Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП будут платить фиксированные взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.
Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей
В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 40 874 рубля в 2021 году и 43 211 рублей в 2022 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
Уже второй год для пострадавших в связи с пандемией отраслей государство выплачивает субсидии. По сути, субсидия является доходом от государства. Поясним, какое значение, полученная субсидия имеет для расчета 1% пенсионных взносов.
Пункт 6 статьи 430 НК РФ дает общий порядок для учета субсидий. Субсидии не включаются в годовой доход ИП для пенсионных взносов, если ее не учитывают при налогообложении. В доходах не учитывают федеральные субсидии пострадавшим от коронавируса отраслям, которые выплачены на зарплату и иные расходы по постановлению Правительства от 24.04.2020 № 576 (подп. 60 п. 1 ст. 251 НК, письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953). Годовой доход для пенсионных взносов такие субсидии не увеличивают.
Субсидии МСП и социально ориентированным НКО на дезинфекцию и профилактику коронавируса, которые предусмотрены постановлением Правительства от 02.07.2020 № 976, не относят к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76953). Указанные полученные субсидии учитываются как доход, а расходы за счет этих субсидий учитываются как расходы предприятия. Такие субсидии нужно включать в доходы для расчета пенсионных взносов.
Аналогичный порядок действует по другим субсидиям. Например, региональные субсидии в связи с коронавирусом учитывают как госпомощь и, если не признают целевым финансированием, отражают в доходах (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК). В этом случае субсидии влияют на годовой доход для пенсионных взносов.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году
В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:
- уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
- уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.
Сроки и порядок уплаты
По действующему налоговому законодательству, страховые взносы ИП 1% свыше 300 000 рублей уплачиваются до 1 июня года, следующего за отчетным. Оплата производится в ФНС РФ, так как администрированием этих перечислений теперь занимается налоговая. Реквизиты для перечисления 1% в ПФР узнавайте на сайте ИФНС или обратившись лично. Они отличаются в зависимости от региона. Код бюджетной классификации единый — 182 102 02140 06 1110 160.
Процент берется с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. И в обязательном порядке необходимо уплатить основную сумму фиксированного платежа, который за 2020 год составляет 29 354 рубля.
Следует учесть, что действующее законодательство предусматривает максимальную сумму отчислений на пенсионное страхование. Размер отчислений не должен превышать восьмикратного размера установленных в законе на соответствующий год обязательных фиксированных платежей. Таким образом, за 2020 год максимальный размер платежей рассчитаем по формуле:
База для исчисления рассчитывается с учетом выбранной системы налогообложения. Чтобы точно понимать, с какой суммы платить 1 процент в ПФ, примем во внимание специфику разных систем налогообложения. Так, например, если предприниматель на УСН учитывает реально полученный доход (определяется статьей 346.15 НК РФ ), то на ЕНВД и ПСН — условный, определяемый для расчета налога. Если ИП применяет общий режим (ОСНО), в расчет идут суммы, полученные от предпринимательской деятельности, минус профвычеты. Если ИП использует разные режимы налогообложения, то доходы суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Администрирование платежей передано в ФНС, о чем нельзя забывать. Контроль за отчислениями за периоды до 01.01.2017 осуществляет ПФ РФ по правилам, действовавшим на тот момент. Отчисления производятся до момента снятия соответствующего статуса. Если деятельность фактически прекращена, но не подано соответствующее заявление в налоговую, от перечисления платежей ИП не освобождается.
Всегда ли ИП платит страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.?
Ответ на вопрос, вынесенный в заголовок статьи, выглядит очевидным. Конечно же, если доход предпринимателя превысит величину, равную 300 000 руб., он в дополнение к действительно фиксированному страховому взносу платит, как бы мы его назвали, условно фиксированный страховой взнос в размере 1% от суммы превышения этого дохода. Так в чем же дело? Почему вообще возник данный вопрос? Попробуем разобраться в этом.
