Компенсация при увольнении работника в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация при увольнении работника в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Нюансы, которые нужно учитывать при увольнении работника

2. Самостоятельный расчет компенсации. Примеры

3. Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

4. Налоги компенсация при увольнении работника в казахстане в 2021 году

5. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск. Расчет онлайн в 2021 году.

6. Какие выплаты нужно произвести уволенному работнику?

7. Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

8. Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

9. Социальные пенсионные взносы

10. Общие налоги с компенсации

11. Налоги на социальное страхование

12. Расчет с работником при увольнении

13. Что делать, если увольняют с нарушениями

14. Социальные отчисления и страховые взносы

15. Единый налог на вмененный доход

Проверить правильность расчета компенсации можно самостоятельно. В общих случаях она рассчитывается посредством перемножения среднедневной зарплаты (в тенге) на число дней (рабочих), приходящихся на неиспользованный человеком отпуск.

Нюансы, которые нужно учитывать при увольнении работника

Согласно Трудового кодекса РК, существует ряд ограничений на увольнение работника. Работодатель должен учесть следующие моменты:

п.2 ст.51 ТК РК: при предоставлении женщиной справки о беременности, сроком 12 и более недель, расторгнуть с ней трудовой договор нельзя, даже при том, что он был заключен на определенный срок.
п.2 ст.51 ТК РК: если работник воспитывает приемного ребенка, не достигшего возраста 3 лет, он вправе по заявлению оформить отпуск по уходу за ребенком, а работодатель в этом случае обязуется продлить срок трудового договора до даты окончания отпуска (кроме случаев замещения другого работника);
п.1 ст.52 ТК РК: по своей инициативе работодатель может уволить работника в ограниченном перечне случаев;
п.1 ст.53 ТК РК: при увольнении по причине ликвидации работодателя или сокращении штатной численности, необходимо уведомить работника письменно не менее, чем за 30 дней. Уволить работника ранее можно только с его согласия;
п.2 ст.53 ТК РК: при увольнении по причине снижения объема работы необходимо предупредить работников не менее, чем за 15 рабочих дней. В ином случае работнику выплачивается зарплата пропорционально неотработанному сроку.
п.1 ст.53 ТК РК: по сокращению численности запрещается увольнять сотрудников, которым до выхода на пенсию осталось менее 2 лет,
п.2 ст.54 ТК РК: нельзя уволить по причине сокращения штатов или снижения масштабов производства женщин: беременных, уже имеющих малолетних детей до 3 лет, одиноких, но воспитывающих ребенка до 14 лет.

Если работодатель производит увольнение с несоблюдением указанных ограничений, работник, обратившись в суд и получив решение, вправе восстановиться на работе.

В этом случае работодателю грозит штраф от трудовой инспекции, а так же необходимость оплаты работнику, из расчета среднего заработка, денежной суммы за все время, с даты увольнения до даты восстановления на работе, которое он фактически не работал.

Самостоятельный расчет компенсации. Примеры

Определяется средний заработок разными способами в зависимости от отработанного времени:

В общих случаях размер среднедневного заработка определяется посредством деления зарплатных сумм на число рабочих дней в году.
При не полностью отработанном периоде в 12 месяцев среднедневной заработок можно вычислить, поделив сумму всех зарплат на отработанное фактически число дней.
При отсутствии в расчетном периоде зарплаты среднедневной заработок определяется по показателям предшествующих 12 месяцев. Если такой возможности нет, за основу берется отработанное фактически время, предшествующее периоду расчета.

При подсчете средней зарплаты в расчет не принимаются:

пособие по временной нетрудоспособности и добавочные выплаты к нему, установленные работодателем;
выплата за неиспользованную часть ежегодного отпуска;
материальная помощь, а также суммы социальных гарантий, предусмотренные нормативными документами работодателя или коллективным договором;
денежные вознаграждения, начисленные единовременно;
компенсации работникам: отправляемым в командировки, при переводе в другую местность, при использовании личной собственности в интересах предприятия;
суммы, отправляемые на возмещение ущерба здоровью.

Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

29. Сотрудникам, занимающим штатные должности, на которых возложено временное исполнение обязанностей по другим должностям с освобождением от основных обязанностей, оплата производится в следующем порядке:

1) штатным заместителям независимо от их служебных обязанностей по невакантным должностям своих непосредственных начальников выплата денежного довольствия производится по их основной исполняемой должности;

2) при временном исполнении обязанностей, в том числе и заместителями, по вакантной должности руководителя оплата производится исходя из оклада, предусмотренного по временно исполняемой должности с учетом иных выплат, но не более двух месяцев. В течение указанного срока принимается решение об их назначении на данную должность или освобождении от исполнения обязанностей по вакантной должности.

Непрерывный срок временного исполнения обязанностей по вакантной должности не должен превышать два месяца, а по невакантной – четыре.

Непрерывный срок временного исполнения обязанностей по должности исчисляется со дня вступления в должность, но не ранее даты, оговоренной в приказе, а при отсутствии указанной даты не ранее дня подписания приказа по день освобождения от исполнения обязанностей.

Назначение исполняющим обязанности по должности оформляется приказом должностных лиц, которым предоставлено право назначения сотрудников на должности и их перемещения.

Возложение на сотрудника временного исполнения обязанностей и освобождение его в связи с этим от исполнения обязанностей по основной должности осуществляются приказом руководителя, который назначает сотрудника на должности, за исключением случая, когда исполнение обязанностей по должности непосредственного руководителя в период его отсутствия предусмотрено служебными обязанностями сотрудника.

30. При выплате по временно исполняемой должности различных видов надбавок, исчисляемых от должностных окладов, принимается во внимание фактически получаемый оклад.

60. До обеспечения жилищем нуждающемуся в жилье сотруднику органов внутренних дел выплачивается компенсация за наем (аренду) жилища.

61. Порядок выплаты компенсации за наем (аренду) жилища, а также категории должностей сотрудников органов внутренних дел, имеющих право на получение компенсации, определяются Правительством Республики Казахстан.

62. Сотрудникам, проходящим службу на должностях подразделений, перечень которых утверждается Министром внутренних дел, взамен форменной одежды выплачивается денежная компенсация.

63. Денежная компенсация за форменную одежду выплачивается в размере стоимости среднегодового износа по нормам снабжения форменной одеждой сотрудников органов внутренних дел, утверждаемой приказом МВД по состоянию на 1 января соответствующего года.

Расчет стоимости среднегодового износа производится по стоимости каждого предмета форменной одежды, определенной договорами по результатам последних государственных закупок.

64. Денежная компенсация за форменную одежду выплачивается сотрудникам в конце каждого полугодия.

Размер полугодовой денежной компенсации исчисляется делением стоимости среднегодового износа по нормам снабжения форменной одеждой сотрудников органов внутренних дел на количество календарных дней в соответствующем году и умножением на количество календарных дней в соответствующем полугодии.

65. Сотрудникам при увольнении из органов внутренних дел выплачивается денежная компенсация за форменную одежду в размере, исчисляемом делением стоимости среднегодового износа по нормам снабжения форменной одеждой сотрудников органов внутренних дел на количество календарных дней в году увольнения и умножением на количество календарных дней службы в году увольнения, за которые выплата компенсации не осуществлялась.

66. Сотрудникам при перемещении по службе из одного подразделения в другое выплачивается денежная компенсация за форменную одежду в размере, исчисляемом делением стоимости среднегодового износа по нормам снабжения форменной одеждой сотрудников органов внутренних дел на количество календарных дней в году перемещения и умножением на количество календарных дней службы в году перемещения, за которые выплата компенсации не осуществлялась.

77. При перемещениях, переводах, а также увольнении сотрудника органов внутренних дел финансовый аппарат производит все выплаты, предусмотренные законодательством, и о выплаченных суммах произвести записи в денежном аттестате по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

78. Денежный аттестат сотрудникам органов внутренних дел выдается после предоставления обходного листа:

а) во всех случаях перемещения из одного органа внутренних дел в другой, в том числе при направлении в организации образования органов внутренних дел для обучения на срок свыше трех месяцев;

б) при переводе сотрудника органов внутренних дел в другие правоохранительные органы, в Вооруженные Силы, специальные государственные органы;

в) при прикомандировании сотрудников органов внутренних дел к государственным органам и международным организациям, с оставлением в кадрах органов внутренних дел;

г) при увольнении из органов внутренних дел в запас или в отставку с назначением пенсионной выплаты за выслугу лет.

