Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязанности и функции финансового директора». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обязанности финансового директора предприятия предполагают создание всех необходимых условий на предприятии для реализации инвестиционной и дивидендной политики компании, эффективного управления источниками средств, доходами и расходами. Кроме того, он должен обеспечить высшее руководство оперативной и достоверной информацией, отражающей показатели деятельности компании.
Должностная инструкция и функции финансового директора
Все варианты решений, предлагаемые системой «Финансист», позволяют решать обширный круг задач и качественно выполнять прямые обязанности экономического руководителя, которые зависят от учетной политики компании. В перечень могут входить следующие функциональные обязанности финансового директора:
- организация управления денежными потоками;
- регулирование взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности;
- обеспечение эффективного использования ресурсов;
- разработка мероприятий, способствующих увеличению объема прибыли;
- управление бюджетным процессом;
- обеспечение капитализации компании;
- участие в формировании и совершенствовании экономической политики коммерческого предприятия;
- анализ и оптимальный выбор источников финансирования применительно к условиям и специфике деятельности компании;
- анализ эффективности вложенного капитала и поиск новых инвестиционных направлений;
- общий анализ хозяйственной деятельности компании и разработка эффективных методик, способствующих оптимизации товарооборота и денежных потоков, повышению рентабельности и других аспектов, направленных на улучшение показателей результативности;
- организация финучета на предприятии, контроль соответствия фактических показателей плановым и анализ отклонений, составление отчетности, предоставление объективной и достоверной информации руководителям высшего уровня, координация информационного обмена между всеми подразделениями;
- общее руководство персоналом подчиненных служб.
Права финансового директора
Финансовый директор имеет право:
-
представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам;
-
устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников;
-
запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей;
-
вносить на рассмотрение руководителя предприятия:
-
представления:
-
предложения о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины;
-
вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок;
-
участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов;
-
взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия;
-
давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы;
-
подписывать финансовые документы;
-
визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.);
-
самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам;
-
знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей;
-
вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями;
-
требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
— о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников;
— о поощрении отличившихся работников.
Этап №1. Задачи Финансового директора
1. Вы входите в состав руководящих лиц компании, которые несут ответственность за управление денежными потоками, финансовое управление и составление отчетности? Занимаетесь ли Вы определением финансовой политики компании, разработкой и внедрением мер по обеспечению финансовой стабильности? Входит ли в перечень Ваших обязанностей контроль в системе управления финансами в соответствии со стратегическими целями и перспективами развития, а также определение источников финансирования с учетом рыночной конъюнктуры?
2. Можно ли назвать отношения между финансовым и генеральным директором конструктивными? Это очень важный фактор успешного развития хозяйственной деятельности. Без слаженного взаимодействия директоров будут нарушены все бизнес-процессы. Здесь идет речь не о простом следовании должностным инструкциям. Должны быть установлены доверительные отношения. Можно провести аналогию с браком без любви – все формально и официально.
3. В список Ваших приоритетов входят стратегии, повышающие стоимость организации? Основной приоритет для финансового директора – увеличение акционерного капитала. В этот раздел также можно отнести тактические задачи по сокращению расходов с сохранением качества производимой продукции.
4. Занимаетесь ли Вы разработкой эффективных систем планирования, а также контролем их внедрения? Одна из ведущих задач каждого финансового директора заключается в планировании. Ошибки в этом направлении в сочетании с ненадлежащим отслеживанием исполнения могут нанести ощутимый, а иногда масштабный финансовый ущерб. Поэтому финансовому директору необходимо регулярно отслеживать существующие системы планирования/контроля, для него это первоочередные задачи. Новые управленческие решения могут кардинально изменить всю систему.
5. Вы разрабатывали стратегию рисков? Контролируете ее реализацию? Риски – это очень обширное направление деятельности финансового директора. Ему необходимо иметь достаточные знания в секторе экономики, а также о внутренних и корпоративных системах. Разработка стратегии по уменьшению рисков ― задача непростая, но это позволит своевременно выявить риски, рассчитать их размер, вероятность наступления, а также предотвратить нанесение серьезного вреда компании.
