Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за непробитый чек в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, можно. Такая ККТ будет соответствовать требованиям 54-ФЗ. Облачная онлайн-касса находится в специальном дата-центре, ИП подключается к ней удаленно через интернет.
Для облачной кассы предпринимателю также необходимо покупать ФН (фискальный накопитель), который будет хранить в себе данные обо всех проведенных кассовых операциях. При проведении онлайн-платежей покупатели получают электронные чеки на почту или в СМС. Обслуживанием такой кассы, как правило, занимается компания-арендодатель. Предпринимателю нужно только выбрать подходящую ККТ и оплатить аренду.
Что говорит нам 54-ФЗ?
Применение контрольно-кассовой техники регулируется Законом от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники» (54-ФЗ). В статье 1.2 четко прописана обязанность продавца предоставить покупателю документ, подтверждающий расчет (кассовый чек). Это требование распространяется как на наличные платежи, так и на платежи с помощью электронных средств (например, карт или Системы быстрых платежей). Таким образом, для всех торговых предприятий, на которых в настоящее время распространяется действие Закона 54-ФЗ — они обязаны ли они выдавать чек при оплате картой.
ВАЖНО! Если у компании есть онлайн-касса, но она давно не используется, это повод для налоговых органов начать проверку. С 1 января 2023 отменен мораторий на проверку бизнеса. Надзорные ведомства долго ждали этого момента. Поэтому рекомендуем вам соблюдать кассовое законодательство во избежание ответственности.
Некоторые организации и индивидуальные предприниматели сохраняют возможность работать без кассового аппарата, выдавая бланки строгой отчетности.
В зависимости от того, производится ли оплата банковской картой на терминале или в интернете, кассовый чек должен быть выдан на бумажном носителе или в электронном виде. Для отправки последнего предпринимателю необходимо заранее знать адрес электронной почты или номер мобильного телефона покупателя. Если личных данных клиента не будет, это считается нарушением порядка применения кассовых аппаратов, по которому ФНС налагает на магазин штраф в соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ (письмо ФНС № АБ-4-20/11987 от 25 августа 2021 года).
Важно, чтобы в чеке были указаны и другие реквизиты, например, правильное наименование товара. В противном случае также возможны штрафные санкции. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361, онлайн-торговля должна осуществляться в соответствии с требованиями Закона № 54-ФЗ, то есть применение контрольно-кассовой техники и выдача кассовых чеков обязательны и для бизнеса, который имеет интернет-магазин, сайт, лендинг, а также продает товары через социальные сети. Данная позиция не изменилась (поправки в Закон № 54-ФЗ об обратном не вносились).
Новые правила и санкции за непробитый чек для ООО в 2024 году
В 2024 году для ООО введены новые правила и санкции за непробитый чек. Теперь компании должны обязательно пробивать чеки для каждой сделки, чтобы предотвратить нарушения и уклонение от налогового контроля.
Если ООО не пробивает чеки или пробивает их с ошибками, предусмотрены различные санкции. За первое нарушение предусмотрен штраф в размере 50 000 рублей. За повторное нарушение, сумма штрафа возрастает до 100 000 рублей. При трех и более нарушениях в течение года, ООО может быть лишено права работы с наличными денежными средствами на срок до 90 дней.
Введение этих новых правил и санкций направлено на обеспечение более жесткого контроля за деятельностью ООО и предотвращение уклонения от налогообложения. Это поможет государству в сборе налогов и обеспечит равные условия для всех компаний на рынке.
Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году
Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.
Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:
- ремонтом обуви;
- изготовлением ключей;
- переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
- продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
- вспашкой огородов и распиловкой дров;
- торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
- уходом за детьми и престарелыми лицами;
- продажей кваса, молока и масла из цистерн;
- организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
- торговлей газетами и журналами в киосках;
- продажей изделий народного промысла собственного производства.
Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.
Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.
Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:
- отсутствие у ИП штата сотрудников;
- отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
- размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:
- перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
- стать самозанятым.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Размер штрафа за непробитый чек
Размер административного штрафа за непробитый чек КоАП РФ устанавливает в твердом размере. Для должностных лиц, а значит, в порядке привлечения к административной ответственности, и индивидуальных предпринимателей – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. Для организаций размер штрафа составит 10 000 руб. При этом назначение административного наказания не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.
Лицо, в отношении которого составлен протокол по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ вправе просить о снижении размера административного штрафа. Для этого необходимо, чтобы правонарушение налоговый орган выявил в ходе автоматизированной проверки. Чтобы лицо признало нарушение до вынесения постановления. И добровольно его устранило (ч. 3, 4 ст. 4.1. КоАП РФ). При одновременном соблюдении этих условий штраф за непробитый чек можно снизить до 1/3 от его размера.
