Налогообложение для грузоперевозок в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для грузоперевозок в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы получить удостоверение, дающее право ведения деятельности в сфере международных грузоперевозок, обращаются в Федеральные органы по надзору за транспортом. Региональные представители Роспотребнадзора российским автоперевозчикам выдают удостоверение и карточку допуска как в бумажном, так и в электронном виде. Если предпочтете последний вариант, не забудьте, что для оформления потребуется ЭЦП.

Какая система налогообложения выгоднее для грузоперевозок

Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.

ИП Васильев Петров Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъёмностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 рублей. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:

• Доход в год — 15 000 000 рублей.
• Расходы в год (в том числе зарплаты, бензин, ремонт, страхование и так далее) — 7 000 000 рублей в год.
• Взносы за работников — 720 000 рублей в год (уже входят в расходы).
• Взносы за самого себя — 40 874 рубля + процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.

Лицензия на международные грузоперевозки. Правила получения допуска ПП №1588

Получение, так называемой, лицензии-допуска не достаточно. Для пересечения границы РФ и иностранных государств, включая СНГ, могут потребоваться специальные разрешения. Разовые или многоразовые — зависит от характера груза и дополнительных условий перевозки других стран. Подробнее об этом можно узнать из Закона №127-ФЗ (24/07-98 г.)

Примечание: Полученные документы (бумажный эквивалент) подлежат строгому учету, имеют степень защиты группы «В», принятый в полиграфии. Формы бланков стандартизированы Министерством транспорта РФ, поэтому не предполагают какие-либо изменения, вносимые на региональном уровне.

Федеральным законодательством определено: при изменении какой-либо информации, следует обратиться в лицензирующий орган для переоформления разрешения. Его необходимо осуществить при:

• изменении названия организации и ее юр. адреса;
• смене адреса, по которому осуществлялся бизнес, подлежащий лицензированию;
• создании новой организации через реорганизацию ранее действующего юр. лица;
• смене места жительства бизнесмена, а также изменении персональных данных.

Если не соблюден порядок получения лицензии или при осуществелении деятельности подлежащего лицензированию могут быть выписаны штрафы.

1. Нарушение требований при выдаче разрешения:
   • для организаций: 30 000 – 40 000 рублей;
   • для предпринимателей: 3 000 – 4 000 рублей.
2. Существенные отступления от условий выдачи лицензии:
   • для организаций: 40 000 – 50 000 рублей;
   • для предпринимателей: 4 000 – 5 000 рублей (приостановление работы на период, не превышающий 90 дней).
3. Отсутствие разрешения:
   • для организаций: 40 000 – 50 000 рублей;
   • для предпринимателей: 4 000 – 5 000 рублей.

   Помимо всего прочего может быть изъяты продукция, сырье, материалы и оборудование.

4. Отсутствие разрешения при изготовлении (реализации) алкогольной продукции: 200 000 — 300 000 рублей.

   Могут изъять сырье, полуфабрикаты, товары, оборудование, транспорт или другие предметы, которые применялись для производства и реализации.

Необходима ли лицензия на грузоперевозки сегодня?

Лицензия для грузовых перевозок автотранспортом в России фактически отменена и требует оформления только для отдельных видов грузов.

Зачастую лицензирование грузовых перевозок — это часть лицензируемой деятельности. К примеру, в РФ необходимо получать фармацевтическую лицензию, которая включает в себя перечень видов работ: изготовление, продажу, хранение, транспортировку и отпуск лекарственных товаров. Как видно, лицензия на грузоперевозку входит в перечень конкретной лицензируемой деятельности.

Как правило, такие лицензии оформляются компаниям, которые помимо транспортировки занимаются производством опасных товаров и другими видами деятельности в составе лицензированной отрасли, и в редких случаях также компаниям, предоставляющим услуги по перевозке грузов автотранспортом.

Лицензия на перевозки: когда и как ее получить

Действующим законодательством установлено, какие виды перевозок подлежат лицензированию. Это перевозки пассажиров и опасных грузов внутренним водным, морским, воздушным, автомобильным и ж/д транспортом. При этом уточняется, что если перевозки осуществляются по собственным нуждам организаций или ИП, получать разрешение не нужно.

Лицензии выдаются Росавиацией (для воздушных перевозок) и Ространснадзором (для всех прочих видов) на каждый вид деятельности отдельно. Требования для их получения установлены постановлениями Правительства.