79. В тех случаях, когда денежный аттестат при убытии не был выдан по причине задолженности сотрудника органа внутренних дел по выплате денежного дов��льствия и иным выплатам, предусмотренным законодательством, а также в случае непредоставления обходного листа финансовый аппарат высылает этот аттестат по новому месту службы убывшего после погашения задолженности и предоставлении обходного листа сотрудником органов внутренних дел.

80. Увольняемым с назначением пенсионной выплаты за выслугу лет денежный аттестат на руки не выдается, а направляется вместе с другими документами в соответствующий орган внутренних дел для назначения пенсионной выплаты за выслугу лет.

81. Денежный аттестат выдается под расписку в лицевом счете на денежное довольствие и записывается в журнал регистрации, в котором указывается:

1) номер и дата выдачи денежного аттестата;

2) фамилия, имя, отчество (при наличии), занимаемая должность и специальное воинское звание рядового и начальствующего состава;

3) куда выбыло лицо рядового или начальствующего состава;

4) по какое время выплачено денежное довольствие, из какого оклада и какие выплачены надбавки;

5) номер и дата приказа об установлении надбавок;

6) стаж службы сотрудника органов внутренних дел для установления коэффициента для исчисления должностного оклада, номер и дата приказа об установлении данного стажа.

82. Денежные аттестаты заполняются разборчиво, подписываются лицами, уполномоченными руководителем органа внутренних дел и скрепляются печатью.

Не допускается заполнение денежных аттестатов карандашом.

Денежные аттестаты без печати или подписи, с подчистками или неоговоренными исправлениями, а также неправильно заполненные считаются недействительными.

83. Сотрудник, которому выдается денежный аттестат, подтверждает своей подписью в указанном аттестате правильность записей по произведенным расчетам.

84. Сотрудникам, прибывшим к новому месту службы, денежное довольствие выплачивается на основании приказа о назначении и денежного аттестата, выданного по прежнему месту службы.

	Приложение 1
	к Правилам выплаты денежного
	довольствия, пособий и прочих
	выплат сотрудникам органов
	внутренних дел
	Республики Казахстан

Налоги компенсация при увольнении работника в казахстане в 2021 году

Выплачивается работнику, в размере средней заработной платы за 1 месяц, в случае расторжения трудового договора (пункт 1 статьи 131 ТК РК):

по инициативе работодателя в связи с ликвидацией работодателя – юридического лица,
по инициативе работодателя в связи с сокращением численности или штата работников,
по инициативе работника в случае неисполнения работодателем условий трудового договора.

При увольнении работника занятого на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации или сокращением численности или штата работников компенсация выплачивается в размере средней заработной платы за 2 недели (пункт 8 статьи 134 ТК РК).

Компенсационная выплата за потерю работы, в размере средней заработной платы за 2 месяца, выплачивается в случае (пункт 2 статьи 131 ТК РК):

расторжения трудового договора по инициативе работодателя в случае снижения объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя.

В трудовом, коллективном договорах или актах работодателя могут быть предусмотрены более высокие размеры компенсационных выплат за потерю работы (пункт 3 статьи 131 ТК РК).

Необходимо помнить: В соответствии со статьей 113 ТК РК при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.

В соответствии со статьей 110 Трудового кодекса Республики Казахстан при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал неполностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).

Таким образом, при увольнении работника в случае, если он не был в отпуске, либо у него за период работы после очередного отпуска до даты увольнения «накопились» отпускные дни, работнику положена денежная компенсация за эти дни.

Согласно пункту 5 статьи 134 Трудового кодекса при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.

В соответствии с пунктом 4 статьи 134 Трудового кодекса при задержке по вине работодателя выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с расторжением трудового договора с работником, работодатель выплачивает работнику задолженность и пеню.

Размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан на день исполнения обязательств по выплате заработной платы и начисляется за каждый просроченный календарный день, начиная со следующего дня, когда выплаты должны быть произведены, и заканчивается днем выплаты.

Для расчета компенсации необходимо обратиться к нормам Единых правил исчисления средней заработной платы. Данные Правила определяют единый порядок исчисления средней заработной платы.

Пунктом 4 Правил предусмотрено, что из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключаются неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время, когда работнику в соответствии с Трудовым кодексом выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата.

В соответствии с пунктом 6 Правил исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, не носящие постоянный характер.

На основании подпункта 3 пункта 2 Единых правил исчисления средней заработной платы, расчетный период — это период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.