Новые требования от ФНС
В 2024 году ФНС внесла изменения в требования к организациям по применению кассовых аппаратов и работе с чеками. Согласно новым правилам, все ООО обязаны пробивать чеки, а неотправленные в ФНС кассовые чеки влекут за собой штрафные санкции.
В соответствии с законодательством, организации обязаны применять кассовые аппараты при расчетах с населением. Основная цель этого требования заключается в борьбе с серой экономикой и контроле за оборотом денежных средств. Применение кассовых аппаратов обеспечивает прозрачность финансовых операций, что является важным фактором для государства и потребителей.
Нарушение требований ФНС по пробитию чеков может повлечь за собой штрафные санкции. Степень наказания зависит от вида нарушения и его повторяемости.
- За первое нарушение, когда организация не пробила один чек или не отправила информацию о его продаже в ФНС, взыскивается штраф в размере 10% суммы продажи товара или оказания услуги.
- При втором нарушении, когда не пробито два и более чека или не отправлена информация о их продаже в ФНС, взыскивается штраф в размере 50% от суммы продажи товара или оказания услуги.
- В случае повторного нарушения — при третьем и последующих случаях, когда не пробивается больше двух чеков или не отправляется информация о продаже в ФНС, организация может быть оштрафована на сумму до 100% от суммы продажи товара или оказания услуги.
В целях соблюдения требований ФНС, органы государственной инспекции осуществляют проверку наличия и правильное применение кассовых аппаратов, а также проводят анализ чековых операций на предмет соблюдения всех установленных правил и процедур.
Следует отметить, что штраф за непробитый чек является дополнительным к мерам ответственности, предусмотренным за другие правонарушения, такие как выдача фальшивых чеков, использование несертифицированных кассовых аппаратов и т.д.
Размеры штрафов в 2024 году
В 2024 году размеры штрафов за непробитый чек для ООО могут быть значительно увеличены согласно действующему законодательству. Точные суммы штрафов определяются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут меняться в зависимости от конкретных обстоятельств.
В настоящий момент предусмотрены различные виды штрафов за нарушение правил пробития чеков. Так, если ООО не пробило чек или не передало информацию о продаже в налоговую службу, может быть применен штраф в размере от 10% до 20% от суммы не пробитого чека или не переданной информации.
Однако в 2024 году в случае нарушения правил пробития чеков ожидается ужесточение наказания. Предполагается, что размеры штрафов для ООО будут значительно выше, и могут составлять от 20% до 30% от суммы не пробитого чека или не переданной информации.
Повышение размеров штрафов связано с желанием государства более эффективно контролировать денежные потоки и бороться с налоговыми уклонистами. Такие меры призваны стимулировать предприятия, в том числе ООО, следить за правильным пробитием чеков и своевременно передавать информацию в налоговую службу.
Как избежать штрафных санкций за неприменение ККТ
Предотвратить наказание, полагающееся за несоблюдение правил оформления продаж, можно с помощью алгоритма, изложенного в примечании к статье 14.5 КоАП. Законодатель допускает вероятность совершения ошибок, учитывая проблематичность адаптации бизнеса к новому режиму, и предлагает на этот случай достаточно простые решения:
- Добровольное исполнение обязанности, предусматривающей материальную ответственность, в период, предшествующий официальному вынесению контролирующими органами постановления, подтверждающего факт нарушения.
- Самостоятельное оформление чека коррекции. Поправки, внесенные в Кодекс, и вступившие в силу в 2020 году, допускают внесение исправлений без уведомления инспекции через личный кабинет — ранее на предоставление информации отводилось не более трех рабочих дней.
При этом нужно учитывать, что штраф за не выданный чек отменяется только в тех случаях, когда представители налоговой службы не успели выявить правонарушение в ходе проверки.
Штраф за отсутствие ККТ для ИП
Если индивидуальный предприниматель по Закону обязан автоматизировать расчеты, но игнорирует это требование и продолжает вести деятельность без ККМ, может «нарваться» на взыскание. Штраф за отсутствие ККТ для ИП в 2023 году составляет 25−50 % от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей. При повторном нарушении, если совокупная сумма расчетов равна или превысила 1 млн руб., грозит приостановление торговли на срок до 90 суток.
Чтобы понять алгоритм начисления штрафа, рассмотрим пример. Частник владеет цветочным магазином, где осуществляются продажи без кассы. Было оформлено 150 чеков на общую сумму 250 тыс. рублей. При выявлении этого нарушения ФНС вправе взыскать от 62,5 до 125 тыс. руб.
Перспективы развития ситуации
Внедрение новых технологий и обновление законодательства.
