |
Из последних изменений по патенту: регионы получили полномочия ограничивать применение патентной системы налогообложения на своей территории.
ПНС могут воспользоваться только ИП. У патента продолжает действовать довольно низкий «порог вхождения»: число сотрудников – не более 15 человек, годовой доход – не выше 60 млн. руб., кроме того, патентом могут воспользоваться не все желающие, а представители строго регламентированных видов бизнеса.
В 2021 году планируется увеличить список видов деятельности для получения патента. Ожидается, что будет добавлено более 24 видов деятельности, разрешен вычет страховых взносов из налога, увеличена площадь торговых помещений до 150 кв. метров.
На основании какого документа сейчас действует ИП?
Понятию свидетельство тождественно еще одно — ОГРНИП — порядковый номер в государственном реестре, присвоенный в момент открытия ИП. Под ним можно найти все сведения об ИП и удостовериться в его существовании, но и он не наделяет ИП правами, хотя указывать его в договоре нужно в обязательном порядке.
Часто при заключении договора с индивидуальными предпринимателями допускают ошибки. А именно в шапке документа, где нужно указать на основании чего действует ИП: либо указывают, что ИП действует на основании устава, либо не указывают статуса предпринимателя. В обоих случаях это ошибка. В первом — потому что у предпринимателя нет устава. Во втором — налоговики могу решить, что предприниматель действует как физлицо и оштрафовать компанию за неуплату НДФЛ с выплаты по контракту.
Индивидуальному предпринимателю лучше исключить из договора формулировку «действующий на основании» применительно к себе. Достаточно ограничиться упоминанием своего статуса и Ф. И. О. (например, «Индивидуальный предприниматель Иванов Пётр Сидорович (ИП Иванов П.С.)») и перечислить свои реквизиты в предназначенном для них разделе.
- Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе, в котором содержится номер ИНН предпринимателя.
- Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в котором можно найти номер ОГРНИП (в 2021 году этот документ вновь регистрирующемуся ИП уже не выдаётся, но все свидетельства, выданные ранее, продолжают действовать).
- Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), где, в частности, содержатся и ИНН, и ОГРНИП, и некоторые другие данные бизнесмена.
- Лист записи из ЕГРИП, который выдаётся всем предпринимателям при регистрации с 2021 года.
Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, каждый гражданин обязуется пройти процедуру, установленную законодательством: оплатить госпошлину, подать заявление формы Р21001 в территориальную ФНС и получить документы, подтверждающие статус ИП.
- полный контроль над бизнесом и прибылью;
- открыть частное дело не дорого и быстро;
- имеется выбор специальных режимов налогообложения с выгодными условиями;
- относительно юрлиц – это небольшие размеры санкций.
Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, занимающийся бизнесом, не образуя при этом юридического лица. Он обязательно должен пройти процедуру регистрации в налоговой службе. Оформление ИП не является сложным. Требуется предъявить паспорт, и написать заявление. Также оплачивается госпошлины, а квитанция с подтверждением отправляется в налоговую.
Соответственно, в договоре можно написать, например «ИП такой-то с другой стороны», а слова «действующий на основании . » можно не писать. А реквизиты регистрации ИП можно указать в разделе «Реквизиты и адреса сторон» перед подписями.
Так, правом подписи от имени предприятия нередко наделяются не все, а кто-то один, или же эти полномочия делегируются наёмному генеральному директору и его заместителям. В уставе же или отдельных документах прописываются полномочия первого лица и сотрудников предприятия, которые наделяются теми или иными правами, в частности, правом подписи под документами от имени юридического лица.
Как указать в договоре — на основании чего действуют ип
Долгое время среди индивидуальных предпринимателей существует договорная форма сотрудничества. Она напоминает работу юридического лица, но при этом можно оставаться в рамках упрощенной системы налогообложения. В настоящий момент ИП разрешено работать исключительно в рамках подписанного договора на определенную деятельность, которая указывается в свидетельстве. Заключить договор с двумя ИП о сотрудничестве нельзя: если требуется привлечение двух сторон, то с каждой из них должен быть подписан отдельный документ. Индивидуальный предприниматель обязан заключать договор на оказание услуг с каждым клиентом. Факт оказания услуги должен обязательно фиксироваться и подкрепляться документально.
Каждый ИП, соблюдающий закон, проходит процесс регистрации в налоговых органах. Он встает на учет как плательщик налогов и предприниматель, а в подтверждение получает на руки ряд документов, которые в дальнейшем будут гарантом легитимности его деятельности.
Делается это потому как большинство организаций просит 100% предоплату за свои услуги. Если расчет осуществляется безналичным путем, то, оплатив счет, вам придется ждать еще некоторое время (от одного рабочего дня), пока деньги поступят на счет контрагента и он примется за выполнение вашего заказа. Поэтому предварительная проверка никогда лишней не будет.