6. Налажено ли взаимодействие с руководителями всех служб предприятия? Для успешного развития бизнеса финансовому директору важно тесно сотрудничать со всеми руководителями служб. Это позволит выявить новые пути улучшения работы подразделений. На постоянной основе должен проводиться финансовый анализ внутренних операций, а также оцениваться отраслевые сведения о передовых методиках. Необходимо устранять факторы, которые мешают стратегическому развитию, и добавлять новые направления для выдвижения стратегических инициатив. Индивидуальные показатели важно привести в соответствие с новой системой. Это будет непрерывный процесс, так как стратегические изменения требуют регулярного пересмотра системы показателей. Поощрение повышения эффективности работы во всех подразделениях заключается в способности убеждать руководящий состав компании в необходимости оптимизации бизнес-процессов. Также крайне важно перенаправлять финансирование на сегменты, которые больше в нем нуждаются. Финансовый директор должен быть первым человеком, разбирающимся в работе всех отделов и служб в части доходов/расходов.
7. Используете ли Вы в своей работе автоматизированные системы? Своевременному и точному поступлению данных из подразделений необходимо уделять особое внимание. Этого можно добиться путем автоматизации обработки данных и введением прямого доступа к сведениям для основных пользователей. Важно также внедрять адекватные меры контроля в основные процессы компании. Доступ к информации должны иметь все пользователи, это позволит им самостоятельно обрабатывать данные в соответствии со своими потребностями.
Используйте в работе БИТ.ФИНАНС.Управленческий учёт — программа, давно доказавшая свою эффективность для бизнес-управления. Она решает задачи организации управленческого учёта любой фирмы.
Выполняли ли Вы перегруппировку команды? Ротация персонала способствует улучшению различных направлений работы. Однообразная деятельность рано или поздно приводит к эмоциональному выгоранию. Перегруппировка персонала стимулирует должностной рост. Основная задача всех групп должна заключаться в выполнении целей совершенствования работы подразделений, поставленных финансовым директором.
8. Занимаетесь ли Вы распределением ресурсов организации? Финансовый директор стоит во главе распределения ресурсов, что предполагает проведение анализа ЧПС (чистой приведенной стоимости) предлагаемых капитальных вложений и составления заключения о выделении средств на финансирование. Есть несколько вопросов, которые следуют задать себе перед инвестированием в проект: увеличится ли денежный поток, вырастет ли выручка? Произойдет ли снижение расходов? Повлияют ли изменения на уменьшение себестоимости, увеличение качества продукции и рост стоимости компании? Если ни на один из пунктов не последует утвердительный ответ, от запланированного распределения ресурсов следует отказаться.
9. Входит ли в перечень Ваших основных обязанностей финансовый анализ различных аспектов деятельности компании? Основа работы финансового директора – составление финансового анализа разных сторон деятельности и нововведений, основанных на результатах финансового анализа. Ответственность за составление анализа, принятие решения о необходимости усовершенствований и предоставление данных руководителям всех отделов лежит на финансовом директоре. Должность предполагает акцент на управлении деньгами, включая определение подходящих финансовых инструментов для СДС (свободных денежных средств), работу с кредиторами по разным видам задолженности, проведение презентаций для финансовых аналитиков, общение с инвесторами.
10. Разбираетесь ли Вы в бухгалтерском учете? Знание основ поможет наладить взаимоотношения с бухгалтерией. Как правило, финансовых директоров пугают терминологией и приукрашивают сложность бухгалтерского учета.
Подведение итогов первого этапа. Выделение зоны ответственности финансового директора. Основные ключевые качества финансового директора независимо от сферы деятельности компании – это способность находить пути решения проблем и умение своевременно менять подходы к управлению.