В Методических рекомендациях по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных приказом Министра труда и социальных отношений Республики Казахстан, дается разъяснение понятию «календарный месяц». Согласно Методических рекомендаций под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Если работник отработал у работодателя менее 12 месяцев, то расчетным периодом является период фактически отработанного времени.

В соответствии с пунктом 1 статьи 109 Трудового кодекса оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем только с письменного согласия работника.

Согласно пункту 3 статьи 109 Трудового Кодекса при отзыве работника из оплачиваемого ежегодного трудового отпуска вместо предоставления неиспользованной части отпуска в другое время по соглашению между работником и работодателем работнику может быть произведена компенсационная выплата за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска. Компенсационная выплата производится в том случае, если работник не получил среднюю заработную плату за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в связи с отзывом.

В случае, если работник получил среднюю заработную плату, сохраняемую за ним за дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, возможны следующие варианты:

неиспользованная часть отпуска будет предоставлена в течение текущего рабочего года или в следующем рабочем году в любое время без оплаты;
работник возвращает работодателю среднюю заработную плату за дни неиспользованной части отпуска в связи с отзывом, а работодатель выплачивает компенсационную выплату за дни неиспользованной части отпуска или предоставляет неиспользованную часть отпуска в течение текущего рабочего года или в следующем рабочем году в любое время с сохранением средней заработной платы.

Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск. Расчет онлайн в 2021 году.

Если мы говорим о контрактах, то в данном случае мы вообще ни о какой отработке не можем говорить, потому что досрочное расторжение контракта возможно только по соглашению сторон (ст.37 ТК Республики Беларусь).

Что такое соглашение сторон? Это когда и работник, и наниматель согласны прекратить трудовые отношения в какую-то установленную дату. Например, сегодня работник подает заявление о том, что завтра он собирается прекратить трудовые отношения.

Либо работник сегодня подает заявление, а мы через две недели прекращаем трудовые отношения, либо через 10 дней, либо через неделю. Срок в данном случае будет таков, как договорятся наниматель с работником. Опять почему-то все работники называют это отработкой и считают, что есть какой-то установленный срок.

Нет никакого установленного срока. Если есть соглашение между двумя сторонами, которое является обоюдным, достигнутым, подписанным, то оно должно исполняться.

Мы можем говорить о различных сроках в частности наниматель либо работник за 1 месяц до окончания контракта обязаны предупредить противоположную сторону о желании продолжать, либо о нежелании продолжать трудовые отношения, то есть продлевать контракт на этих же, либо других условиях.

Ничего страшного.Так одна из иностранных компаний на территории Казахстана предложила всем сотрудникам, которыми осталось 5 лет и менее до пенсии двухгодовой оклад в случае увольнения в.Вопрос в другом — что будет с Казахстаном. Или с Россией после смерти Путина.Ничего.

Кланам не выгодна буча. Всё будет так же и распил бюджета и оды во славу Казахстана))))Назарбаев позаботится о толковых приемниках, к тому же Европа с Америкой далеко, а Россия и Китай рядышком, менять что-либо в политике рискованноКалбиты придут к власти.В РФ 14 дней.

Призыв в армию, избрание на государственную должность, зачисление в ВУЗ или ССУЗ на стационар (предъявляется повестка, вызов на учёбу или другие документы).
Возникшие проблемы со здоровьем, препятствующие выполнению производственных обязанностей, или неподходящий климат.
Тут обосновывающие документы предоставляет медицина.
Смена места жительства, командировка супруга по месту службы, в том числе за границу.
Если причиной увольнения явилось документально установленное нарушение законодательства со стороны работодателя, то речи об отработке не идёт.

Компенсация выплачивается суммарно за весь не отгулянный период. Это значит, что если сотруднику насчитали компенсацию меньше, то он имеет право подать в суд.

Такая же процедура возможна, если происходит невыполнение обязательств работодателем, которые предусмотрены дополнительными актами.

Какие выплаты нужно произвести уволенному работнику?

В случае увольнения работодатель должен возместить сотруднику:

заработную плату за остаток месяца;
необходимую компенсацию, если это предусмотрено законодательством РК;
компенсацию за неиспользованный отпуск.

Указанные выплаты являются окончательным расчетом с сотрудником. Окончательный расчёт необходимо проводить в течение 3 рабочих дней с жатв формирования приказа об увольнении, иначе сотрудник может взыскать компенсацию за каждый день задержки расчёта.