Например, согласно положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 05.05.2012 № 457, для приобретения права на перевозку пассажиров самолетом или другим воздушным транспортом нужно:

• иметь в собственности или на ином основании воздушное судно;
• иметь сертификат эксплуатанта;
• соблюдать правила перевозки;
• подать заявление с документами в лицензирующий орган.

Какие перевозки автомобильным транспортом подлежат лицензированию. Ответственность за перевозки без лицензии

Согласно п. 24 ст. 12 закона о лицензировании если деятельность связана с перевозками людей автотранспортом, оборудованным под пассажиров в количестве от 8 и более человек, то перевозчик должен иметь соответствующее разрешение (лицензию).

Это правило касается всех случаев — и внутригородских, и междугородних перевозок.

Лицензия не нужна, если:

• автотранспорт вмещает меньше 8 человек;
• перевозятся собственные работники («вахта»);
• осуществляется перевозка по заказу, а не регулярная (п. 24 ч. 1 ст. 12 закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ).

Частые ошибки, из-за которых служба по надзору в сфере транспорта не дает разрешение

К числу самых распространенных ошибок следует отнести:

• указание недостоверных сведений в предоставленном пакете документов, например, допущена ошибка в указании регистрационного номера транспортного средства;
• отсутствие выполнения предписаний индивидуальными предпринимателями или обществом с ограниченной ответственностью от государственных органов Российской Федерации;
• несоответствие квалификации водителя или целого экипажа установленными нормам и как следствие необходимость дополнительного обучения;
• нарушения каких-либо нормативных актов в сфере организации и осуществления грузовых перевозок.

Срок действия и стоимость

Срок действия лицензии составляет 1 год, если документ выдается первично. При вторичном или последующем оформлении лицензию могут выдать на 3-5 лет. Но пять лет — максимальный срок.

Стоимость документа зависит от типа лицензии. Не стоит забывать и о госпошлинах, которые придется оплатить.

• за выдачу свидетельства, подтверждающего квалификацию работника – 1300 рублей;
• внесение изменений в аттестат из-за изменения ФИО – 350 рублей;
• выдача дубликата свидетельства из-за его утраты – 1300 рублей;
• за выдачу лицензии на грузоперевозки автомобильным транспортом – 7500 рублей;
• за переоформление разрешения в связи с изменением места работы предприятия или изменения направления деятельности – 3500 рублей;
• за переоформление в других случаях – 750 рублей.

При оформлении не весь этот перечень подлежит оплате (например, дубликат не пригодится, как и различные переоформления).

Условия получения допуска

Перевозить грузы через границу могут лишь лица и предприятия, выполняющие точно установленные условия. Требования одинаковы как для ИП, так и для организаций.

1. Первое и главное условие – наличие транспортного средства, чье техническое состояние позволяет ему участвовать в дорожном движении. Автомобиль должен либо принадлежать заявителю, либо находиться в какой-то другой форме владения – аренда, лизинг. Если речь идет о перевозке опасного груза, то техническое состояние транспорта должно соответствовать условиям его перевозки.
2. В штат компании включаются сотрудники, имеющие право водить этот транспорт.
3. В организации работают ответственные лица, в чьи обязанности входит контроль за выполнением международных перевозок. Уровень специалистов соответствует международным стандартам и подтверждается документально.
4. Стабильное финансовое состояние – непременное условие получения лицензии. Если перевозки выполняются с помощью одного транспортного средства, заявитель должен владеть недвижимым имуществом на сумму не менее 300 тыс. р. Если в транспортировке используется более чем 1 транспортная единица, то обеспечением за каждую следующую выступает имущество на сумму в 170 тыс. р.
5. В собственности у заявителя должно быть техническое помещение, подходящее для обслуживания грузовиков и автобусов. Такое помещение может быть арендованным.
6. Для получения допуска владелец автомобиля заключает страховой договор. Также страховка должна наличествовать и у водителя транспортной единицы, если это разные люди.

Особенности лицензирования грузоперевозок в РФ

Лицензия на перевозку грузов потребуется транспортным компаниям, планирующим осуществлять деятельность на международном рынке. В случае, работы на территории РФ допуски не нужны. Выдача данного разрешительного документа регламентируется Законом «О лицензировании отдельных видов деятельности» за № 128.

Чтобы получить лицензию, предпринимателю потребуется обратиться в Ространснадзор (инстанции подчиняются Минтрансу). Исходя из условий выдачи разрешительного документа, претенденты должны соответствовать ряду стандартов.

Так, у кандидата должны быть в собственном распоряжении автотранспорт или на иных основаниях. Все машины должны отвечать ряду международных технических норм (описаны профильными конвекциями и соглашениями).