Концентрация на этих задачах позитивно влияет на общую ценность организации. Значительную часть времени финансовому директору следует уделять разработке и внедрению эффективной стратегии в сфере информационных технологии, налоговой и бухгалтерской сферах, а также маркетинге (если эта функция возложена на него).
Этап №2. Разработка финансовой стратегии компании
12. Принимаете ли Вы в компании финансовые решения, имеющие стратегическое значение? Компетентность и профессионализм оцениваются по умению принимать решения в вопросах, которые влияют на финансовый результат.
13. Если деятельность компании связана с международной торговлей или работой с иностранными юридическими лицами, есть ли у Вас разработанная валютная стратегия? Финансовому директору необходимо учитывать риски, связанные с потенциальными изменениями стоимости валюты. Прибыль является основной его задачей при любых валютных колебаниях.
14. Имеете ли Вы представление о том, как следует бороться с кассовыми разрывами? Во избежание временной нехватки средств на обязательные расходы следует выработать комплексные меры по использованию внутренних резервов. Также важно определить комплексные модели управления, которые в дальнейшем будут использоваться для разработки методики принятия решений. Все действия по выявлению резервов должны проводиться в совокупности с отслеживанием оперативных планов, включая закупку, продажи и инвентаризацию запасов.
Коммуникация с отделом персонала
Если штат компании однородный, без большой текучки работников, а отдел персонала в большей мере ведет только кадровый учет, то эта служба может находиться под руководством финдира.
Но если в организации действует тщательно разработанная мотивационная система, состав штата разнится по компетенциям и уровню профессионализма, существует свой корпоративный университет по обучению сотрудников, а отбор новых кадров происходит за счет своих сил, целесообразно будет отдельно обособить этот структурный отдел. В данном случае финансовый директор должен согласовывать решения, от которых напрямую зависят расходы компании: общий размер ФОТ и мотивационных мероприятий, затраты на обучение, переподготовку, подбор новых работников и пр.
Когда в компании действует вертикальная организационная структура управления, а бюджетный процесс слаженно работает сверху вниз, то финансовый директор обязан известить руководителя HR-отдела о размере статей расходов на штат сотрудников на будущий период. А отдел персонала должен решить, какими способами вложиться в этот бюджет, сколько сотрудников нанять, какую заработную плату им назначить, а кого сократить.
Финансовому директору не стоит влиять на:
- способы проведения собеседований с претендентами на вакантную должность, методы подбора и финансовой мотивации сотрудников, кроме тех работников, которые отбираются для финансового отдела;
- формирование корпоративной культуры и командного духа, поскольку HR-менеджер применяет психологические навыки и знания о поведенческих факторах людей и их ценностях.
Однако финансовый директор должен эффективно организовать коммуникацию между финансовой службой и отделом персонала:
- планово-экономический отдел: должен своевременно учитывать актуальные обращения отдела персонала по поводу фактического ФОТ, размера отчислений из зарплаты, чтобы правильно их планировать, отвечать за покупку инструментов для подбора персонала в финансовую службу (CRM-системы, онлайн-тестирование компетенций, корпоративное обучение персонала и т.д.);
- бухгалтерия: необходимо консолидировать результаты работы за период и рассчитать размер премий, надбавок и прочих дополнительных видов доходов сотрудников, а также довести до сведения каждого о порядке начисления и уплаты таких доходов.
Финансовый директор = маркетолог?
Новые продукты и проекты, придуманные отделами предприятий, оцениваются в отделе разработки новых продуктов или департаменте маркетинга.
Финансовый директор в свою очередь может:
- рассчитать финансово-экономические показатели (расходы на разработку и внедрение, маркетинговые мероприятия, планирование производства и т.д.);
- выбрать критерии оценки и регламент согласования новых продуктов;
- участвовать в защите идеи нового продукта перед генеральным директором или основателями.
Резюме. В компетенции финансового директора могут входить многие функции и обязанности. Это зависит от сферы деятельности компании, в которой он возглавляет финансовую службу, размера штата сотрудников и организации труда.
