Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Изменения по уплате ежемесячных налогов за ИП
1 июля 2023 года вступил в силу новый Социальный кодекс! Для ИП изменились правила уплаты налогов за себя.
Индивидуальные предприниматели ежемесячно уплачивают за себя налоги в размере:
- 10% — ОПВ;
- 3,5% — СО;
- 5% от 1,4 МЗП – ВОСМС.
При этом, если у ИП не было дохода, предприниматель имеет право не уплачивать налоги, кроме ВОСМС.
Но если доход был хотя бы в размере 1 000 тенге, до 1 июля 2023 года предпринимателю приходилось уплачивать ОПВ и СО от 1 МЗП (70 000 тенге).
После вступления в силу Социального кодекса ИП получили право уплачивать ОПВ от суммы фактического дохода. Но порог для уплаты СО остался неизменным — 3,5%.
Дополнительно внесены изменения в систему уплаты ОПВ и СО. Теперь предприниматели обязаны уплачивать эти взносы с одного и того же дохода. Раньше сумму для начисления ОПВ и СО предприниматели выбирали самостоятельно. Главное, чтобы она была не менее 1 МЗП. При этом ИП могли уплачивать ОПВ от 1 МЗП, а СО с максимального порога 7 МЗП.
С 1 июля 2023 года у ИП есть несколько вариантов для уплаты налогов за себя.
При выборе уплачивать налоги с 1 МЗП, вне зависимости от дохода, сумма ежемесячных платежей составит:
- ОПВ – 7 000 тенге;
- СО – 2 450 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
При выборе уплачивать налоги с дохода, например, 100 000 тенге, ежемесячные платежи составят:
- ОПВ – 10 000 тенге;
- СО – 3 500 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
При решении уплачивать налоги с фактического дохода, например, 10 000 тенге:
- ОПВ – 1 000 тенге;
- СО – 2 450 тенге;
- ВОСМС – 4 900 тенге.
Налоговый период в Казахстане – что это?
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:
-
физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;
-
в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;
-
наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.
Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».
Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.
Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.
Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Упрощенная система налогообложения
По упрощенной системе налогообложения ИП могут выбирать один из двух видов налогообложения: «доходы минус расходы» или «выручка минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается как разность между доходами и расходами ИП за отчетный период. Во втором случае налоговая база рассчитывается как разность между выручкой и расходами ИП за отчетный период.
Упрощенная система налогообложения также предоставляет возможность ИП уплачивать налоги ежеквартально, что упрощает бухгалтерский учет и позволяет более гибко планировать финансовые потоки. Кроме того, ставки налога по упрощенной системе обычно ниже, чем по общей системе налогообложения, что позволяет ИП сэкономить на налоговых платежах.
В 2024 году налогообложение по упрощенной системе будет подвергнуто некоторым изменениям. В частности, это касается изменения ставок налога и порядка уплаты налогов. Поэтому ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны быть внимательны и вовремя ознакомиться с новыми правилами и условиями.
Изменения в налогообложении ИП в 2024 году
В 2024 году Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане ожидаются изменения в системе налогообложения. Главным изменением станет введение нового порядка расчета подоходного налога.
Согласно новым правилам, ИП смогут выбрать между двумя способами определения налогооблагаемой базы – по фактическим доходам или по упрощенным ставкам.
В случае выбора определения базы по фактическим доходам, ИП должны будут вести учет всех доходов и расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Подоходный налог будет рассчитываться как процент от суммы фактического дохода.
Если ИП выберут упрощенные ставки, то налог будет рассчитываться по следующим тарифам:
| Вид деятельности | Упрощенная ставка налога |
|---|---|
| Торговля | 1,5% |
| Производство | 1,0% |
| Услуги | 2,5% |
Таким образом, ИП смогут выбрать наиболее выгодный для себя способ налогообложения в зависимости от характера своей деятельности и ожидаемых доходов.
Кроме того, введены также некоторые изменения в порядке уплаты социальных отчислений. Теперь ИП будут платить социальные взносы только при достижении определенного дохода, который будет установлен правительством Казахстана.
Новые изменения в налогообложении ИП направлены на снижение административной нагрузки на предпринимателей и создание более комфортных условий для развития малого бизнеса в стране.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Размер ставки НДС для ИП по упрощенной системе налогообложения составляет 12%. Это означает, что ИП должен прибавить 12% к стоимости своих услуг или товаров и учесть эту сумму в общей стоимости товара или услуги при продаже.