Примечательно, что сам индивидуальный предприниматель, даже если он действует от своего имени, директором не является. Назначение индивидуального предпринимателя в качестве директора, представляющего интересы самого себя, приведет к дополнительным отчислениям во внебюджетные фонды.
В этом случае основной документ, копию которого прилагают к договору – это свидетельство, содержащее ОГРНИП. Но в конце договора обязательно присутствует раздел «Стороны», где перечисляются полностью все данные индивидуального предпринимателя: ИНН, ОГРНИП, серия и номер паспорта, адрес прописки, который является юридическим адресом индивидуального предпринимателя, реквизиты банка и номер расчетного счета, контактные данные, включая фактический адрес, номер телефона организации, почтовый адрес и прочее.
Ответ на вопрос о том, ИП является физическим или юридическим лицом, однозначен: ИП — это физическое лицо, обладающее при этом дополнительными правами и обязанностями, не свойственными обычному гражданину, не осуществляющему предпринимательскую деятельность. ИП обладает некоторыми признаками юридического лица, связанными с тем, что он ведет предпринимательскую деятельность, как и иные организации.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Какие реквизиты ИП указывать
Единого формуляра, как указать ИП в договоре, не существует, поэтому некоторые предприниматели берут за образец документы ООО, и тогда возникает проблема в составлении преамбулы документа.
На самом деле в шапке бланка не обязательно полностью прописывать, на основании чего заключается договор, эта информация указывается в реквизитах сторон. Сюда индивидуальный предприниматель обязательно вписывает Ф.И.О., адрес регистрации, ИНН, ОГРНИП или данные из ЕГРИП. Дополнительно, при наличии, указываются банковские реквизиты, номер телефона и электронная почта, номера ОКВЭД.
Тогда возникает другой вопрос: в каком лице индивидуальный предприниматель пишет о себе в договоре? В статусе ИП гражданин осуществляет собственные права самостоятельно, и упоминать, что он действует «в лице кого-то», не совсем верно. Правильнее написать: «индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, действующий на основании свидетельства» и т.д. Конструкция «в лице» употребляется, когда сделку по доверенности заключает ваш представитель.
Чтобы понять, как прописать ИП в договоре, опирайтесь на типовой шаблон, который составляется следующим образом:
- преамбула: указываются номер и название соглашения, дата и место, участвующие стороны;
- предмет соглашения: ясно излагается суть контракта, его предмет, намерения сторон;
- взаимные права и обязательства участников;
- сумма и порядок оплаты, банковские реквизиты;
- сроки действия;
- порядок действия контракта, порядок его расторжения, форс-мажорные обстоятельства, спорные моменты.
По аналогии с регистрацией ООО, где обязательно должен присутствовать устав организации, возникает вопрос: нужен ли такой устав индивидуальному предпринимателю. Ответ однозначный – нет, не нужен.
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя предусматривает большую свободу действий, меньший объем учредительных документов, упрощенный вариант отчетности и более удобные формы налогообложения.
При этом в статусе индивидуального предпринимателя есть и ряд минусов: в случае, если бизнес оказывается убыточным и возникают непогашенные задолженности перед контрагентами,предприниматель по закону отвечает всем своим имуществом.
Какие уставные документы для заключения договора необходимы
Точный перечень уставных документов для заключения договора зависит от того, в какой организационно-правовой форме ведет деятельность предприятие контрагента (ООО, АО, ИП, унитарное предприятие и т. д.), но можно выделить основные, в число которых входят:
- устав;
- выписка из ЕГРЮЛ, в которой содержатся основные данные организации (ИНН, ОГРН, сведения о единоличном исполнительном органе и т. д.);
- приказ о назначении руководителя.
Также могут потребоваться дополнительные документы:
- договор об учреждении организации;
- выписка из протокола общего собрания;
- решение единственного учредителя об учреждении организации и т.д.
Как оформить договор при наемном руководителе
Частный предприниматель обладает правом нанять человека, который будет руководить деятельностью компании. В этом случае, составляется должностная инструкция директора, где приводится полный перечень полномочий наемного сотрудника. Следует обратить внимание, что в данной ситуации должностное лицо заключает договор, на основании генеральной доверенности от хозяина бизнеса. В рассматриваемом примере директор является представителем владельца компании и обладает правом заключать сделки от его имени.
Важно обратить внимание на то, что, несмотря на наличие у директора права подписи, исполнение обязательств заключенного соглашения возлагается на предпринимателя. Это правило не действительно лишь в отношении уголовной ответственности за преступления с умышленным мотивом.
На основании какого документа сейчас действует ИП?
Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.
Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.
Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).
Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).
Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».
Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).
Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.
Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.
Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.
Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.
Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.
Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.
Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.
Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.