В силу ч. 1 ст. 14 Закона о страховых взносах [1] плательщики страховых взносов, указанные в его п. 2 ч. 1 ст. 5, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых согласно ч. 1.1 и 1.2 этой статьи.
В части 1.1 обозначенной статьи поясняется, как следует рассчитывать размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию. Так, исходя из п. 1 ч. 1.1 ст. 5 Закона о страховых взносах, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., размер страхового взноса в ПФР рассчитывается в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона о страховых взносах, увеличенное в 12 раз.
Федеральным законом от 02.06.2016 № 164‑ФЗ федеральный МРОТ увеличен до 7 500 руб. в месяц. Однако до конца 2016 года для расчета страхового взноса в фиксированном размере по‑прежнему надо применять величину МРОТ, равную 6 204 руб., поскольку именно она была установлена на начало текущего (2016‑го) года Федеральным законом от 14.12.2015 № 376‑ФЗ.
А в пункте 2 ч. 1.1 ст. 5 Закона о страховых взносах сказано также, что если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., размер страхового взноса в ПФР рассчитывается в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона о страховых взносах, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Так вот, Минфин не раз высказывался насчет того, что порядок расчета суммы страховых взносов в фиксированном размере (фиксированных платежей) в части уплаты 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, относится только к индивидуальным предпринимателям, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам (см., например, письма от 23.10.2015 № 03‑11‑11/61133, от 10.04.2015 № 03‑11‑11/20689). А теперь он заявил, что этот порядок не распространяется на деятельность индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (Письмо от 13.05.2016 № 03‑11‑11/27630).
Ведомство не разъясняет, почему же оно пришло к такому выводу. Можно предположить, что это связано со следующим. В части 1 ст. 14 Закона о страховых взносах прямо сказано, что страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах уплачивают плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 обозначенного закона. А в данном пункте перечисляются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, иначе говоря, плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Ведь об индивидуальных предпринимателях, как плательщиках страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, говорится в другом пункте указанной статьи, а именно – пп. «б» п. 1. Однако они не именуются однозначно в качестве плательщиков страховых взносов в фиксированных размерах.
Более того, само название ст. 14 Закона о страховых взносах – «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам», что, казалось бы, никак не согласуется с тем, что ее действие распространяется и на плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Однако, если мнение Минфина основано именно на таких аргументах, он, безусловно, должен был пойти далее и признать, что тогда плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вообще не должны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, в том числе те, которые указаны в п. 1 ч. 1.1 ст. 5 Закона о страховых взносах.
Приходится констатировать, что текст ст. 14 данного закона сформулирован некорректно, да и само ее название не отражает сути этой статьи.
Но дело в том, что, трактуя положения Закона о страховых взносах, Минфин выходит за пределы своей компетенции. Ведь согласно Постановлению Правительства РФ от 14.09.2009 № 731, выпущенному в соответствии с ч. 5 ст. 1 названного закона, в настоящее время право издавать разъяснения по вопросам уплаты страховых взносов в ПФР предоставлено Минтруду. А его мнение неожиданным не назовешь. Так, в его Письме от 02.03.2016 № 17-4/ООГ-322 указывается, что индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями и производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, должны уплачивать, в частности, страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС исходя из своего дохода. В частности, если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов (1 МРОТ x 26% x 12 мес.) доплачивает на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до определенной предельной величины (8 МРОТ x 26% x 12 мес.). То есть индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы по двум основаниям – с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников, – а также страховые взносы за себя исходя из своего дохода от предпринимательской деятельности, полученного за расчетный период (см. также письма Минтруда России от 20.04.2016 № 17-3/ООГ-624, от 24.02.2016 № 17-4/ООГ-289, от 11.02.2016 № 17-4/ООГ-219, от 03.02.2016 № 17-4/ООГ-163).
Таким образом, в 2016 году надо руководствоваться именно разъяснением Минтруда, что плательщику страховых взносов не подсказывала бы минфиновская логика. Однако ситуация может измениться с 2017 года.