Остаток установленной заработной платы необходимо выплатить увольняемому сотруднику, вне зависимости от причины увольнения и других сопутствующих факторов. Однако, другие элементы окончательного расчёта (компенсации за увольнение или неиспользованный отпуск) могут быть выплачены только при наличии соответствующих обоснований.

Так, компенсация при увольнении может быть начислена при возникновении следующих условий:

при нарушении норм трудового законодательства работодателем (в этом случае размер выплаты будет равняться средней зарплате за 1 месяц);
в случае ликвидации организации также необходимо выплатить сумму заработной платы за 1 месяц;
при увольнении по причине снижения объемов производства выплачивается средняя зарплата за 2 месяца;
при сокращении штата необходимо начислить компенсацию в виде суммы средней зарплаты за 1 месяц труда.

Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:

отправить работника в трудовой отпуск с последующим увольнением, если срок трудового договора истекает, а время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока действия договора (п.1 ст.96 ТК РК);
компенсировать неиспользованные дни отпуска соответствующей выплатой (п.2 ст.96 ТК РК).

Многие работники предпочитают использовать второй вариант, рассчитывая на компенсацию неиспользованных дней.

Для сведения: Согласно ТК РК (п.3 ст.95 и п.2 ст.96 ТК РК) получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска работник может только, если он был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска или при увольнении, если имеются неиспользованные дни отпуска. Если работник продолжает работать, но использовать отпуск не может по различным причинам, получить вместо отпуска компенсацию он не вправе. Также следует иметь ввиду, что законом запрещено непредоставление отпуска более двух лет подряд (п.3 ст.94 ТК РК). Поэтому работникам нет смысла «копить» дни в расчете на получение компенсации –получить деньги можно только оформив отзыв из оплачиваемого отпуска (по соглашению с работодателем).

Согласно п.2 ст.96 ТК РК, сумма компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая, в свою очередь, рассчитывается по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г. К данным правилам разработаны Методические рекомендации, разъясняющие порядок их применения.

В первую очередь, определяется средний дневной заработок:

Сумма начисленной за 12 месяцев зарплаты / Количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев

Затем определяется средняя заработная плата:

Средний дневной заработок * Количество рабочих дней

Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.

Пример №1.

Работник принят на работу 11.01.2021 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2021 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:

за январь 2021 г. -18 рабочих дней;
за февраль 2021 г. -20 рабочих дней;
за март 2021 г. – 8 рабочих дней.

Итак, для исчисления средней заработной платы необходимо определить расчетный период. В соответствии со статьей 114 Трудового кодекса расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата. Событие – случаи, связанные с сохранением или выплатой средней заработной платы, компенсацией за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в соответствии с Трудовым кодексом.

Например, работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 1 июля 2023 года. В организации он работает с 1 февраля 2019 года. Расчетным периодом в данном случае будет период с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года.

Для работников, проработавших менее 12 календарных месяцев, средняя заработная плата определяется за фактически отработанное время.

Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. (статья 54 ТК РК)

Социальные пенсионные взносы

Социальные пенсионные взносы представляют собой обязательные платежи, которые работодатель удерживает с заработной платы сотрудника и перечисляет в соответствующие фонды. Они являются частью общей системы обязательного пенсионного страхования и направляются на формирование пенсионных накоплений граждан.

Размер социальных пенсионных взносов составляет 10% от заработной платы сотрудника. Отметим, что этот платеж осуществляется и работодателем, и сотрудником. Таким образом, социальные пенсионные взносы состоят из двух частей:

Часть, удерживаемая с заработной платы работника и перечисляемая в пенсионный фонд;
Часть, выплачиваемая работодателем в пенсионный фонд.

Особенностью социальных пенсионных взносов является то, что они не являются налогооблагаемым доходом для сотрудника. Это означает, что сумма социальных пенсионных взносов не учитывается при расчете индивидуального подоходного налога.

Год	Ставка социальных пенсионных взносов
2021	10%
2022	10%
2023	10%

Осуществление социальных пенсионных взносов является обязательным для всех работников и работодателей. В случае невыполнения этого обязательства могут предусматриваться административные или уголовные наказания.

Социальные пенсионные взносы играют важную роль в обеспечении достойного уровня жизни пенсионеров и поддержании стабильности пенсионной системы в Республике Казахстан.