Оплата НДС производится путем перечисления соответствующей суммы на специальный банковский счет налогоплательщика. В свою очередь, ИП имеет право на вычет НДС, что позволяет ему уменьшить сумму налога, подлежащую уплате.
Для ИП по упрощенной системе налогообложения с небольшим объемом товарооборота может быть предоставлено право на освобождение от уплаты НДС. Однако, в таком случае ИП не будет иметь право на вычет НДС, что может повлечь за собой дополнительные затраты на приобретение товаров и услуг с учетом этого налога.
Для уплаты НДС ИП должен правильно оформить и подать налоговую декларацию, в которой указываются все операции, связанные с добавленной стоимостью. Также ИП должен вести бухгалтерский учет, который позволяет отслеживать процесс начисления и уплаты налога.
В случае несоблюдения правил уплаты НДС ИП может быть подвержен административной ответственности, включая штрафы и пеню.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Право на вычет НДС | Дополнительные затраты на уплату НДС |
| Снижение налоговой нагрузки для ИП с небольшим товарооборотом | Строгие правила и требования по учету и уплате налога |
| Административные штрафы и пеня при нарушении правил |
Как начисляются пенсионные и налоговые платежи?
Для исчисления выплат используется совокупное количество доходов, при этом объем понесённых расходов не учитываются.
Процентная ставка в 3 % состоит из двух частей налога:
- индивидуального подоходного (ИПН), составляющего половину суммы к оплате;
- социального, из которого следует вычесть социальные отчисления. Если величина общественных отчислений превышает объем социального налога, то размер суммы для оплаты должен быть равным нулю.
Пример. Общий доход ИП за отчётный период – 10 000 000 тг. 3 % составят 300 000 тг. У бизнесмена трудятся 10 человек со среднемесячной зарплатой 50 000 тенге.
Прежде чем сдавать налоговую отчётность, нужно определить размер корректировки по строчке 910.00.006 (величина зарплат работников превышает 2 МЗП):
- 300 000 х 1,5 % х 10 человек = 45 000 тенге, итог к платежу составит: 300 000 – 45 000 = 255 000 тенге;
- ИПН – 127 500 тенге ( 1/2 от всей суммы);
- величина общественных уплат будет 127 500 минус сумма социальных выплат за всех сотрудников.
Пенсионные платежи производятся с заработной платы каждого человека, включая самого ИП. При этом используется заявленный доход, который каждый начальник назначает самостоятельно и с которого будет производиться исчисление ОПВ 10 %. Заявленный доход не может быть менее 1 МЗП и больше 75 МЗП.
Когда ИП не имеет штата наёмных сотрудников, то пенсионные платежи он должен производить только на себя.
Кстати, для общественных оплат при «упрощёнке» налогообложения используется не заявленная, а фактическая прибыль, его величина должна быть от 1 до 10 МЗП. Кроме того, предельно допустимый размер отчислений не должен быть больше размера общественных уплат.
ОСМС взимается с целью обеспечения доступности медицинской помощи и социального страхования для всех граждан Казахстана. Величина страховых взносов зависит от доходов ИП, а также от количества работников, которые находятся на иждивении ИП.
Страховые взносы на ОСМС устанавливаются ежемесячно и исчисляются в процентах от суммы доходов, указанных в отчетности ИП. Величина страховых взносов обычно составляет 2% от доходов ИП. Кроме того, ИП должен уплачивать страховые взносы за каждого работника, находящегося на его иждивении, в размере 1% от заработной платы работника.
Страховые взносы на ОСМС подлежат уплате в течение календарного месяца, следующего за отчетным. Уплата страховых взносов осуществляется через налоговые органы Казахстана, с помощью специальных форм и деклараций.
Если ИП не уплачивает страховые взносы на ОСМС в установленные сроки, ему может быть наложен штраф в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. При неуплате взносов более 30 дней, ИП может быть лишен права заниматься предпринимательской деятельностью.
Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане 2024
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане могут воспользоваться системой упрощенного налогообложения для упрощенной уплаты налогов. В 2024 году ИП на упрощенке платят следующие виды налогов:
- Единый налог — это основной налог, который платят ИП на упрощенке. Размер этого налога зависит от видов деятельности и ежемесячного дохода ИП. В 2024 году ставки единого налога варьируются от 1% до 3% для товарных групп и от 2% до 10% для услуг.