В частности, законопроектом № 1040802-6 предусматривается дополнить НК РФ разд. XI «Страховые взносы». Названный раздел в основной части дублирует положения Закона о страховых взносах, касающиеся исчисления и уплаты страховых взносов, но теперь данные положения станут частью налогового законодательства, разъяснять применение которого имеет право Минфин, а не Минтруд, что подчеркнут и поправки, которые вносятся в ст. 4 НК РФ.
Статье 14 Закона о страховых взносах без принципиальных изменений по тексту соответствует ст. 429 проектируемого разд. XI НК РФ. И, опираясь на нынешнюю позицию Минфина, можно догадаться, что ведомство не будет настаивать, чтобы налогоплательщики (плательщики страховых взносов), производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, на основании этой статьи уплачивали какой‑либо иной страховой взнос в фиксированном размере, кроме рассчитанного как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного проектируемым пп. 1 п. 1 ст. 425 НК РФ (26%), увеличенное в 12 раз.
Страховые взносы ип с доходом свыше 300000 рублей
НК РФ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб. И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб. (максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб. и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР. Как ИП заплатить взносы в ПФР Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч.
2 ст.
Как определить доход свыше 300000 для ип
НК РФ) ЕСХН Доходы, учитываемые для целей ЕСХН (п. 1 ст. 346.5 НК РФ) Патентная система налогообложения Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властями (ст. 346.47, 346.51 НК РФ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб. Пфр-взносы ип с доходов более 300000 Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения. Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000/12 мес.
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов
|
Получатель взносов |
КБК (2021 год) |
Сумма фиксированных платежей за 2021 год |
|
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
32 448 рублей |
|
ИФНС на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
8 426 рублей |
|
Итого: 40 874 рублей |
Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.
В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2021 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.
Взносы ЕНВД при доходе свыше 300000
Частный предприниматель платит взносы в налоговую, а не в ПФР до 31 декабря. Имеется в виду только платежи фиксированного размера. Можно разделить сумму на несколько частей и перечислять раз в квартал. Приемлемый способ оплаты ИП выбирает для себя с учетом финансовых возможностей.
Срок по взносам с превышения — до 1 июля года, следующего за отчетным. Взносы с превышения могут оказаться значительной суммой для ИП. Тогда оплату можно также производить частями. Главное, не пропускать срок по оплате.
Если доход превысил 300 тысяч в первом квартале, тогда целесообразно заплатить налог с превышения вместе с квартальными платежами. Таким способом вы распределите налоговую нагрузку равномерно в течение отчетного периода.
Если есть право на льготу, в 2020 году фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 20 318 Р за полный год — то есть на 12 130 Р меньше, чем без льготы.
Взносы на медицинское страхование не уменьшаются — за год нужно заплатить 8426 Р.
Дополнительные взносы не уменьшали и не отменяли. Если доход ИП даже из пострадавшей отрасли больше 300 000 Р в год, на пенсионное страхование нужно платить 1% от суммы превышения, как обычно.
Срок уплаты этой части взносов — до 1 июля следующего года. Исключение — для взносов за 2019 год: там перенос срока и рассрочка на год.
Что касается платежей за 2020 год, то ориентируйтесь на следующие даты:
- взносы в фиксированном размере «за себя» за 2020 год надо перечислить ИП до 31 декабря 2020 года;
- дополнительный взнос 1% в ПФР с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2020 год предприниматели имеют право оплатить не позднее 1 июля 2021 года.
Допустим, вы прекратили предпринимательскую деятельность 03 августа 2020 года. Оплатить взносы нужно за 7 полных месяцев, в которых вы работали в качестве ИП (январь — июль) и 3 дня до даты снятия с учета включительно.
Рассчитаем, какую сумму пенсионных взносов нужно внести.
- Платёж за один полный месяц = 32 448,00 руб. : 12 мес. = 2 704,00 руб.
- Взносы за 7 полных месяцев работы = 2 704,00 руб. x 7 мес. = 18 928,00 руб.