Общие налоги с компенсации

При увольнении в Казахстане в 2023 году работодатель обязан компенсировать сотруднику определенную сумму денежных средств в качестве компенсации за увольнение. Однако, с этой компенсации будут удерживаться налоги и сборы, которые должны быть уплачены в соответствии с действующим законодательством.

Сумма налогов и сборов, удерживаемая с компенсации, зависит от нескольких факторов, включая размер компенсации и статус сотрудника. Основными налогами, которые могут быть удержаны, являются:

Название налога	Ставка
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)	10%
Социальные отчисления	20%
Пенсионные отчисления	10%
Медицинское страхование	2%

Таким образом, сумма, которую сотрудник получит в итоге, будет равна размеру компенсации, за вычетом суммы налогов и сборов. Работодатель обязан провести все необходимые расчеты и уменьшить компенсацию на соответствующую сумму налогов и сборов перед выплатой.

Важно отметить, что данные налоги и сборы могут быть изменены в соответствии с законодательством, действующим на момент увольнения в 2023 году. Сотрудникам рекомендуется обратиться к специалистам или правовым консультантам для получения точной информации о налогах, которые будут удерживаться с компенсации.

Налоги на социальное страхование

В Республике Казахстан существует система обязательного социального страхования, которая предусматривает уплату налогов с заработной платы. Именно эти налоги облагаются социальным страхованием и регулируются соответствующими законодательными актами страны.

Одним из главных налогов на социальное страхование является социальный налог. Этот налог взимается с доходов работника согласно установленной ставке, которая составляет определенный процент от заработной платы. Данный налог является основным источником финансирования социально-страховых фондов и обеспечивает выплаты по социальным программам, таким как пенсии, пособия по временной нетрудоспособности и безработице, компенсации при потере кормильца и т.д.

Кроме социального налога, с заработной платы также удерживается страховой взнос на обязательное социальное медицинское страхование. Этот взнос направлен на финансирование медицинской системы и обеспечение медицинских услуг гражданам в случае заболевания или получения травмы. Страховой взнос составляет определенный процент от заработной платы и уплачивается работником и работодателем в соответствующий медицинский фонд.

Особенностью налогов на социальное страхование является то, что они являются обязательными для всех работников, независимо от вида деятельности или формы собственности предприятия. Они удерживаются с заработной платы автоматически и напрямую перечисляются в социально-страховые фонды, не требуя дополнительного подтверждения или заявления от работника.

Наименование	Ставка
Социальный налог	15%
Страховой взнос на обязательное социальное медицинское страхование	2%

Таким образом, работники, увольняющиеся в Республике Казахстан в 2023 году, должны учесть, что от компенсации при увольнении будут удержаны налоги на социальное страхование в соответствии с установленными ставками. Это следует учитывать при планировании бюджета и расчете суммы, которую работник будет получать на руки.

Расчет с работником при увольнении

Во всех случаях прекращение (расторжение) ТД должно быть оформлено актом работодателя (приказом, распоряжением, решением, постановлением и т. д. Работники, высвобождаемые в связи с ликвидацией работодателя, сокращением численности или штата, имеют право на получение компенсационных выплат в связи с потерей работы в размере средней ЗП за месяц (ст. 131 ТК РК).

Согласно п. 4 ст. 113 ТК РК при прекращении ТД выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.

В акте работодателя должно быть указано конкретное основание прекращения ТД с работником со ссылкой на конкретную статью ТК РК.

Датой истечения срока (прекращения) ТД является последний день работы работника, кроме случаев, указанных в ТК РК.

Работнику должна быть выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск и произведены другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством или трудовым и коллективным договорами. Единые правила исчисления средней заработной платы работников утверждены Приказом министра здравоохранения и социального развития РК от 2 июля 2015 г. № 567.

В день прекращения ТД работодатель обязан выдать работнику (или по его просьбе оформить) трудовую книжку (произведя в ней соответствующую запись) или иной документ, подтверждающий его трудовую деятельность у работодателя.

Копия акта о прекращении ТД должна быть вручена работнику лично либо направлена на его домашний адрес с уведомлением в 3-дневный срок.

Обратите внимание! По требованию работника работодатель обязан в течение 5 рабочих дней с даты обращения выдать ему справку с указанием специальности (квалификации), времени работы и размера ЗП, а также характеристику-рекомендацию.

При прекращении ТД в случае, предусмотренном п/п 1) п. 1 ст. ТК РК, работодателем производится компенсационная выплата работнику в размере средней ЗП за один месяц.

Актуальность информации: июнь 2016 г.

Что делать, если увольняют с нарушениями

Основываясь на существующей судебной практике, зачастую работники обращаются за восстановлением на работе в связи с расторжением трудовых отношений в выходной или праздничный либо по фактам невыплаты им в день прекращения рабочих отношений причитающихся сумм или невыдачи документов.

Так, работники, сокращенные по численности штата, обратились с иском о признании незаконным увольнения, поскольку дата по истечению двухмесячного срока уведомления выпала на выходной. Но суд не усмотрел нарушения, так как трудовое законодательство не содержит таких ограничений (Апелляционное определение Московского городского суда от 20.11.2012 по делу № 11-21106/12).

Установить, день увольнения считается рабочим днем или нет, необходимо, так как это влияет на выдачу окончательного расчета и документов. В силу статьи 140 Трудового кодекса, если лицо в этот день не работало, то соответствующие суммы выплачиваются не позднее следующего дня после предъявления сотрудником требования о расчете.

И некоторые работодатели трактуют это таким образом, что при отсутствии работника в день увольнения в организации и если он не явился за получением денежных средств, то они вправе и не выплачивать их, пока он не обратится с письменным требованием о расчете. Однако данная позиция неправильна, поскольку обязанность произвести расчет в срок возлагается на работодателя. Кроме того, в законе отсутствует обязанность предъявлять требования о расчете в письменной форме. Соответственно, за несвоевременность выплаты причитающихся сумм работодателю придется выплатить соответствующую компенсацию.

Социальные отчисления и страховые взносы

При увольнении сотрудника в Республике Казахстан в 2023 году с компенсации удерживаются различные налоги и отчисления. В частности, это социальные отчисления и страховые взносы.

Социальные отчисления представляют собой обязательные платежи, которые работодатель удерживает из заработной платы сотрудника. Они направляются на финансирование социальной защиты населения и предоставление социальных услуг гражданам. В Республике Казахстан ставка социальных отчислений составляет 10% от заработной платы.

Страховые взносы, в свою очередь, являются обязательными платежами, которые работодатель удерживает из заработной платы сотрудника и направляет на финансирование системы обязательного социального страхования. Страховые взносы позволяют гарантировать доступность и качество медицинской помощи, пенсионное обеспечение и социальную поддержку гражданам. В Казахстане работодатель удерживает 10% страховых взносов из заработной платы сотрудника.

Общая сумма удержанных социальных отчислений и страховых взносов равна 20% от заработной платы сотрудника.

Наличие социальных отчислений и страховых взносов в системе удержаний при увольнении означает, что часть компенсации, полученной работником при увольнении, будет обязательно удержана и направлена на покрытие социальных нужд и обеспечение социальных гарантий гражданам Республики Казахстан.

Единый налог на вмененный доход

В Казахстане действует система налогообложения, которая позволяет предпринимателям упростить процедуру уплаты налогов. Один из таких налогов — единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Этот налог является альтернативным для предпринимателей, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на упрощенной системе налогообложения.

ЕНВД позволяет предпринимателям уплатить налог на основании фактических доходов, которые были установлены для определенной отрасли и региона. Вместо уплаты налогов с каждой операции или товара, предприниматели платят фиксированную сумму в виде налога на вмененный доход.

Размер ЕНВД определяется в процентах от среднемесячного дохода, установленного для определенной отрасли и региона. Он может варьироваться в зависимости от вида предпринимательской деятельности. Например, для оптовой торговли размер ЕНВД может составлять 2% от среднемесячного дохода, а для розничной торговли — 4%.

ЕНВД уплачивается месячными платежами и предприниматель освобождается от уплаты других налогов, таких как НДС, налог на прибыль и налоги на доходы физических лиц. Однако, предприниматель может добровольно выбрать уплату других налогов, если ему это выгодно.

Важно отметить, что предприниматель обязан вести бухгалтерский учет и представлять отчетность в налоговые органы. Он также должен следить за изменениями в законодательстве и вносить необходимые поправки в свою деятельность.

Если предприниматель прекращает свою деятельность, он также обязан зарегистрироваться в налоговых органах и прекратить обязанность по уплате ЕНВД.