В свете непрекращающейся цифровизации общества, ожидается, что правительство продолжит активные шаги по внедрению новых технологий для контроля и мониторинга налоговых платежей. Возможно, появятся новые электронные системы и сервисы, которые значительно упростят и ускорят процесс пробития чеков. В то же время, сфера законодательства также будет развиваться, в результате чего предприятиям придется следить за обновлениями и внедрять соответствующие изменения в свои системы учета и контроля.
Сокращение штрафных санкций и усиление контроля.
Возможно, в будущем некоторые штрафные санкции за непробитые чеки могут быть изменены или сокращены. Однако, при этом ожидается, что будет усилен контроль со стороны налоговых органов, которые станут более строго следить за соблюдением правил пробития чеков. Возможно, появятся новые методы и технологии контроля, которые помогут увеличить прозрачность и минимизировать возможности мошенничества.
Внедрение электронных форм чеков.
Современные технологии позволяют внедрять электронные формы чеков, что может устранить потребность в физическом пробитии бумажных чеков. В будущем ожидается, что эта практика будет все более распространяться и станет более широко применяемой. Это позволит предприятиям сократить расходы на печать и хранение бумажных чеков, а также упростить процесс обработки данных и взаимодействия с налоговыми органами.
Образование и пропаганда среди предпринимателей.
Одной из ключевых составляющих в борьбе с непробитыми чеками является повышение уровня осведомленности и знаний предпринимателей о важности и последствиях использования нефискальных кассовых аппаратов. Необходимо проводить обучение и пропаганду в сфере налогового законодательства, чтобы предприниматели понимали важность соблюдения правил и нести ответственность за неправильные или незаконные действия.
Штраф за неприменение онлайн‑кассы
За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:
- ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.
ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.
Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:
- должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
- деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.
Как избежать штрафа за отсутствие ККТ
Если предприниматель уже нарушил 54-ФЗ, например, не отправлял чеки ОФД, он может оградить себя от санкций на законных основаниях. Для этого он должен подать в ФНС заявление о нарушении и обосновать его причину, приложив подтверждающие справки, например, от управляющей компании об отключении электричества.
Штрафа за торговлю без онлайн-кассы можно избежать, если на каждый расчет без ККТ оформить чек коррекции с признаком «приход». В заявке требуется обосновать причину нарушения и прикрепить к ней все чеки коррекции. Если отправить заявление вовремя (пока ФНС не обнаружила несоблюдения норм), санкции не применяются, что обозначено в письме ФНС № ЕД-4-20/24899.
Ситуация с пандемией заставила правительство пересмотреть порядок проведения контрольных и надзорных проверок. Так, в отношении ИП и юридических лиц в 2021 году проверку могут провести дистанционно (по аудио- и видеосвязи). Впрочем, возможен и инспекционный визит.
Все это не освобождает бизнесменов от ответственности. У каждого правонарушения, совершенного до 31 декабря 2020 года, есть срок давности — 1 год. Если в 2021 году налоговая служба выявит, что в 2020-м магазин торговал без кассы, она имеет право начислить штраф за отсутствие ККМ задним числом.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?
В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.
ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).
Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).
ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.
Кассовый аппарат не требуется в случае:
- продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи ценных бумаг;
- продажи продуктов питания в образовательных организациях;
- торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- розничная продажа бахил.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Административная ответственность за неприменение ККТ
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Сроки штрафа за неприменение ККТ начинают исчисляться с момента нарушения законодательства и составляют один год.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Штрафы за кассовые нарушения
Дальше, коллеги. Еще один документ. Нехороший документ. Каждому бизнесмену, у которого есть контрольно-кассовая техника, придется с этим документом ознакомиться. Это Письмо ФНС России от 5 октября 2016 года №ЕД-4-20/18827. Этим письмом налоговики уточнили штрафы за различные рода кассовые нарушения. Что же это за штрафы за кассовые нарушения?
Например, компания не использовала кассу при расчетах наличными. То есть, не пробивала чеки контрольно-кассовых машин. Директора оштрафуют от 25% до 50% от непробитой суммы. При этом минимальный штраф – 10 000 рублей. Компанию оштрафуют от 75% до 100% непробитой суммы, с минимальным штрафом в 30 000 рублей.
Или, следующее нарушение: компания повторно не пробила чек. Если общая сумма расчетов без применения ККТ больше одного миллиона рублей, в этом случае директора дисквалифицируют на срок до 2 лет, а деятельность компании приостановят до 90 суток, то есть компанию разорят. Или, если компания после 1 июля 2017 года использует старую кассу, в этом случае – на директора штраф до 3 000 рублей, на компанию до 10 000 рублей. Или, если компания пробила покупку, но не выдала покупателю бумажный либо электронный чек – в этом случае директору предупреждение, либо штраф в 2 000 рублей, компании – либо предупреждение, либо штраф 10 000 рублей. Поэтому, кому интересно более подробно – почитайте в Письмо ФНС России от 5 октября 2016 года №ЕД-4-20/18827.