- Взносы за 3 дня августа = 2 704 руб. : 31 д. × 3 д. = 261,68 руб., где 31 — это календарные дни в месяце закрытия ИП.
- Итого взносов на ОПС = 18 928,00 261,68 = 19 189,68 руб.
Таким же образом рассчитаем взносы на медицинское страхование.
- За один полный месяц = 8 426,00 руб. : 12 мес. = 702,17 руб.
- За 7 месяцев = 702,17 руб. x 7 мес. = 4 915,17 руб.
- За 3 дня августа = 702,17 руб. : 31×3 = 67,95 руб.
- Итого = 4 915,17 67,95 = 4 983,12 руб.
Всего взносов на ОПС и ОМС за 7 мес. и 3 дня = 19 189,68 4 983,12 = 24 172,80 руб.
|
Получатель взносов |
КБК (2019 год) |
Сумма фиксированных платежей за 2019 год |
|
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
29 354 рублей |
|
ИФНС на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
6 884 рубля |
|
Итого: 36 238 рублей |
Как ИП посчитать дополнительные пенсионные взносы за 2021 год
Индивидуальные предприниматели каждый год должны платить фиксированные (обязательные) взносы на пенсионное и медицинское страхование. Кроме этого платят при доходе свыше 300 000 рублей нужно платить дополнительные взносы на пенсионное страхование (1%).
В 2022 году ИП должны заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование за 2021 год. Срок оплаты — до 1 июля 2022 года.
Законодательством установлена максимальная величина пенсионных отчислений для ИП за 2021 год — 259 584 рубля. Из них 32 448 рублей пришлось на фиксированные взносы, 227 136 рублей — максимальная сумма дополнительных взносов.
В 2021-2022 гг.
КБК для перечисления дополнительных взносов на пенсионное страхование такой же, как для фиксированных взносов:182 102 02140 06 1110 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года))
Вот как ИП рассчитать 1% на пенсионное страхование при доходе свыше 300 000 рублей на разных системах налогообложения.
Суммы фиксированных страховых взносов
Чиновники ежегодно индексируют суммы фиксированных страховых взносов предпринимателей. Их размер за последние пять лет представлен в таблице.
| 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | |
| ПФР | 32 448 | 32 448 (20 318) | 29 354 | 26 545 | 23 400 |
| ФОМС | 8 426 | 8 426 | 6 884 | 5 840 | 4 590 |
| Итого | 40 874 | 40 874 (28 744) | 36 238 | 32 385 | 27 990 |
Важно! ИП из пострадавших отраслей в 2021 году платят фиксированный взнос на ОПС в сумме 20 318 рублей. Общая сумма взносов — 28 744 рубля.
Взносы ЕНВД при доходе свыше 300000
ЕНВД доход свыше 300000
Тема расчета взносов очень уж болезненная для ИП в России, корни её в том, что много лет государство требует уплаты взносов в обязательном порядке даже тем, кто бизнес не вёл, например временно простаивал, или кто работал «в ноль», или кто получает пенсию.
По старой привычке тема вызывает грустное внимание, в частности когда у бизнеса на ЕНВД доход свыше 300000 руб в год, то как правильно делать расчет взносов? Ведь не в том, чтобы правильно отчитаться и расплатиться с государством, а чтобы сделано это правильно для бизнеса, ведь от расчета взносов зависит уменьшение налога. Государство затеяло с бизнесом игру угадай и запомни правила — а недавно ещё и усложнила их — когда у ЕНВД доход свыше 300000 рублей, то придется не просто платить, а ещё и доказывать, что расходы свыше 300000 рублей являются поводом уменьшить облагаемую одним процентом сумму для расчета взносов.
Как уже всем известно, когда доход ИП более 300000 руб в год, то он дополнительно должен платить 1 процент свыше 300000 при ЕНВД и при УСН (у патента есть особенности), но какие доходы облагаются этим дополнительным взносом и до какого предела сумма взносов будет увеличиваться в течение года? Ведь товарооборот может быть очень большим, превышение будет уже в первом месяце, ну и сумма может, теоретически, стать огромной.