Что касается квалификации и образования водительского экипажа, то они должны подтверждаться соответствующей документацией. Важно, чтобы данный документ и права на вождения соответствовали актуальным образцам. Среди сотрудников должны быть ответственные лица, прошедшие подготовку, согласно ряду квалификационных требований, связанных с организацией грузоперевозок автомобилями по международным сообщениям. Данные специалисты должны располагать удостоверениями АСМАП. Что касается руководящего состава, от сотрудников требуется знание правил безопасности дорожного движения.

При рассмотрении заявки на получение лицензии, оценивается устойчивость финансового положения кандидата. Анализируют, исходя из стоимости имущества. У собственников автотранспортных средств должны быть действующие страховые полиса.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Основные новации Правил и Инструкции

Обратим внимание на ключевые нововведения в процедуре выдачи разрешений.

1. С 15.04.2022 разрешения будут выдаваться только автомобильным перевозчикам, зарегистрированным в автоматизированной системе по учету и выдаче разрешений (п. 350-2 Правил), известной как АИС «Дазвол». Порядок регистрации в этой АИС урегулирован в п. 6 Инструкции.

2. Установлен единый перечень документов, которые автоперевозчик должен представить для получения разрешений независимо от их вида (разрешение ЕКМТ или разовое разрешение) и от того, по территории одного или нескольких иностранных государств предполагается проезд ТС. Порядок и сроки подачи таких документов также определены в п. 6 Инструкции.

3. Для транспортных компаний сохранено одно из условий получения разрешения – наличие сведений о представлении государственной статотчетности 4-тр.

Кроме того, как и ранее, индивидуальные предприниматели и транспортные предприятия, выполняющие международные автомобильные грузоперевозки для собственных нужд, обязаны представлять справку о выручке от деятельности по международной перевозке грузов. Новым является требование о том, что юрлица в дополнение к справке должны заполнить приложение к ней, приведя перечень расходов по перевозке товаров автомобильным транспортом для собственных нужд, на основании которых составлена справка о выручке.

Еще одно нововведение состоит в том, что вновь созданные автоперевозчики и транспортные компании, ранее не осуществлявшие международные автомобильные перевозки грузов, для получения разрешений до подачи статотчетности 4-т вправе представить справку о выручке от деятельности по международной перевозке грузов.

4. В абз. 4 ч. 1 п. 350-3 Правил предусмотрена возможность доставки разрешений, выдаваемых автомобильным перевозчикам, операторами почтовой связи на возмездной основе. В этом случае срок выдачи разрешения увеличивается на один рабочий день.

5. Чтобы повысить эффективность использования перевозчиками выданных разрешений, Правила дополнены п. 350-5, закрепляющим перечень случаев, в которых Минтранс вправе вынести решение об ограничении количества разрешений, подлежащих выдаче автомобильному перевозчику. Принятие такого решения будет возможно, если:

– автомобильный перевозчик не соблюдает порядок использования и возврата разрешения на проезд ТС или его неиспользования, установленный Инструкцией;

– Транспортная инспекция выявила недостоверные сведения в представленных перевозчиком документах;

– автомобильный перевозчик не подал в 10-дневный срок уточненные документы и сведения при их изменении;

– перевозчик не представил в Транспортную инспекцию сведения об использовании разрешений ЕКМТ по форме, в порядке и сроки, установленные п. 54 Инструкции, или копию международной товарно-транспортной накладной CMR, если необходимость ее представления предусмотрена решением Минтранса.

Cамозанятый: грузоперевозки 2021

Вместо ЕНВД государство предложило другой налог — на профессиональный доход. По-простому — самозанятость.

ИП с грузоперевозками (и даже просто физлицо с газелью) без наемных сотрудников может использовать этот режим, однако в регионах он не будет выгодным. И вот почему:

1. При расчете налогов не учитываются расходы (бензин, тех обслуживание, расходные запчасти), а платится налог с доходов: 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.
2. Максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей, однако “денежные” месяцы могут приностить не 200 тысяч, а 350 тысяч дохода. Есть шанс выйти за лимит самозанятости в грузоперевозках в 2021 году.
3. ИП в большинстве случаев все равно придется оформлять, так как многие контрагенты предпочитают заключать договоры на перевозки с ИП или ООО, а не с физлицами на самозанятости.

Похожие записи:

• Случаи, когда не оплачивается больничный лист
• К какой группе правильнее отнести ноутбуки и планшеты?
• Образцы документов по исполнительному производству