- Социальные взносы — ИП также обязаны уплачивать социальные взносы за себя. В 2024 году размер социальных взносов составляет 21% от суммы единого налога.
- Прочие налоги и сборы — ИП на упрощенке также могут быть обязаны платить некоторые прочие налоги и сборы, такие как налог на имущество, сбор на обязательное социальное медицинское страхование и другие. Размер этих налогов и сборов зависит от видов деятельности и доходов ИП.
Важно отметить, что система упрощенного налогообложения может быть не подходящей для всех видов бизнеса. Перед тем как выбрать упрощенку, ИП должны ознакомиться с требованиями и условиями этой системы, а также проконсультироваться со специалистами в области налогового права.
Индивидуальный предприниматель (ИП), работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязан выплачивать страховые взносы и социальные отчисления в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Страховые взносы и социальные отчисления являются обязательными платежами, которые предназначены для формирования социального обеспечения граждан Казахстана. Иными словами, это средства, предназначенные для выплаты пенсий, пособий по временной нетрудоспособности и других социальных выплат.
Основой для начисления страховых взносов и социальных отчислений является размер доходов, полученных ИП по результатам предпринимательской деятельности.
Размер страховых взносов и социальных отчислений определяется налоговыми органами Республики Казахстан и может быть изменен в зависимости от изменения законодательства и принятых законодательных актов.
ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, должен регулярно перечислять страховые взносы и социальные отчисления до определенных сроков, установленных налоговыми органами. Неисполнение этих обязательств может повлечь за собой наложение штрафов и иных санкций со стороны государственных органов.
Помимо страховых взносов и социальных отчислений, ИП также может быть обязан уплачивать другие налоги, предусмотренные УСН, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль.
Важно отметить, что налоговая система и размеры страховых взносов и социальных отчислений могут быть изменены в зависимости от решений государственных органов и обновлений законодательства.
Чтобы работать на упрощенке, ИП должен соответствовать критериям налогового законодательства, которые установлены для субъектов малого предпринимательства. Перечень таких условий для СНР на основе упрощенной декларации описывает статья 683 Налогового кодекса РК:
- Средняя численность работников за налоговый период (полгода согласно п. 2 ст. 684 Налогового кодекса) не превышает 30 человек.
- Доход за полгода не превышает сумму 24 038 МРП, установленную на 1 января, в 2023 году — не более 82 931 100 тенге без учета 70 048 МРП (241 665 600 тенге) по безналичным расчетам через трехкомпонентную систему.
- Предприниматель не осуществляет деятельности, которая связана с акцизными товарами, нефтепродуктами, лотереями, стеклопосудой, металлоломом, недропользованием, консалтингом, маркетингом, предоставлением бухгалтерских, аудиторских, финансовых, лизинговых, страховых, юридических услуг, а с 2023 года — арендой, эксплуатацией и сдачей в субаренду торговых рынков, а также частично в сфере гостиничных услуг (ст. 638, п. 3).
- Структурные подразделения и филиалы должны отсутствовать.
По последнему пункту ИП, который планирует работать на основе упрощенной декларации, следует обратить внимание на разъяснение председателя Комитета госдоходов Минфина РК Марата Султангазиева, в котором указано, что нельзя применять СНР по упрощенке в том случае, если деятельность и рабочие места расположены не по месту официальной регистрации ИП.
Какие налоги платит ИП за себя в 2023 году? Как указывает Pro1C.kz, в 2022 закончился льготный период по ряду налогов для ИП на СНР, который применялся в 2020, 2021 и 2022 годах. Теперь ИП на упрощенке обязан уплачивать за себя ИПН и социальный налог. В связи с этими изменениями ИП должен платить за себя:
- ИПН и социальный налог в размере 3%, где ½ — ИПН и ½ — социальный налог за вычетом суммы СО (п. 1 ст. 687, п. 2 ст. 688 Налогового кодекса);
- ОПВ в размере 10%, доход не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в РК»), что составляет в 2023 году 70 тыс. и 3,5 млн тенге соответственно;
- СО в размере 3,5% от дохода, но не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП (п. 1 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании»). В 2023 году — 70 тыс. и 490 тыс. тенге соответственно;
- ВОСМС в размере 5% от объекта исчисления взносов (п. 3 и 5 ст. 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании»). Объект исчисления взносов ИП — 1,4-кратный МЗП.