Итак, начнем с самого понятие «вмененный налог». Иногда глаз замыливается, язык закручивается, и обычные слова становятся туманно непонятными. Что делать в таком случае? Подобрать синоним. Вмененный налог — это налог, который вменили, или же налог, который вам приписали.
То есть вы ещё ничего не заработали, но государство уже определило, какой доход у вас будет и сколько налога оно захочет с вас получить.
Так вот, вмененный (приписанный вам государством) доход, если вы ИП на ЕНВД, определяется по формуле: базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.
Соответственно, бизнес на ЕНВД при доходе свыше 300000 в год должен будет заплатить 1 процент свыше 300000 руб.
Но 1 при ЕНВД если доход более 300000 руб платится не от всего возможного дохода, всё же законодатели нашли в себе силы остановиться — есть ограничение на максимальную сумму взносов ЕНВД в год, которые выплачивается когда есть на ЕНВД превышение 300000 рублевого дохода в год, а именно, в 2017 году предельная сумма — это 187 200 руб. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%).
Когда рассчитываете налог ЕНВД и взносы, нужно помнить, что взносы ЕНВД при доходе свыше 300000 руб можно уплачивать таким образом, что будет уменьшен налог.
При этом важно не ошибиться, ведь ИП на ЕНВД страховые взносы свыше 300000 может платить когда хочет, но если их заплатить в конце года, то размер уплаченных взносов может превысить разрешенный законом размер уменьшения налога.
А уменьшать нужно в течение одного отчетного периода, в который взносы были уплачены. Предельным сроком уплаты взносов ЕНВД при доходе свыше 300000 руб. является 1 июля следующего года.
Конечно, при этом нужно иметь ввиду, что чем больше в текущем квартале вы заплатите взносов, тем больше сможете уменьшить сумму налога за этот же квартал, данное правило, конечно, действует не для всех и каждого — всё зависит от размера доходов, которые превысили 300 тыс. руб. Ну то есть если в первый квартал год ИП получил доходы более 300 тыс.
руб, и заплатил в первые квартал обязательнную фиксированную часть взносов в её полном годовом размере, то за первый квартал ИП может уменьшить налог очень сильно. А в последующие кварталы ИП будет платить из взносов только 1%. Естественно, для многих лучше будет делать это поквартально, чтобы каждый квартал уменьшать налог на уплаченные взносы.
Расчет дополнительных взносов с больших доходов ИП
19 / 06 / 19 1 июля – последний день для уплаты пенсионных взносов с дохода индивидуального предпринимателя (ИП) за 2018 год, превышающего 300 000 руб. При расчете этих взносов важную роль имеет применяемая система налогообложения. Рассмотрим подсчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах с примерами.
- Укладываемся в лимит
- ИП на общем режиме, уплачивающий НДФЛ
- Пример
Помимо взносов «за себя» и за работников ИП обязан платить дополнительные взносы в ПФР с суммы годового дохода свыше 300 000 руб. Чтобы избежать этой нагрузки годовой оборот не должен превышать указанного предела.
Если все же доход ИП за 2018 год превысил 300 000 руб, то взносы составят 1% от суммы превышения. КСТАТИ! Сумма доп.взносов не безгранична. До 2019 года, как и для фиксированных взносов, ее лимит зависел от МРОТ. Сейчас эту сумму утвердили Правительством РФ в размере 212 360 руб. Итак, сумма взносов 1% от дохода свыше 300 000 руб.
должна у вас получиться меньше или быть равна установленному лимиту. Такой предприниматель исчисляет пенсионный взнос с суммы годового дохода свыше 300 000 руб. Не так давно ИП на общем режиме получил право при определении дохода уменьшать его на величину профессиональных налоговых вычетов согласно статье 221 НК РФ (письмо ФНС России от 10 февраля 2017 г. №БС-4-11/2494@).