В относительно малых по размерам предприятиях финдир может контролировать деятельность:
- бухгалтерии;
- ІТ-отдела;
- отдела персонала;
- отдела снабжения;
- юридического отдела;
- отдела внутреннего аудита;
- маркетинга и прочих подразделений.
Ресурсы финансового директора
Вспомним ключевые функции финансового директора:
-
закрытие потребности компании в средствах;
-
планирование, координация работы фирмы в разделе финансов;
-
обеспечение эффективности бизнеса;
-
предоставление информации для принятия решений ответственным лицам;
-
обеспечение безопасности компании в экономическом плане.
Названные функции выполняются при помощи таких административных ресурсов:
| Подразделение | Исполняемые функции |
| Финансовый отдел | 1, 5 |
| РПланово-экономический отдел | 2, 3, 5 |
| Отдел труда и зарплаты | 2, 3 |
| Главная бухгалтерия | 4, 5 |
| IT-отдел | 4 |
Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений
Для эффективного управления необходимо правильное и своевременное принятие множества управленческих решений. А для этого нужна информация. Поскольку у нас все планы и факты в конце концов замыкаются на финансы и стыкуются через финансы, то и финансовая информация является конечным результатом обработки всей другой информации — производственной, складской, маркетинговой и т.п. Следовательно, именно финансовый директор должен отвечать за обеспечение всех заинтересованных лиц нужной им информацией, поскольку вся она и так стекается к нему.
Непонимание этого факта приводит к системным проблемам предприятия. Ведь у нас традиционно ответственным за информацию считается директор по информационным технологиям (IT). А он сам информацией не владеет и не всегда знает, кому какая нужна. Он потому и называется “директор по информационным технологиям”, что должен отвечать за технологии обработки и транспортировки информации. Скажите ему, откуда информацию брать, как обрабатывать и кому, в каком виде подать, и он с радостью это сделает. А не скажете – пеняйте на себя, сам он ее искать не будет. А если и найдет — вам же хуже будет: замаетесь потом готовить информацию для отчетов, которые никто не читает.
Само собой разумеется, что на различных этапах развития предприятия функция обеспечения информацией проявляется по-разному. Вначале управленческие решения относительно просты, а главный источник информации для внутренних потребителей — это тетрадка для записи доходов и расходов. Для внешних — те запутанные бумажки, которые бухгалтер носит в налоговую и прочие государственные органы.
Но потом потребители входят во вкус. Сложность и важность их решений растет. Поэтому они требуют информации все больше и больше. И появляется налоговый учет, бухгалтерский учет, финансовый учет, управленческий… А потом целые службы отчетности (reporting) – отчетность для правления, для акционеров, для инвесторов, для общественных организаций и т.д.
Но вся эта разросшаяся куча данных, все равно остается информацией, необходимой для принятия решения. Просто растет количество потребителей, которым нужно принимать решения, и для каждого из них нужна своя информация.
Оптимизация системы транзакций
Дмитрий Петров выделяет эту часть работы финансового директора отдельно — как правило, именно на транзакции и выделяется значительная часть времени экономической службы компании. Используются традиционные финансовые процессы — процессы оплаты и выставление счетов, подготовка счетов-фактур, оплата, документирование движения материальных ценностей.
Задача топ-финансиста — максимально оптимизировать эту работу, внедрив современное программное обеспечение. Можно использовать так называемый «принцип программиста» — если что-то одинаковое нужно сделать больше чем два раза, значит, стоит попробовать написать программу, которая сделает это за вас.
Внедряя программное обеспечение для оптимизации рабочих процессов, главному финансисту стоит обязательно просчитывать экономическую эффективность такого решения.
Вот основные точки роста для оптимизации:
- Минимизация ручной обработки транзакций, соответственно, уменьшение числа ошибок.
- Повышение уровня квалификации сотрудников — человек должен не руками вводить данные, а только контролировать процессы и исправлять отклонения.
- Создание общих центров обслуживания данных из всех подразделений предприятия. Возможно, передача обслуживания таких центров на аутсорсинг для повышения экономического результата.
В России должность финансового директора появилась сравнительно недавно. В 2003 году она была официально утверждена в квалификационном справочнике Министерства труда и социального развития. Задолго до этого, еще при Советском Союзе, финансовыми вопросами занимались начальники плановых и экономических отделов, бухгалтерия. В конце 80-х, на заре зарождения предпринимательства в России, малому и среднему бизнесу было достаточно вести грамотный учет и соблюдать нормы налогообложения. С развитием предпринимательства, увеличением объема денежных потоков, усложнением и структурированием деловых отношений потребовались высокопрофессиональные кадры управления финансами. За бухгалтерией оставили налогообложение и учет, остальные функции легли на плечи финансовых директоров.
Получив базовое образование, сразу занять кресло финансового директора нереально – разве что в какой-нибудь маленькой фирме. В крупных же организациях нужно будет потрудиться сначала в бухгалтерии, экономическом отделе. Более всего доступна должность ассистента, контролера, внутреннего аудитора, риск-менеджера.
Хороший карьерный старт дает работа в аудиторской или консалтинговой компании – так можно приобрести полезный опыт, расширить профессиональный кругозор. Сначала нужно устроиться стажером, затем получить должность консультанта, через пару лет можно пытаться стать аналитиком в крупной компании.
Для более успешного карьерного продвижения надо получить дополнительное образование в области менеджмента и управления бизнесом, очень пригодятся сертификаты о специализированной финансовой степени (IFRS, ACCA, CMA, CFA, CPA). Крупные фирмы оплачивают обучение.
Главное — определиться со стратегией
Прежде чем приступать к созданию системы финансовой службы, директору нужно разобраться, какие цели ставит собственник или гендиректор. Специалист в области разработки финансовой модели предприятия, преподаватель РШУ Дмитрий Петров выделяет три обобщенных направления, от выбора которого зависят дальнейшие действия:
- Увеличение чистой прибыли/чистого денежного потока — наращивание выручки, расширения рынков сбыта, создание новых продуктов и вывод их в реализацию.
- Максимизация рыночной стоимости бизнеса — привлечение инвестиций, повышение капитализации предприятия.
- Снижение рисков ведения бизнеса — оптимизация расходов, более осторожное обращение с кредитами или вовсе отказ от них, анализ листа ожидания и возможных проблем с контрагентами при его увеличении.
Разобравшись с тем, как к бизнесу относится собственник, директор может проанализировать текущую ситуацию и уже затем брать на себя ответственность за реализацию стратегии.
ТОП-5 KPI в деятельности финансового директора
В основе KPI финансового директора как топ-менеджера лежат цели компании. Если цели прописаны неоднозначно, возникают предпосылки для необоснованных премий. Проблема также возникает и тогда, когда для количественного показателя KPI не зафиксировали формулу или методику расчета. Скачайте Ключевые показатели эффективности финансового директора, отчеты, регламенты, и отчеты для работы.
Скачайте и возьмите в работу: Ключевые показатели эффективности финансового директораШаблон поможет увязать размер премии с показателями эффективности сотрудника Ключевые показатели эффективности финансового контролераНа адаптацию этого документа не потребуется много времени. Используйте его как наглядное приложение к регламенту по оплате труда и мотивации сотрудников Отчет об исполнении ключевых показателей эффективностиКогда понадобится: если необходимо оценить эффективность деятельности работника и рассчитать ему премию Должностная инструкция финансового директораВ документе раскрываются основные должностные обязанности финансового директора, его права и ответственность, а также требования к квалификации Положение о премировании работников за выполнение KPIШаблон легко адаптировать под любую компанию
Регламент формирования и контроля исполнения ключевых показателей эффективности и бюджетовРегламент будет полезен компаниям, планирующим повысить эффективность бюджетного контроля