Налоговые каникулы для ИП продлили до 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ИП продлили до 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Налоговая нагрузка для ИП на каникулах

Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.

Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.

Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.

Пример 1.

ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.

Платежи ИП на каникулах ИП без каникул
Налог по ставке 6% 42 000
Налог к уплате
Взносы за себя 49 842 49 842
Всего в бюджет 49 842 49 842

Региональные законы о налоговых каникулах

Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.

Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.

Субъект РФ Срок действия Нормативный акт
Республика Алтай 31.12.2023 Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ
Амурская область 01.01.2024 Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ
Архангельская область 31.12.2023 Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ
Астраханская область 31.12.2023 Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ
Республика Башкортостан 01.01.2024 Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з
Белгородская область 01.01.2024 Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53
Брянская область 01.01.2024 Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия 31.12.2023 Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI
Владимирская область 01.01.2024 Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ
Волгоградская область 31.12.2023 Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД
Вологодская область 01.01.2024 Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ
Воронежская область 31.12.2023 Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ
Республика Дагестан 01.01.2024 Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53
Забайкальский край 01.01.2024 Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область 01.01.2024 Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ
Иркутская область Не ограничен Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика 01.01.2024 Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ
Калининградская область 31.12.2022 Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская область Не ограничен Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ
Камчатский край 01.01.2024 Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526
Карачаево-Черкесская республика 01.01.2024 Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ
Республика Карелия 31.12.2023 Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК
Кемеровская область 01.01.2024 Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Республика Коми 01.01.2024 Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ
Республика Крым 01.01.2024 Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область 01.01.2024 Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО
Костромская область 01.01.2024 Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО
Курганская область 01.01.2024 Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96
Ленинградская область 01.01.2024 Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз
Липецкая область 01.01.2024 Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ
Магаданская область 01.01.2024 Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ
Республика Марий Эл 01.01.2024 Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3
Республика Мордовия Не ограничен Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З
Московская область 31.12.2023 Закон Московской области № 227/2021-ОЗ
Мурманская область 01.01.2024 Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ 01.01.2024 Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз
Новгородская область 31.12.2023 Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ
Новосибирская область 31.12.2023 Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ
Омская область 01.01.2024 Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ
Оренбургская область 01.01.2024 Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ
Орловская область 01.01.2024 Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ
Пензенская область 01.01.2024 Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО
Пермский край 01.01.2024 Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК
Приморский край Не ограничен Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ
Псковская область 31.12.2023 Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз
Ростовская область 01.01.2024 Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область 31.12.2023 Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ
Самарская область 31.12.2023 Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД
Санкт-Петербург 31.12.2023 Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО
Республика Саха Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI
Сахалинская область 31.12.2023 Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО
Свердловская область 01.01.2024 Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ
Смоленская область 31.12.2023 Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь 01.01.2024 Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС
Ставропольский край 01.01.2024 Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз
Тамбовская область 01.01.2024 Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З
Томская область 01.01.2024 Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ
Тульская область Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО
Республика Тыва 01.01.2024 Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ
Тюменская область 01.01.2024 Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73
Удмуртская Республика 31.12.2023 Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Хабаровский край Не ограничен Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Республика Хакасия 01.01.2024 Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ
Челябинская область 01.01.2024 Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО
Чувашская Республика 01.01.2024 Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Ямало-Ненецкий АО 01.01.2024 Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО
Ярославская область 31.12.2023 Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З
Читайте также:  Нормативы потребления электроэнергии в городах России в 2023 году

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

  • гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);

  • в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;

  • деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;

  • не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.

Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:

  • Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
  • Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
  • Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
  • Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
  • Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
  • Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
  • Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
  • Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Читайте также:  02.11.2022 Выплаты опекунам к Новому 2023 году — последние новости

Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.

Дополнительные ограничения

Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.

Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.

Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?

Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.

Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?

  • Рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты.

  • Подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.

  • Автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам.

  • Автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами.

  • Напоминать о сроках сдачи нужных отчетов.

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать условия.

Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

  • производственной;
  • научной;
  • социальной;
  • бытового обслуживания населения.

Фиксированные взносы ИП на налоговых каникулах

Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты фиксированных взносов в фонды. Сумма взноса ежегодно меняется и зависит от минимального размера оплаты труда.

В таблице представлены взносы, установленные на период 2018 — 2020 годов. Взносы в ПФР можно перечислить в бюджет частями в течение года, а можно перечислить всю сумму сразу. Главное — сделать это не позднее 31 декабря текущего года.

Какие есть ещё льготы для новых ИП и ООО

Местные власти могут вводить свои программы поддержки и налоговые льготы для бизнеса. Так, правительство Удмуртии установило пониженные ставки для ИП и ООО на упрощёнке, которые переехали из другого региона и впервые регистрируются на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой места нахождения. Льготные ставки можно применять с даты регистрации по 31.12.2022.