Выручка ИП за 2018 год – 1 190 000 руб., а профессиональные вычеты – 790 000 руб. Сумма доп.взноса в ПФР к уплате составит: (1 190 000 – 790 000) = 400 000 – 300 000 = 100 000 х 1% = 1 000 руб. Не позднее 1 июля 2019 года нужно перечислить в налоговую инспекцию 1 000 руб.
ИП на УСН «доходы» Это те, кто на “упрощенке” и с дохода платит налог 6%. У таких предпринимателей доходом считается всё, что они получают наличкой или на расчетный счет.
В доход не включаются суммы: – пополнений личными деньгами; – безвозмездной денежной помощи от родственников; – кредитов, займов, залогов или банковских гарантий; – возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатили слишком много; – грантов или целевого финансирования. Если ИП принимает наличные, он пробивает кассовый чек или выписывает бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или бланке – это как раз доход ИП.
Пример
ИП за 2018 год поступило в кассу и на счет 950 000 руб. выручки. Из-за нехватки денег на покупку материалов ИП вносил на счет личные средства 250 000 руб. Расчёт доп.взносов будет таким: (950 000 – 300 000) х 1% = 6 500 руб.
На заметку:
182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК для уплаты дополнительных взносов за 2018 год
ИП на УСН «доходы минус расходы»
Сразу ответим на вопрос: можно ли уменьшить доход, с которого будут считать дополнительные взносы, на расходы такого предпринимателя? К сожалению, нет. В письме от 3 июля 2018 г. № БС-4-7/12733@ ФНС России указала, что расходы по статье 346.16 НК РФ не учитываются в базе для исчисления взносов ИП с дохода выше 300 000 руб. Таким образом, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы от деятельности ИП, то есть поступления в кассу и на счёт.
Пример
ИП за 2018 год получил выручку 1 050 000 руб., расходы составили 790 000 руб. Расчётная сумма взноса составит: 1 050 000 х 1% = 10 500 руб. ИП на ЕНВД «Вменёнщиков» для расчета 1% берут не фактический, а вменённый доход. Он определяется по отдельной формуле, в которой есть базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки. Для расчета годового вмененного дохода ИП нужно взять доход из ежеквартальной декларации по ЕНВД и его сумму умножить на 4. Из полученного числа вычесть лимит 300 000 руб. Если получилось положительное число, то от него исчисляют 1%.
Пример
Квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД, равен 330 000 руб. За год его доход составил: 330 000 х 4 = 1 320 000 руб. Далее вычитаем необлагаемый лимит: 1 320 000 – 300 000 = 1 020 000 руб. Расчётная сумма взноса составит: 1 020 000 х 1% = 10 200 руб.
ИП на ПСН
Для налогоплательщиков патентной системы налогообложения (ПСН) за основу также берется предполагаемый, а не фактически получаемый доход. Ориентироваться при расчете доп.взносов нужно на потенциальное значение выручки, которая берется за основу при расчете стоимости патента. Ее сумму можно узнать в документе, разрешающем работать в рамках режима.
Пример
ИП получил патент на 6 месяцев на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 300 000 руб. Сумма доп.взноса составит: (300 000 / 6 мес. х 12 мес. – 300 000) х 1% = 3 000 руб.
ВАЖНО! Если ИП совмещает несколько систем налогообложений, то расчет взноса по ставке 1% делается по каждому режиму. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы потом не было недоразумений.
Уменьшение авансового платежа по УСН на 1% Есть хорошие новости. ИП вправе уменьшить аванс по налогу на уплаченные дополнительные взносы. Авансовый платеж по УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если доп.взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог. Действия ИП для уменьшения аванса по налогу на сумму доп.взносов:
- подсчитать доходы при УСН за 2018 год;
- определить налог и подать декларацию в ИФНС;
- оплатить налог;
- установить сумму, что свыше 300 000 р., и с нее заплатить 1%.
Далее, если декларация по УСН уже представлена, а перечислить доп.взнос ИП успел до конца июня, то на эту сумму можно уменьшить аванс по налогу за 2-й квартал.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.