В Томске ежегодно проводят конкурс начинающих предпринимателей «Томск. Первый шаг»победители которого получают до 500 тыс. руб. на открытие и развитие бизнеса.

Для предпринимателей Москвы работает много программ для поддержки малого и среднего бизнеса. В частности, можно получить субсидии от нескольких сотен тысяч до нескольких миллионов рублей и потратить на участие в выставках, ведение бизнеса по франшизе, обучение сотрудников и др. Отслеживать начало приёма заявок на получение финансовой поддержки в 2021 году можно на сайте «Малый бизнес Москвы».

Новые и действующие ИП и ООО могут получить гранты на открытие или развитие бизнеса. Средства обычно выделяют на проведение конкретных региональных программ и проектов. Условия получения устанавливают грантодатели. Например, фонд содействия инновациям поддерживает научные, научно-технические и инновационные программы.

Часто предприниматели не знают о своих возможностях. Например, немало случаев, когда предприниматели узнавали узнавали о том, что им положены налоговые каникулы, уже после того как успели поработать и заплатить налоги. Прежде чем начинать бизнес, внимательно изучите местное законодательство на предмет льгот и обратитесь в местные фонды поддержки предпринимателей за информацией.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

Налоговые каникулы — 2020-2021

Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Читайте также:  Какие выплаты полагаются за 3 ребенка в 2023 году в Удмуртии

Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но теперь его продлили до 01.01.2024. Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:

Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу. Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

В данном документе представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2021 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).

Условия для предпринимателей, претендующих на каникулы

ИП вправе применять налоговые каникулы с даты регистрации своего бизнеса, если соблюдаются следующие условия:

  1. Применять льготу могут те ИП, с момента регистрации которых не прошло два календарных года. Например, если ИП зарегистрирован 15 марта 2021 года и с этой даты работает на УСН, то применять каникулы он сможет до 31 декабря 2021 года включительно. Начало применения налоговых каникул позже регистрации сокращает их срок. Чтобы выгодно использовать каникулы, лучше регистрироваться в начале года.
  2. ИП должен работать на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
  3. В течение двух налоговых периодов не должно быть перерывов в работе. Если вы прекратите применять спецрежим на какое-то время, то лишитесь каникул. Это особенно важно для предпринимателей с патентом, так как им нужно обеспечить его непрерывное действие — купить два патента, идущих строго подряд.
  4. Нулевая ставка распространяется на сферу бытовых услуг населению, предоставление мест для временного проживания населения, а также социальные, научные и производственные виды деятельности. Региональные власти самостоятельно определяют конкретные виды деятельности, которые хотят освободить.
  5. У ИП на УСН доля дохода от видов деятельности, по которым используются каникулы, не должна быть менее 70 %. Долю нужно определять по итогам года в общем объеме доходов.
  6. Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, сумму дохода, виды деятельности и т. д) — изучите законы вашего региона на этот счет.

Особенности законодательства в Санкт-Петербурге

Для питерских предпринимателей предусмотрена льгота по уплату налога по УСН или патенту только при условии, что выручка ИП не превысит 30 млн. рублей в любом из отчетных периодов, в противном случае налоговые каникулы прекращают свое действие. Таким образом, преференции достанутся тем, кому они нужны больше – начинающим бизнесменам.

Соответствующий закон г. Санкт-Петербурга был принят 10 июня 2015 г. №329-62. Законом были внесены изменения в действующий закон от 5 сентября 2009 г. №185-36 об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих УСН.

Закон №185-36 дополнен статьей 1-1. С 1 января 2021 года на территории Санкт-Петербурга устанавливается льготная ставка 0% для индивидуальных предпринимателей, которые отвечают одновременно ряду условий. В частности, они должны быть вновь зарегистрированными ИП с 1 января 2021 года; средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.

Примеры введения налоговых каникул в регионах

Регион Законодательный акт, устанавливающий налоговые каникулы Период применения права на каникулы Дополнительные условия
г.Москва Закон №10 от 18.03.15 С 25-го марта 2015г. по 31-е декабря 2022г. Число персонала — 15 сотрудников в среднем за год
Московская область Закон №48/2015-ОЗ от 09.04.15. С 13-го апреля 2015г. по 31-е декабря 2022г.

Санкт-Петербург Закон №329-6 от 10.06.15. – для ИП на УСН.

Закон №764-137 от 26.11.15 – для ИП на ПСН.

С 1-го января 2016г. по 31-е декабря 2022г. Число персонала – не более 15 сотрудников в среднем за год


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *